全年貨運運價超過一億五千萬元者，超過部分所支付之交際應酬費用，以不超過千分之四為限；經覈准使用藍色申報書者，以不超過千分之五為限。 二、以銷貨為目的，於銷貨時直接所支付之交際應酬費用：全年銷貨貨價在三千萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價千分之四點五為限；經覈准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價千分之六為限。 全年銷貨貨價超過三千萬元至一億五千萬元者，超過部分所支付之交際應酬費用，以不超過千分之三為限；經覈准使用藍色申報書者，以不超過千分之四為限。 全年銷貨貨價超過一億五千萬元至六億元者，超過部分所支付之交際應酬費用，以不超過千分之二為限；經覈准使用藍色申報書者，以不超過千分之三為限。
- 因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。
- 每年的基本工資調漲、勞健保投保級距的調整都算是企業的年度基本功課，但除此之外，應該考慮到未來因應企業目標所產生的人事佈局規畫及成本問題，加上缺工潮的來臨，人才的爭奪大戰，企業應將重點放在「誰該被調整？」來達到有效的留才策略。
- 借貸款項約載利率，超過法定利率時，仍按當地商業銀行最高利率核計。
- 主管稽徵機關對於逃稅、漏稅案件應補徵之稅款，經覈定稅額送達繳納通知後，如發現納稅義務人有隱匿或移轉財產逃避執行之跡象者，得敘明事實，聲請法院假扣押，並免提擔保。
- 凡在我國境內有固定營業場所或營業代理人之營利事業，及所得稅法第十一條第四項規定之教有、文 化、公益、慈善機關或團體及其作業組織，除下列二款外，均應依法辦理結算申報。
但其來自中華民國境外之所得，已經依照所得來源國稅法規定繳納的所得稅，可以由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給的同一年度納稅證明，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。 扣抵的金額，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算所增加之應納稅額。 所得稅級距 國外分支機構或營業代理人有虧損者，也應該併同國內總機構合併計算。 納稅義務人逾第七十九條第一項規定之補報期限，仍未辦理結算申報，經稽徵機關依查得資料或同業利潤標準覈定其所得額及應納稅額者，應按覈定應納稅額另徵百分之二十怠報金；其屬獨資、合夥組織之營利事業應按稽徵機關調查覈定之所得額按當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額另徵百分之二十怠報金。
所得稅級距: 報稅啟動、繳費期間、免稅額提高等 報稅情報懶人包
每年一月遇連續三日以上國定假日者，免扣繳憑單申報期間延長至二月五日止，免扣繳憑單填發期間延長至二月十五日止。 國際金融業務分行對中華民國境內之個人、法人、政府機關或金融機構授信之收入，除依法免稅者外，應由該分行於第七十一條規定期限內，就其授信收入總額按規定之扣繳率申報納稅。 營利事業除符合第六十九條規定者外，應於每年九月一日起至九月三十日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報。 關係企業自符合第一項規定之當年度起，其各期虧損經所在國家或地區或中華民國合格會計師查覈簽證，並由營利事業依規定格式填報及經所在地稽徵機關覈定者，得於虧損發生年度之次年度起十年內自該關係企業盈餘中扣除，依第一項規定計算該營利事業投資收益。
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所得稅級距: 所得稅級距一覽表
以提供出口融資或保證為專業之外國政府機構及外國金融機構，對中華民國境內之法人所提供或保證之優惠利率出口貸款，其所得之利息。 十一、自國外聘請之技術人員及大專學校教授，依據外國政府機關、團體或教育、文化機構與中華民國政府機關、團體、教育機構所簽訂技術合作或文化教育交換合約，在中華民國境內提供勞務者，其由外國政府機關、團體或教育、文化機構所給付之薪資。 所得稅級距2025 依法經行政院金融監督管理委員會覈准之共同信託基金、證券投資信託基金、期貨信託基金或其他信託基金，其信託利益於實際分配時，由受益人併入分配年度之所得額，依本法規定課稅。 前項信託契約，明定信託利益之全部或一部之受益人為委託人，於信託關係存續中，變更為非委託人者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值，併入變更年度之所得額，依本法規定課徵所得稅。 另，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。
常有公司負責人在開公司時，不想花錢、自行送件，只是來找會計師做資本額簽證，報營業稅的時候也自己來，但是到了五月份要申報營所稅的時候，才覺得太難、又看不懂稅法幾千條的條文跟查覈準則等，才來找會計師求救。 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。 現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！
