事實上，不光是賣土地，很多家族企業的上一代把股票「賣」給下一代，也經常因為股票「價值」的認定問題槓上國稅局。 土地贈與稅 土地贈與稅2025 基本上，國稅局期望以公司股票淨值認定價值，當市場行情可能低於淨值，出現成交價低於淨值的情況，就容易引發爭端。 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。
- 所以，如果打算贈與農地以節稅時，務必要事先評估及做好後續土地使用的規畫。
- 作者擁有國際理財規劃認證CFP證照，是專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務，公益／私益信託設立諮詢，及在企業推廣EAP員工協助方案：員工理財教育與諮詢。
- 程序上，因為要確認贈與的土地是否屬於「農地」，所以應檢附取得農業主管機關核發的「農業用地作農業使用證明書」等文件，並列為不計入贈與總額財產申報。
- 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關依本法規定辦理遺產稅申報。
- 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…
高雄地主林先生來電詢問，其欲將自家的祖厝贈與兒子，因移轉產生巨額的增值稅和契稅由誰繳，贈與稅額計算是否不同？ 財政部高雄國稅局表示，不動產因贈與移轉而發生的土地增值稅及契稅，依法應由受贈人繳納，但如由贈與人代為繳納，則視同為他人承擔債務，應以贈與論，須併入贈與總額課稅。 依照《遺產及贈與稅法》第21條之規定：「贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。」翻作白話文的意思就是贈與人的房產如果是貸款買來的，此時房貸可當作贈與金額的扣除項目。 如果想節省甚至不想繳納房屋贈與稅，那麼房屋貸款贈與就是個很棒的選擇。
土地贈與稅: 移轉土地給子女 贈與、買賣或繼承這樣選最省稅
國外財產依所在地國法律已納之遺產稅或贈與稅，得由納稅義務人提出所在地國稅務機關發給之納稅憑證，併應取得所在地中華民國使領館之簽證；其無使領館者，應取得當地公定會計師或公證人之簽證，自其應納遺產稅或贈與稅額中扣抵。 但扣抵額不得超過因加計其國外遺產而依國內適用稅率計算增加之應納稅額。 但依第四十一條規定，於事前申請該管稽徵機關覈准發給同意移轉證明書，或經稽徵機關核發免稅證明書、不計入遺產總額證明書或不計入贈與總額證明書者，不在此限。 前項受贈土地，於再移轉計課土地增值稅時，贈與人或受贈人於其具有土地所有權之期間內，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良費用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；其為經重劃之土地，準用第三十九條之一第一項之減徵規定。 土地贈與稅 該項再移轉土地，於申請適用第三十四條規定稅率課徵土地增值稅時，其出售前一年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。
- 捐贈給依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準的教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業的財產。
- 舉例父親贈與1,200萬的房子給兒子，設定抵押權額度800萬，變成是兒子對父親負債800萬。
- 若是以買賣方式給子女則有不同費用需要繳納，若想了解房屋買賣時需支付的費用細項歡迎點選【房屋過戶代書費用】查看相關資訊。
- 四、前三款所定之人如為身心障礙者權益保障法規定之重度以上身心障礙者，或精神衛生法規定之嚴重病人，每人得再加扣五百萬元。
- 前項所稱有償移轉，指買賣、交換、政府照價收買或徵收等方式之移轉；所稱無償移轉，指遺贈及贈與等方式之移轉。
- 國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用前項稅率計徵。
- 交換包括土地與土地之交換、土地與建物之交換、建物與建物之交換等三種。
- 繼承是三種移轉方式中負擔稅金最少的選擇，但若父母在世只是房產過多基於節稅需求要過戶給子女，則不適用繼承。
雖然贈與不如繼承划算，但考量子女可能無法負擔遺產稅導致房產被法拍，或是特定要將不動產指定給其中某位繼承人，不在乎會被課更重的稅，許多人仍會選擇生前贈與。 不過房屋繼承此一方式的前提須考量到繼承人是否能付得出遺產稅額，且須均分遺產、無法指定其偏愛子女為繼承人。 假若自己有遺產分配規劃，需事先在遺囑中詳敘，且不得侵犯繼承人之特留分。 而父母若為贈與或買賣移轉不動產給子女，則子女（買方或受贈人）必須額外負擔契稅，也就是按房屋評定標準價格6％課稅，以J雙北市而言，房屋評定標準價格多在300萬元～1千萬元。 根據遺產及贈與稅法第20條第1項第6款說明「配偶相互贈與之財產不計入贈與總額」，因此夫妻間贈與房屋不需課贈與稅。 「財產交易所得稅」依房地合一稅制不同而有相異的計算方式，「土地增值稅」也因應每筆土地案件不同而有費用差異，兩者的詳細稅賦可請地政士試算。
土地贈與稅: 房屋過戶子女
二、土地所有權人為改良土地已支付之全部費用，包括已繳納之工程受益費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額。 前項第一款至第四款申報人申報之移轉現值，經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其自行申報之移轉現值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 前項第一款至第三款之申報移轉現值，經審核超過公告土地現值者，應以其自行申報之移轉現值為準，徵收土地增值稅。 受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第三十五條第一項規定轉為其自有土地時，以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅。 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。
