首先，大陸來源所得應全額申報；第二，使用大陸納稅憑證抵稅，相關憑證必須先由海基會完成驗證；第三，大陸已納稅額扣抵額數，不得超過該所得依臺灣適用適用稅率計算增加的額度。 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 第十二條 大陸所得稅2025 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 大陸所得稅2025 根據規定，納稅人取得工資薪金所得時，適用7級超額累計稅率，按年度合並計算個人所得稅，實行按月預扣預繳方式，並根據取得所得的實際情況應在次年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳。
- 高新技術產業可享受15%低稅率，並取消區域限制，擴大至全國。
- 前情提要：若王先生在大陸有所得，則需計入臺灣所得合併申報，但若是王先生在大陸已繳納所得稅，在臺灣申報時則可以進行扣抵。
- 稅法規定，合營企業每一納稅年度的收人總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
- 670萬有調升過，最低稅負制自2006年上路後，一向以600萬元作為課稅門檻，但自103年度綜合所得稅各項扣免金額，以及申報最低稅負制的課稅門檻時，將最低稅負制的課稅門檻調高至670萬元。
- 國營企業所得稅是對國有企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
- 前情提要：假設王先生出售上海市房產，獲利金額透過香港匯回臺灣，但這筆金額仍算是大陸所得，而非海外所得。
企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟槓桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而採取的一項靈活調節措施。 企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。 對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
大陸所得稅: (111年)綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理
納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。 第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。 （四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額爲應納稅所得額。 大陸所得稅 財政部指出，若法人總部設置在臺灣，還有個人為臺灣無戶籍但居住滿183天、有戶籍且居住滿31天、有戶籍在臺居住未達31天但經濟重心在我國，皆為臺灣稅籍。 楊永原本是土城工業區裡一個大型模具工廠的員工，前年工廠將營運的觸角延伸到大陸福建地區，而楊永便是去年五月被工廠老闆調到大陸廠的重要幹部之一。
- 個人因任職、受僱取得的收入，在香港應申報繳納薪俸稅，在中國大陸被列入個人所得稅的工資薪金所得範籌，在臺灣被稱為薪資所得需課繳個人所得稅。
- 在深圳一家科技公司工作、現年29歲的王曉菲（音譯）也表示，中國在疫情期間對國際旅客的檢測要求，和美國對中國的旅客的要求相比「複雜多了」。
- 上面的所得稅稅率表是當月收入減去社保費用後再減去 3500 元(免稅額度) RMB 後的稅率表，稅率也是採用累進制。
- 第一步 “利改稅”辦法規定，對國有大中型企業徵收55%的所得稅。
- 但是由於目前企業的自我約束機制尚不健全，國家與企業的產權關係還不明晰，職工個人的納稅意識還不高，因此，為保證國家財政收入，控制消費基金過快增長，有必要在稅收上對企業的工資發放進行限制。
- 居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
官員指出，依據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定，納稅義務人若有大陸地區來源所得，應併同臺灣地區來源所得申報；不過為避免雙重課稅的疑慮，因此兩岸人民關係條例也規定，如果民眾在大陸已繳納的稅額，也可以拿回臺灣扣抵。 首先，大陸來源所得應全額申報，不能只申報自行計算後的完稅所得；第二，想用大陸納稅憑證抵稅，相關憑證必須先由海基會完成驗證；第三，抵減額度也設有上限。 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融帳戶資訊。 教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除資訊。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 十一、增加一條，作為第十五條：公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融帳戶資訊。
大陸所得稅: 相關
繳納企業所得稅和地方所得稅，實行按年計算，分季預繳，年終彙算清繳的方法。 大陸所得稅 企業在清算時，應在註銷工商登記之前向當地稅務機關報送企業清算所得稅申報表及有關的財務會計報表和其他材料。 企業遇有特殊原因，不能按照稅法規定期限報送所得稅申報表和會計報表的，應當在報送期限內提出申請，經當地主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限。
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大陸所得稅: 大陸《個人所得稅法》修訂條文已於20180831通過
集體企業所得稅的徵稅對象是集體企業的應稅所得額，即納稅年度的收入總額減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出後的餘額。 集體企業所得稅不分行業和企業規模實行統一的8級超額累進稅率，最低一級年所得額1000元以下的部分，稅率為10%；最高一級，年所得額20萬元以上的部分，稅率為 55％。 為了照顧集體企業在生產經營中存在的困難，以及根據國家政策扶持某些集體企業發展，稅法中還規定了減免稅條款。
大陸所得稅: 大陸、境內外所得 課稅有別
資誠（PwC）會計師事務所稅務營運長許祺昌指出，申報大陸地區來源所得應檢附文件有4項，包含大陸稅收完稅證明、當地公司出具的收入證明、大陸公證處所出具完稅證明的公證書及回臺需攜帶臺胞證到海基會辦理完稅證明認證。 此外，稅法還規定對外國合營者從企業分得的利潤匯出國外時徵稅。 由於中外合資經營企業是按照中國法律登記註冊開辦的企業，屬於中國法人，總機構設在中國境內，在稅收上是中國法人居民。 按照稅法規定，其在中國境內和境外取得的所得，都應在中國彙總計算繳納所得稅。
