慈善團體：適用範圍包括對教育、文化、公益慈善機構，以及政府合法立案的宗教團體等捐贈金額或實物，可扣除的金額上限為綜合所得稅的20%，例如：添香油錢、出資贊助蓋廟、在教會奉獻，都可列舉扣除。 再者，報稅時也需提供收據正本才能列舉扣除，但如果網路申報系統上可以查得到，就不必檢附喔。 但需留意的是，像是安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因為有對價關係的支出，也就是對方有提供勞務，就不屬於捐贈、不能列舉扣除。
- 該局特別整理「109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表」及「109年度綜合所得稅速算公式」（詳附表），供納稅義務人查詢。
- 除此之外，以「醫藥費用」中常見的掛號費及部分負擔的費用，如果是因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的醫療費及器材費，也可扣除；不過，若是以美容為目的的植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，因非屬醫療性質，不得扣除。
- Go car、價格、費用、評價、小型賽車、單人、雙人、親子車、室內賽車場。
- 單身者的標準扣除額為 NT$ 12 萬，而夫妻合併的標準扣除額則是 NT$ 24 萬。
- (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。
例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，纔可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。
所得稅標準扣除額: 所得稅級距表
因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅的利息不包括在內。 選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。
- 2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。
- 通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等，捐贈部分依對象分成好幾類，所以另外做成一個表格給大家參考。
- 且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
- 也就是說所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。
- 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。
納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。 以薪資所得特別扣除額為例，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額（108年度為20萬元）。 也就是說，有薪資收入的人有薪資所得特別扣除額，但如果申報的薪資所得沒有超過20萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。 例如某人108年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20萬元。
所得稅標準扣除額: 標準扣除額是什麼？2022 標準扣除額必知 3 大重點你不可不知
1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。 另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。 就醫或生育時別忘了向合於規定的醫院、診所索取收據，妥善保存。 該局特別整理「109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表」及「109年度綜合所得稅速算公式」（詳附表），供納稅義務人查詢。
具選舉權的個人，對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元，且每一申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過申報戶當年度申報的綜合所得總額20％，且金額不得超過20萬元。 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬，在境內供自住（非營業或執行業務使用）所支付的租屋租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限；但申報購屋借款利息不得扣除。 因為列舉扣除要檢附相關證明，且有些列舉扣除項目「沒有金額的限制」，可以完全核實減除，像是醫藥生育費及災害損失等。 財政部稅務入口網「節稅手冊」有相關說明，其實二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，因此平常就應該注意支出憑證的收集保存。 另外，也是納稅人常遇到的「醫藥及生育費」扣除項目，則以公立、健保特約及財政部認定的醫院為限，沒有金額限制，但已有保險給付部分不能扣除；若因病在國外就醫，可檢附國外公立、財團法人或大學附設醫院證明，就可申報扣除，已有保險給付部分、交通費、旅費等不能扣除。
所得稅標準扣除額: 連6漲 基本生活費增為19.6萬
換言之，即使不在同一個申報戶，只要有撫養就可列舉親屬健保費。 報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局覈定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。 所得稅標準扣除額2025 7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。 6.付給依法立案之公立單位或與全民健康保險具有特約關係之護理之家機構及居家護理機構的醫療費用，可檢附該機構出具之收費收據及醫師診斷證明書，申報列舉扣除。
所得稅標準扣除額: 一張圖秒懂！有小孩的家庭省很大｜2022 報稅新制
此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。 所得稅標準扣除額2025 購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應徵之貨物稅。 每位單身民眾享有12萬元的扣除額；若是夫妻合併報稅的話，則合併計為24萬元。 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 (二)必須是就讀大專以上院校者纔有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。
所得稅標準扣除額: 度 所得稅申報 稅率級距表/ 免稅額 /標準扣除額/列舉扣除額
一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過臺幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。 財政部今日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 4.申請人103年度綜合所得稅結算申報，列報醫藥及生育費扣除額1,149,472元，原查以其醫療費用999,250元受有保險理賠1,323,956元，及另給付○○診所之醫療費用5,700元與規定不符，予以剔除。 2.申請人102年度綜合所得稅結算申報，列報扶養親屬於○○診所就診之醫藥及生育費扣除額37,230元，原查以該診所非屬全民健康保險特約醫療院所，予以剔除補稅。 1.申請人102年度綜合所得稅結算申報，列報醫藥及生育費扣除額648,186元，原查以其醫療費用505,955元受有保險理賠2,886,000元，及另給付○○中醫診所之醫療費用48,810元與規定不符，予以剔除。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。
所得稅標準扣除額: 綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距調整，2023年(111年)報稅適用