但依第六條第二項規定由稽徵機關申請法院指定遺產管理人者，自法院指定遺產管理人之日起算。 土地贈與稅 被繼承人死亡前二年內贈與之財產，依第十五條之規定併入遺產課徵遺產稅者，應將已納之贈與稅與土地增值稅連同按郵政儲金匯業局一年期定期存款利率計算之利息，自應納遺產稅額內扣抵。 該局指出，納稅義務人申報贈與不動產，主張扣除土地增值稅及契稅，需檢附贈與契約書、已完納土地增值稅及契稅之稅單影本及該稅款支付證明。
土地贈與稅: （200萬元 + 244萬元） – 免稅額 244萬元 = 贈與淨額200萬元
買賣雙方要辦理不動產產權過戶時，需照規定的格式簽署不動產買賣契約書，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉。 本法中華民國一百零六年四月二十五日修正之條文施行後，依第十三條及第十九條第一項規定稅率課徵之遺產稅及贈與稅，屬稅率超過百分之十至百分之二十以內之稅課收入，撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定。 納稅義務人對依本法規定，應申報之遺產或贈與財產，已依本法規定申報而有漏報或短報情事者，應按所漏稅額處以二倍以下之罰鍰。 納稅義務人違反第二十三條或第二十四條規定，未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按覈定應納稅額加處二倍以下之罰鍰。 被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民，自遺產總額中減除免稅額一千二百萬元；其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算。 七、被繼承人死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。
土地贈與稅: 稅務新聞
不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。 房屋買賣最常分算補貼的費用有：房屋稅、地價稅、水費、電費、瓦斯費及管理費。 土地所有權人確因疫情戶籍遭遷出，且無其他符合條件的人設籍，只要在2023年9月22日前提出申請，並檢附該戶籍遭遷出者出具其出境未回國期間無法返國係因受疫情影響之切結書，2021年、2022年可準恢復按2‰稅率課徵地價稅。 不動產詐騙案件頻傳，如果您擔心印鑑證明書被有心人冒用，除了隨時變更、廢止，或許您可以參考本文所述的方式，避免舟車勞頓，免除無謂的煩惱。 許兆慶、陳志瑋，從土地增值稅的規範本旨談土地使用變更捐地課稅爭議──以臺北高等行政法院106年度訴更一字第23號判決為中心，財產法暨經濟法， (52期)，2018年6月。
土地贈與稅: 房屋繼承
土地所有權移轉，其應納之土地增值稅，納稅義務人未於規定期限內繳納者，得由取得所有權之人代為繳納。 依平均地權條例第四十七條規定由權利人單獨申報土地移轉現值者，其應納之土地增值稅，應由權利人代為繳納。 依據遺產及贈與稅法第24條第1項規定，贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。 依據遺產及贈與稅法第7條及第22條規定，贈與稅之納稅義務人為贈與人，每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元。 亦即贈與稅免稅額是每一位「贈與人」，自每年1月1日至12月31日止，不論受贈對象及贈與次數多寡，累計贈與金額合計不超過220萬元，即免納贈與稅。
土地贈與稅: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅
一、自用住宅用地出售後，另行購買都市土地未超過三公畝部分或非都市土地未超過七公畝部分仍作自用住宅用地者。 在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府覈准有案者，其直接供工廠使用之土地，準用前項規定。 土地贈與稅 國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用前項稅率計徵。 前項所稱有償移轉，指買賣、交換、政府照價收買或徵收等方式之移轉；所稱無償移轉，指遺贈及贈與等方式之移轉。 土地所有權人在同一直轄市、縣（市）內有兩筆以上土地，為不同之使用人所使用時，如土地所有權人之地價稅係按累進稅率計算，各土地使用人應就所使用土地之地價比例負代繳地價稅之義務。
土地贈與稅: 不動產過戶需要多久時間？
土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，應於土地現值申報書註明自用住宅字樣，並檢附建築改良物證明文件；其未註明者，得於繳納期間屆滿前，向當地稽徵機關補行申請，逾期不得申請依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 以自有土地交付信託，且信託契約明定受益人為委託人並享有全部信託利益，受益人於信託關係存續中死亡者，該土地有第一項應課徵土地增值稅之情形時，其原地價指受益人死亡日當期之公告土地現值。 但委託人藉信託契約，不當為他人或自己規避或減少納稅義務者，不適用之。 但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
土地贈與稅: ▌ 贈與免稅額 「贈與人」每年總額220萬元｜如何申報？如何計算？
又贈與不動產依法以受贈人為納稅義務人所繳納之土地增值稅及契稅，得自贈與總額中扣除。 二、「未」支付價款，且經國稅局核認屬「贈與」行為：雖以「買賣」方式辦理移轉所有權登記，但經國稅局認定為贈與房地，贈與人可免辦理個人房地合一稅申報。 受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。
財政部臺北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 該局特別提醒，配偶間贈與土地申請「不課徵」土地增值稅，將加重受贈者再移轉之租稅負擔，事涉契約雙方權益，請民眾訂立配偶贈與契約時，應審慎考量，如合意申請不課徵土地增值稅，請於申報土地移轉現值時共同提出申請。
為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。 財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 土地贈與稅 土地贈與稅2025 房地產買賣除了要了解買賣雙方需負擔的稅賦之外，也要注意持分土地以及權屬問題。 後者能夠透過土地謄本知道土地是否有被抵押，假若權屬抵押給「個人」就得有所警覺。