大陸所得稅: 海外所得為什麼要課稅？
納稅人在季度終了後15 日內，年度終了後45日內，無論盈利或虧損，都應向當地主管稅務機關報送企業所得稅申報表和年度會計報表；納稅人進行清算時，應當在辦理工商註銷登記之前，向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。 納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。 企業所得稅計稅工資是指按照稅法規定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。 包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。
大陸所得稅: 中國《個人所得稅法》修正案:所得稅起徵點、稅率級距調整等解析
大陸稅務總局在2021年最後一天送上個人所得稅大禮包！ 其中，大家關注的全年一次性獎金與外籍個人有關津補貼優惠政策均展延至2023年12月31日。 根據兩岸人民關係條例實行細則，臺灣公司擬抵扣大陸股利之扣繳稅，須提供第三地區或臺灣合格會計師之簽證財務報表。 大陸所得稅 臺灣稅務機關已考量第三地區出具財務報表的困難性，因此，第三地區之簽證財務報表已放寬得由臺灣合格會計師出具即可，惟臺商仍常常忽略而未備妥。 在實際工作中，對於某些個人所得收入採用稅後收入的概念，比如支付稅後多少多少金額。 這時，需要將稅後的收入按一定公式換算爲應稅所得，然後再按照一般方法計算應交的稅款。
大陸所得稅: 個人所得稅
納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。 對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。 納稅人的公益、救濟性捐贈，在應納稅所得額3％以內的，允許扣除。 有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。 獨立經濟覈算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編製財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。 若受新冠肺炎疫情影響，無法在繳納期間繳清稅捐者，得再申請延期或分期繳納之期限或期數，最長可延期1年或分期3年（36期）繳納，營利事業及個人申報所得稅時皆可申請適用。
大陸所得稅: 香港、臺灣與中國大陸之個人所得稅稅負比較【1】（2019/2020年度）
自一九九八年成立以來，康栢一直致力為世界各地的投資者提供一站式專業服務，包括審計、會計、稅務及管理諮詢、專利申請、公司祕書服務、公司成立、商標註冊、企業融資、財務諮詢及策劃上市。 大陸所得稅2025 再掀一波新資訊揭露制度─公司負責人及主要股東資訊申… 此外,大陸在2018年9月已正式啟動金融帳戶涉稅信息的自動交換,大陸稅務居民的個人境外金融資訊帳戶將透過CRS被交換回大陸,對於有境外所得的大陸稅務居民,境外金融資訊將無所遁形。 未來除基本減除費用標準和「三險一金」等專項扣除外,還增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、膳養老人6項專項附加扣除,具體範圍、標準和實施步驟由大陸國務院確定,並提報全國人大常委會備案。
大陸所得稅: 基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅
夫妻二人平均每人應課所得稅為為新臺幣188,900元。 【實例4】納稅人已婚，配偶無工作，夫妻二人均為獨生子女。 【實例3】納稅人已婚，配偶無工作，本人和配偶均為獨生子女。 「胡潤世界500強」榜單9日公佈，在全球前500大非國有企業中，蘋果公司以市值人民幣17兆元蟬聯榜首。 中國大陸與西方大國競爭，涉及領域愈來愈廣，對於關鍵礦產的博弈，也日漸激烈。 設備投資抵減的範圍從舊法的環保、節水設備擴大為環境保護、節能節水、安全生產，設備投資額的10%可以申請抵免應納稅額。
非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 接下來將關注配合修訂之〝個人所得稅實施條例〞中對非居民〝住所〞、〝居住〞、〝一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人〞如何率定、稅務居民境外所得如何申報。 大陸所得稅2025 香港稅法沒有規定個人所得稅起徵點，而是制定了免稅條件和免稅額。
此外，就實例6和7的計算結果來看，在家庭收入較高且夫妻都有薪資收入的情況下，夫妻分開計稅再合併申報的稅負明顯低於合併計稅的方式，採取分開計稅方式更為有利。 這是因為合併計稅時得出的綜合所得淨額越高，對應之累進稅率就越高，從而應交稅額也會被拉高。 從以上的計算結果可以看出，根據香港的稅務寬減措施，應交稅款在低於港幣2萬元時，香港居民無需繳稅。 大陸所得稅 中港臺三地在取得同等價值的薪資收入，香港居民的所得稅稅負為最低。
這是中國繼中外合資經營企業所得稅法公佈之後，制定的又一部直接涉外的企業所得稅法。 （1）新辦的中外合營企業，合營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年免徵所得稅，第二年和第三年減半徵收所得稅。 1983年9月2比中華人民共和國六屆人大常委會第二次會議決定延長減免稅期限，改為第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。 納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。 納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
大陸所得稅: 企業社會責任
財政部1988年11月17日頒發了《私營企業所得稅暫行條例施行細則》。 私營企業所得稅的納稅人是從事工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業以及其他行業的城鄉私營企業（資產屬於私人所有、僱工8人以上的營利性的經濟組織）。 私營企業所得稅的納稅依據是納稅人每一年度的收入總額，減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出後的餘額，即私營企業應納稅所得額。 私營企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳，年終彙算清繳，多退少補。 私營企業投資者從稅後利潤取得的收入，用於個人消費的部分，依照40%的比例稅率徵收個人收入調節稅。 工資是企業按一定標準支付給職工個人的勞動報酬，是企業生產經營成本的組成部分，企業作為獨立的商品生產、經營者，有權決定發放工資的標準。