外僑如為居住者，其與國人結婚，應與配偶合併申報，可自行選擇向配偶戶籍所在地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理，或向外僑居留地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理結算申報。 但外僑如為非居住者且僅有中華民國來源之扣繳所得，得選擇與配偶合併申報或就源扣繳。 計算好之後，假如報稅前年度收益超過670萬元，要依規定填寫「個人所得基本稅額申報表」，就超出部分繳納20％的最低稅負所得稅。 (二)非居住者身分之股東取得前述所得之「扣繳憑單」後，若在同一課稅年度中，繼續居留合計滿183天時，須請原公司改發「股利憑單」，供股東申報綜合所得稅。 自用住宅購屋借款利息：納稅義務人購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額是以當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過 300,000 元，且以一屋為限。
- 寫過的就不再提囉~ 歡迎瀏覽 – 外僑在臺工作扣稅方式 報稅其實真的不是一件大工程，就真的很簡單而已。
- 不過，有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅，政府因此參考國際經驗，如美國、韓國、加拿大等國的作法，制定最低稅負制度（Alternative Minimum Tax），因此將海外所得納入課稅，以維護租稅公平。
- 但有下列項目者依其相關規定辦理：1.短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息，按給付額扣繳20%。
- 《所得稅法》規定，凡是有中華民國來源所得的個人，應就其中華民國來源所得，課徵綜合所得稅；而如果是非居住者有我國來源所得，則是在給付時採就源扣繳。
- 薪資所得扣繳稅率可選擇按全月給付總額扣取 5%或依薪資受領人所填之免稅額申報表，查對薪資扣繳稅額表扣取稅款。
- 個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付的養老金等所得。
- 能作為憑證的東西，一是你每年的主動申報，二是你曾經匯出的匯款憑證。
否則沒有其他方式可以證明，如果全部被當成當年獲利，那可能稅率上會很傷。 所得稅的精神是以「實現」為原則，因此海外所得是以99.1.1以後獲利實現的所得，包含產品配息、到期、出售、轉換、贖回…等，於扣除成本及相關費用後，始需要認列所得計算稅額。 投資美股來說，其實沒有什麼有效節稅的方式，因為海外所得免稅額高，金額不大的時候每年固定申報，其實可能也都不用多繳到稅，但金額大就難以避免。
外國人所得稅: (111年)綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理
或許有不少人細算所得稅應納金額後，看到數字是負的就覺得自己符合退稅資格，或者認為多報扶養能少繳稅同時還可退稅，但政府不可能白白退錢，是因為有「預繳」才能退稅，至於退稅原因大致分成幾個類別，包括薪資扣繳、利息或股利收入及扣抵稅額等。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 外國人所得稅 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 起，政府派駐國外工作人員以外之非居住者，全月薪資給付總額在行政院覈定每月基本工資之1.5倍以下者按給付額就源扣繳6﹪（100年度為26,820元）；全月薪資給付總額在1.5倍以上者按給付額就源扣繳18%。 二、其同一課稅年度在臺居留合計須滿183天，且全年取自中華民國境內外僱主給付之應稅薪資須達120萬元；外籍專業人士當年度在臺居留期間未滿一年者，該期間薪資換算之全年應稅薪資須達120萬元。
外國人所得稅: 外國人線上報稅：前往超商領取查詢碼