所得稅級距: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：
但告發或檢舉獎金、與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，除依第八十八條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額。 二、依前款規定計算之薪資所得，於依第十五條規定計算稅額及依第十七條規定計算綜合所得淨額時，不適用第十七條第一項第二款第三目之 2 薪資所得特別扣除之規定。 執行業務者為執行業務而使用之房屋及器材、設備之折舊，依固定資產耐用年數表之規定。 執行業務費用之列支，準用本法有關營利事業所得稅之規定；其帳簿、憑證之查覈、收入與費用之認列及其他應遵行事項之辦法，由財政部定之。 信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度，按所得類別依本法規定，減除成本、必要費用及損耗後，分別計算受益人之各類所得額，由受益人併入當年度所得額，依本法規定課稅。
所得稅級距: 所得稅, 免稅額, 所得稅制改革方案, 綜合所得稅, 2021, 110,
但營利事業有解散、廢止、合併或轉讓，或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於十日內向該管稽徵機關辦理申報。 納稅義務人已依規定辦理結算申報，但於稽徵機關進行調查時，通知提示有關各種證明所得額之帳簿、文據而未依限期提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準覈定其所得額；嗣後如經調查另行發現課稅資料，仍應依法辦理。 納稅義務人辦理結算申報，應檢附自繳稅款繳款書收據與其他有關證明文件及單據；其為營利事業所得稅納稅義務人者，並應提出資產負債表、財產目錄及損益表。 營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起三十日內，依規定格式書表向該管稽徵機關申報，並於申報前依照當年度所適用之營利事業所得稅稅率自行計算繳納。
所得稅級距: 標準扣除額、特別扣除額調整
四口之家，父母為雙薪，有2個5歲以下小孩，年收入在123.2萬元，也可以不必繳稅。 夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。 單一稅率分開計算稅額，並與其他類別所得計算之應納稅額合併報繳；二者擇一擇優適用，一申報戶僅能選擇一種股利課稅方式。 級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過20,000元的不超過16,000元的2001、表中的含稅級距、不含稅級距，均爲按照稅法規定減除有關費用後的所得額。 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 由於每個人的所得高低不同，所以會適用不同的稅率，政府針對不同的所得區間，來制定不同的稅率，以下就是 2022 年繳稅時所適用的課稅級距表。
所得稅級距: 營利事業所得稅Q&A(111年05月更新)
但營利事業持有之短期票券發票日在中華民國九十九年一月一日以後者，其利息所得應計入營利事業所得額課稅。 所得稅級距2025 所得稅級距2025 一、經減除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，納稅義務人或其配偶依第十五條第二項規定計算之稅額適用稅率在百分之二十以上。 第十類：其他所得：不屬於上列各類之所得，以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。
所得稅級距: 稅撇步5》扶養越多節稅越高 扶養條件1次看
以此類推，121萬1元至242萬元該稅率的累進差額為13.46萬元、242萬1元至453萬，累進差額為37.66萬、453萬1元的累進差額為82.96萬元。
所得稅級距: 中國《個人所得稅法》修正案:所得稅起徵點、稅率級距調整等解析
固定資產於使用期滿折舊足額後毀滅或廢棄時，其廢料售價收入不足預留之殘價者，不足之額得列為當年度之損失。 所得稅級距 前項小客車如於使用後出售或毀滅廢棄時，其收益或損失之計算，仍應以依本法規定正常折舊方法計算之未折減餘額為基礎。 固定資產之折舊方法，以採用平均法、定率遞減法、年數合計法、生產數量法、工作時間法或其他經主管機關覈定之折舊方法為準；資產種類繁多者，得分類綜合計算之。
所得稅級距: 所得稅 4 大節稅妙招
前項各類所得，如為實物、有價證券或外國貨幣，應以取得時政府規定之價格或認可之兌換率折算之；未經政府規定者，以當地時價計算。 二、財產或權利原為繼承或贈與而取得者，以交易時之成交價額，減除繼承時或受贈與時該項財產或權利之時價及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後之餘額為所得額。 一、財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額。 本法稱營利事業，係指公營、私營或公私合營，以營利為目的，具備營業牌號或場所之獨資、合夥、公司及其他組織方式之工、商、農、林、漁、牧、礦冶等營利事業。