但該災害損失受有保險賠償、救濟金或財產出售部分，不得扣除。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，110年度的標準扣除額，單身的人是120,000元，夫妻合併申報的則是240,000元。 今年開始，薪資所得特別扣除額部分，受薪階級除了200,000元/人的定額方案，新增了「核實扣除」的選項，申報義務人可以從薪資收入中減除符合規定的「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出費用」，但上述3類費用，每個類別皆以職業薪資收入3%為上限，且須檢附相關憑證。
所得稅標準扣除額: 三、「標準扣除額」、「列舉扣除額」選哪個最划算？
年收入在40.8萬元以下、月薪3.4萬元以下的小資族免稅。 2021年個人所得額免稅額為8.8萬、標準扣除額12萬加薪資扣除額20萬。 5月報稅季開跑倒數計時，今年一般個人免稅額為新臺幣8萬8000元，另有標準、列舉和特別3大類扣除額，653萬綜所稅申報戶… 同時，醫藥費已受有保險理賠部分除外，都可核實認列、無金額限制；災害損失方面，也是受有保險賠償、救濟金等部分不得扣除，其他可核實申報列舉扣除、無金額限制。 所得稅標準扣除額 捐贈方面，第一種，捐給合規定的教育、文化、公益、慈善機構或團體，扣除額金額以綜合所得總額20%為限；第二，捐至教育部體育署所設的運動員專戶，若有指定捐贈給特定運動員，則需併入第一種捐贈，若未指定捐贈，金額可全數作為列舉扣除額。
所得稅標準扣除額: 標準扣除額是什麼？
身心障礙者：檢附身心障礙證明(或手冊)影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙手冊或身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
所得稅標準扣除額: 綜合所得稅免稅額、扣除額怎麼算？
首先，民眾得掌握應納稅額計算公式，為「綜合所得淨額 X 適用稅率－累進差額」，其中，綜合所得淨額計算方式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。 國稅局進一步說明，大部分民眾都知道醫藥費受到保險給付，不可申報綜合所得稅列舉扣除，但卻常誤以為只限實支實付之保險理賠，最常發生爭議的是日額型保險及團體保險，因為這兩種保險僅須醫師診斷證明書，無須醫藥費收據，即可向保險公司申請理賠，以致於造成民眾誤解。 財政部高雄國稅局表示，所得稅法所定醫藥費列舉扣除額之立法意旨，係針對身體病痛接受治療而支付之醫藥費，因屬保障基本生活所需之費用，於計算綜合所得稅所得淨額時予以扣除，但醫藥費如已受保險給付弭平，就不可再列報為扣除額。 因此，納稅義務人申報綜合所得稅列舉扣除醫藥費時，除需確認係屬醫療性質之費用，及符合所得稅法第17條規定之醫療院所外，應將醫藥費逐筆減除各險種之保險給付後，如仍有未獲理賠之醫藥費，纔可以列報扣除。 財政部2021年11月份就先宣佈111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。
選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。
由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 依據所得稅法規定，財產交易損失可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度不夠扣扺，可自以後3年度的財產交易所得扣除。 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。
所得稅標準扣除額: 標準扣除額常見問題
另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 所得稅標準扣除額2025 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。
所得稅標準扣除額: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距、綜所稅試算教學 (附圖)
舉例來說，列舉扣除項目中，非全民健保的保險費支出，只限「納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬」的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，纔可減除；其他親屬即使是同戶申報，且也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 列舉扣除額大致上有6類，需特別舉證纔可享受節稅，安永執業會計師楊建華說明，項目包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬各有薪資所得，每人每年都可以扣除薪資所得特別扣除額，2019年度為20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬，只可以扣除申報的薪資所得額。 例如你在2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而不是20萬。
所得稅標準扣除額: 戶號 + 查詢碼 驗證
如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。 所得稅標準扣除額 3.對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、臺灣民眾黨、時代力量、親民黨、臺灣基進、綠黨、新黨及一邊一國行動黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據，全數列報扣除。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。
所得稅標準扣除額: 報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡
但空中大學、空中專校及五專前3年及已接受政府補助者除外。 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
所得稅標準扣除額: 二、「列舉扣除額」有哪些項目可申報？
若你單身且列舉的部分沒有超過標準扣除額，就不用刻意選擇列舉方式繳稅。 所得稅標準扣除額2025 倘若你是可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上2022年第一波退稅列車喔。 所得稅標準扣除額 為減輕無殼蝸牛的負擔，房屋租金支出可列為列舉扣除的項目。
2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 列舉扣除額：必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。 因為要檢附相關證明，所以有些列舉扣除項目沒有金額的限制，例如醫藥生育費、災害損失等。 標準扣除額取決於納稅人的報稅身份，納稅人是否是年齡 65 歲及以上或屬於盲人，以及是否能夠申報另一位納稅人作為被撫養人。
所得稅標準扣除額: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：
納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國105年（含該年）以後出生〕之子女。 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 110年所得稅申報 (2022年申報2021年整年收入) 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 所得稅標準扣除額2025 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 當你收到申報試算通知書(不是每個人都會收到喔)，記得還是要自己算過一遍。 原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。
所得稅標準扣除額: 選擇哪種方式更省稅？
舉例來說：小明去年繳納保險費 2 萬元，每月房租 1 萬元，如果採用列舉扣除額就有機會扣除 14 萬元，更能有效節稅。 以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。 如果他在今年捐款 10 萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這 10 萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為 60 萬元，應稅稅率仍為 12 %，則應繳納的所得稅降為 34,200 元，節省了 12,000 的所得稅，也就是 10 萬元的 12 %。 最後，像是財產遭受災害損失的情況等，則是沒有金額上限、核實認列，但需附上相關證明。