就其投資證券之收益申請結匯時，應由納稅代理人檢附稽徵機關覈准委託代理申報繳稅之證明文件或完稅證明，依外匯相關法令辦理結匯。 為改善我國攬才進用之環境，吸引國際專業人才來臺服務，以彌補國內專業人力缺口，提升我國競爭力，財政部日前發布「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」。 外國人所得稅 1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。 (一)在臺居留日數未超過90天者，其中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，無庸申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應於離境前辦理申報納稅；其於該年度所得稅申報期限內尚未離境者，應於申報期限內依有關規定申報納稅。 (一)外僑於年度進行中欲離境且於短期內不再返臺，應於離境前就該年度之所得辦理結算申報納稅；如有特殊情形，不能依限或自行辦理申報納稅者，可委託中華民國境內居住之個人負責代理申報及納稅，而代理人應於綜合所得稅結算申報期間代理申報納稅。 代理人資格以中華民國公民且具有納稅能力者為限（如以中華民國國籍之配偶任代理人者，可不受此限制）；委託代理責任期間則以一課稅年度為原則。
- 2.可依外籍員工護照簽證或居留證所載居留期間判斷，外籍員工【一課稅年度在我國境內居留】滿183天者，可先按「居住者」扣繳率扣繳。
- 二、其同一課稅年度在臺居留合計須滿183天，且全年取自中華民國境內外僱主給付之應稅薪資須達120萬元；外籍專業人士當年度在臺居留期間未滿一年者，該期間薪資換算之全年應稅薪資須達120萬元。
- 馬來西亞國籍的臺灣留學生，如果要到臺灣工作要怎麼辦呢？
- 課稅年度所得稅結算申報，應自次年5月1日起至5月31日止(5月31日如為假日或休息日，延至次一工作日)辦理申報。
- 2.在中華民國境內提供個人、營利事業或機關團體等使用之財產，如直接或間接提供生產之機（器）具、運輸設備（船舶、航空器、車輛）、辦公設備、衛星轉頻器、網際網路等。
- 勞動部日前公告，2022年每月基本工資由24,000元調整至25,250元，其1.5倍為37,875元，也就是非居住者員工的扣繳率認定基準。
（2）若於同一課稅年度在臺居留未滿183天即提前離職，改依「非居住者」扣繳率扣繳稅額，就其與原扣稅額之差額補繳，並於離職前3週主動至出納組補繳差額稅款。 本校「勞僱型(在校納保者)之外籍人士」屬「博士後研究人員、獎勵績優教師聘任研究人員、專任助理、兼任助理、工讀生等人員」支領人事費，適用扣繳稅率，請依下列規定辦理。 回到臺灣來的第一份工作，不知不覺也待了三年。 今年思考了一陣子之後覺得是時候應該要換一個新環境，換一份新工作。 新工作的面試很順利，新公司也很願意聘僱外國人。
外國人所得稅: 外僑（含外籍勞工）在我國境內取得之各類所得應如何辦理扣繳？
從以前剛到臺灣，到接近畢業，都會聽到很多人在說，留在臺灣的課稅很重，稅率很高之類的話，什麼6%、18%、20%的… 請問馬來西亞公民在臺灣年度所得在臺灣伸報所得稅後在馬來西亞尚需主動伸報嗎? 如需在馬來西亞再伸報, 臺灣國稅局發的完稅證明文件有中英文了, 附給馬來西亞稅務局需做文件驗證嗎及其程序如何做。
外國人所得稅: 海外已納稅額扣抵金額≧（基本稅額－一般所得稅額）
除此之外，基本稅額的計算尚有670萬的免稅額，且在國外已繳的稅額也可列報扣抵，所以實際上海外所得會因納入最低稅負實施而課到稅的人其實很有限。 個人沒有依照該條例規定計算及申報基本所得額，經稽徵機關調查，發現有依本條例規定應課稅之所得額者，除依規定覈定補徵應納稅額外，應按補徵稅額，處三倍以下之罰鍰。 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額及綜合所得淨額後，計算基本所得額。 以網路或其他電子方式提供第一項無形資產在中華民國境內供他人使用，非屬第四點第二項及第十點第二項規定之提供或銷售電子勞務，應適用本點規定。