查詢自己的所得稅免稅額、扣除額稅率級距前，首先必須要知道以下 2 個所得稅計算公式，第一個是可參考「所得稅免稅額扣除額一覽表」段落套入的所得淨額公式，另一個則是直接參照下方稅率級距表的納稅金額公式。 前述第一種每月給付薪資由於是大部分情況，因此特別有一個《薪資所得扣繳辦法》具體規範，依這個辦法第4條規定，除了最主要的員工全月薪資，是否有配偶或者受扶養親屬，也就是夫妻及父母子女也會影響到底要扣繳多少，具體會有一份薪資所得扣繳稅額表詳細列出來。 營利事業違反第一百零二條之二規定，未依限辦理未分配盈餘申報，而已依第一百零二條之三第二項規定補辦申報，經稽徵機關據以調查覈定其未分配盈餘及應加徵之稅額者，應按覈定應加徵之稅額另徵百分之十滯報金。
所得稅級距: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2022最完整的綜所稅懶人包
信託契約之委託人為營利事業，信託關係存續中追加信託財產，致增加非委託人享有信託利益之權利者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值增加部分，併入追加年度之所得額，依本法規定課徵所得稅。 在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 若不知道怎麼做纔是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。
所得稅級距: 所得稅免稅額是什麼？
每年一月遇連續三日以上國定假日者，股利憑單及全年股利分配彙總資料彙報期間延長至二月五日止，股利憑單填發期間延長至二月十五日止。 但營利事業有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於十日內向該管稽徵機關辦理申報。 所得稅級距2025 第八十八條各類所得稅款之扣繳義務人，應於每月十日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清，並於每年一月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查覈；並應於二月十日前將扣繳憑單填發納稅義務人。 每年一月遇連續三日以上國定假日者，扣繳憑單彙報期間延長至二月五日止，扣繳憑單填發期間延長至二月十五日止。
前項所稱股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料，指股東可扣抵稅額帳戶之期初餘額、當年度增加金額明細、減少金額明細及其餘額。 納稅義務人及其他關係人提供帳簿文據時，該管稽徵機關應掣給收據，並於帳簿文據提送完全之日起七日內發還之，其有特殊情形經該管稽徵機關首長覈准者，得延長發還時間七日。 前項所稱清算期間，其屬公司組織者，依公司法規定之期限；屬有限合夥組織者，依有限合夥法規定之期限；非屬公司或有限合夥組織者，為自解散、廢止、合併或轉讓之日起三個月。
又或者用54萬 x 5% + 46萬 x 所得稅級距 12%＝82,200元。 除此之外，光了解「課稅級距」可能還是不夠的，今天小編也要一起教你怎麼試算出應繳的稅額，以及如何正確查詢個人所得金額。 自然人憑證及金融憑證有時效性，自然人憑證只有5年的期限，到期前兩個月可到內政部網站申請「憑證展期」或親自到戶政事務所辦理，而金融憑證期限為1年，每年可用金融憑證申報的金融機構不同，建議先做好功課。 自110年1月1日起，買賣未上市櫃股票交易所得，納入基本所得額課稅，111年5月課徵綜所稅時，記得要申報，以免因漏報或短報所得而遭補稅處罰。 如果覺得推算來推算去很麻煩，可以直接用我們的試算表分別試算幾回看看。
依前項規定課徵營利事業所得稅之營利事業，其給付之各類所得應比照依中華民國法規成立之營利事業，依第八條各款規定認定中華民國來源所得，並依本法及其他相關法律規定辦理扣繳與填具扣（免）繳憑單、股利憑單及相關憑單；有違反時，並適用本法及其他相關法律規定。 但該營利事業分配非屬依第一項規定課徵營利事業所得稅年度之盈餘，非屬第八條規定之中華民國來源所得。 而特別需要注意的是，財政部已調高今年每人基本生活費至 19.2 萬元，根據「納稅者權利保護法」規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 以薪資所得特別扣除額為例，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額（108年度為20萬元）。 也就是說，有薪資收入的人有薪資所得特別扣除額，但如果申報的薪資所得沒有超過20萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。
各類所得分開計稅：若夫妻所得比較多元，除了薪資收入外，還有其他收入（如：執行業務所得/財產交易等），且其他收入大於薪資收入，則可選擇「各類所得分開計稅」，並且建議以所得較低的一方來申報，較能達到省稅效果。 所得稅級距 所得稅級距2025 薪資所得分開計稅：適用雙方都是高所得收入者，收入來源單純，以薪資收入為主，則適用「薪資分開計稅」比較划算，且建議以薪資所得較高的一方來申報，較能達到省稅效果。 以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。