外國人所得稅: 相關連結
若乙在國內所得1,000萬、海外所得1,670萬，兩者加起來為全球所得2,670萬，2,670萬再扣掉免稅額670萬，等於2,000萬，也就是全球應課稅所得，其再乘以20%（單一稅率），就是乙在全球所得應繳的最低稅負400萬。 最低稅負制的稅基有海外所得、特殊保險給付、私募受益憑證所得及非現金捐贈等項目，加總起來超過670萬就要進行申報。 1.在中華民國境內註冊、登記之動產，如船舶、航空器、車輛等；或經中華民國證券主管機關覈准在臺募集與發行或上市交易 之有價證券，如股票、債券、臺灣存託憑證及其他有價證券。 利」，指依公司法規定在中華民國境內設立登記之公司所分配之股利。
外國人所得稅: 3 免稅所得有哪些？
財政部考量疫情影響屬特殊情形，決定放寬相關規定，2021年5月申報2020年度綜所稅時，允許納稅義務人可先沿用以前年度的申報方式，如往年多以「非居住者」申報，就先申報為「非居住者」，並備妥相關事證，說明無法返臺或離臺原因，將依個案情形從寬認定。 一般外派人員，其所得會比國內高出許多，假設A先生為長駐在海外第三地的專業經理人，原先妻子在臺灣申報所得淨額為100萬元，但A先生有300萬薪資屬於境外收入，過去並不須繳稅。 如果有投資海外的股票、基金等商品，投資收益超過100萬元，報稅時就要注意是否符合申報最低稅負制的條件，而最低稅負制和綜合所得稅為兩者擇高課稅，因此仍須分別計算過後，再決定怎麼報稅最有利。 特別扣除額： 財產交易損失：納稅義務人及其配偶、申報受扶養親屬在前三年度發生之財產交易損失，可檢附有關證明損失之文據申報扣除，但申報扣除之數額，以不超過本年度申報之財產交易所得為限。 財產交易所得免稅者，如有交易損失，亦不得申報扣除。
外國人所得稅: 【生活】外國人在臺工作 – 申報個人所得稅及退稅
但透過像是基本稅額這種更廣泛考慮海外所得等多元管道收入的計算方式，更廣泛的去考慮個人真實的收入能力來課稅，可以讓所得稅負擔更加公平。 4.外僑本人之最近一年申報書收據影本（在外轄申報者須另附申報書影本），無申報記錄者，則應檢附扣繳憑單第2聯（備查聯）。 （稽徵人員應依本項資料審查其是否尚有境外僱主給付之勞務所得未申報）。 寫過的就不再提囉~ 歡迎瀏覽 – 外僑在臺工作扣稅方式 報稅其實真的不是一件大工程，就真的很簡單而已。 只要知道程序怎麼處理，所有的事情都可以在很快的速度解決。 過去納稅義務人會自行掌握在臺灣居住的天數，以適用較有利的稅務身分，然而2020年因疫情衝擊，許多國家採取邊境管制、限制旅行或強制檢疫措施，企業也要求員工居家或異地辦公，使個人無法自行決定返國時程，引發「居住者」身分認定疑慮。
外國人所得稅: 個人海外所得是什麼？如何計算？《海外所得課稅》重點整理與常見問答
而TDR在我國境內轉讓所賺到的錢是我國有價證券交易所得（目前停徵所得稅），不是海外所得。 個人部分，依所得稅法規定計算的綜合所得淨額，加計應計入最低稅負稅基之免徵、免納所得額或扣除金額後之合計數。 其實超過100萬，就要併入海外所得稅計算，海外所得還要加上自己國內的綜合所得稅，才能去扣掉670萬的免稅額。 2.在中華民國境內提供個人、營利事業或機關團體等使用之財產，如直接或間接提供生產之機（器）具、運輸設備（船舶、航空器、車輛）、辦公設備、衛星轉頻器、網際網路等。
外國人所得稅: 基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」
我覺得這可以根據投資方法、資產種類來判斷自己該怎麼申報。 一個常見的錯誤是，等好幾年後投資滾大了一次匯回申報，那屆時所有收入都算在同一年、前面免稅額都無法使用，稅就很重了。 670萬的海外免稅額度，對一般小資族來說蠻多的，但對於高資產族羣，因為還要加計國內的所得稅，所以其實能抵的並不多。 跟在自己國家工作不一樣，因為我們拿的是工作許可和工作居留證，也就是說沒有工作許可就沒有居留權的意思，所以不能隨心所欲地想走就走…. 但是如果有一天，在臺灣工作的你，不再想要待在這家公司，是不是馬上就要離境了呢？
111年 12/20 逾期繳稅 滯納金最高加徵率調降為10% 嘉義市政府財政稅務局表示：為維護納稅人權益及確保國家財政稅收如期實現，110年… 除了中華民國來源所得及大陸地區來源所得外，其餘均屬於海外所得的課徵範圍，例如所得來自於港、澳、美、加、BVI、Samoa … 等均屬之。 但乙在國內所得1,000萬的部分，就要繳納所得稅400萬，大於等於全球所得應繳的最低稅負，因此無須再繳納最低稅負。
外國人所得稅: 海外所得稅多少錢要申報？
國稅局表示，給付對象是否為居住者，稅法中有明確認定，若在國內有住所、經常居住境內，或是雖無住所、但同一課稅年度居留滿183天者，就會認定為居住者；不符前述規定者，則為非居住者。 退稅主要是因為有預先扣繳稅額、溢繳稅金或符合免稅資格等條件，當納稅人抵扣金額大於實際繳納金額時就能退稅。 如果納稅人想查詢退稅相關資料，可至財政部稅務入口網，透過自然人憑證/健保卡選擇「線上查調」查詢「退稅資料及退稅資料抵欠明細」。 國外薪資所得未自行申報或申報所得水準顯不合理且不能提示確實證明者，稽徵機關得按財政部核備之 外僑薪資所得標準調整之。 大於特定門檻的納稅人可以使用免費免費申報可填入表單（英文）、透過購買商業軟體進行電子申報，或經授權的國稅局電子申報廠商定位器服務（英文）。 許多居住在國外的美國人有資格享受特殊的稅收優惠，例如外國收入排除項目（英文）以及 外國稅務抵免（英文），但他們只能透過申報美國納稅申報單才能獲得。
外國人所得稅: 線上申辦
四、在臺居留日數滿183天而尚未離境者，應於次年度5月1日起至5月31日止，辦理上年度之結算申報。 外國人所得稅 外國人所得稅 但若於年度中途離境者，則應於離境前10天內，辦理當年度申報納稅。 以下資訊皆自身前往國稅局詢問後，再在 財政部國稅局官網 外國人所得稅 查看及綜合所得資訊。
外國人所得稅: 3 申報時應攜帶之資料
認購政府鼓勵而創立發行的公司股票，並持有達2年以上，可以取得約股票價款 20% 或更多繳稅金來抵減當年度起5年內應納綜合所得稅額。 不過這邊要注意，每年度抵減合計總額最多隻能抵扣實際應繳金額的50%。 即使你在臺灣沒戶籍，但 1 年若待滿 183 天，就符合我國稅務居身份，記得在隔年 5 月，就其收入來源所得以及境外僱主就其於臺灣提供服務所給予的報酬，申報綜合所得稅。 1.外籍員工【一課稅年度在我國境內居留】不滿183天，扣繳義務人應按「非居住者」扣繳率扣繳，並於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，向該管稽徵機關辦理扣繳憑單申報。 同一課稅年度（1月1日至12月31日）內，在臺居留不超過90天者，其中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人依規定扣繳率（請見第十六項）就源扣繳，無庸申報；其中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得，應於離境前依規定之扣繳率辦理申報納稅。 外國人未入境但在臺有投資事業或有銀行存款等各類中華民國來源所得，既未入境，其所得應由扣繳單位在給付時辦理扣繳，免辦結算申報；但其所得如屬非扣繳所得範圍，應按規定扣繳率申報納稅。
外國人所得稅: 退稅常見相關問題
但政府舉辦之獎券中獎獎金，每聯（組、注）獎額不超過新臺幣2,000元者，免予扣繳。 （八）執行業務者之報酬按給付額扣繳20%。 外國人所得稅2025 B、經當地合格會計師或公證人公證之所得文件，並附會計師之執照影本。
（99年1月1日起依15%扣繳）4.自99年1月1日起，以前三項之有價證券或短期票券從事附條件交易，到期賣回金額超過原買入金額部分之利息，按給付額扣繳15%。 B、精神衛生法施行細則第6條第1項規定之病人：需檢附專科醫師診斷證明書影本。 七、投資抵減稅額 載有稽徵機關覈准文號之公司記名股票原始認股或應募投資減稅額證明書。 八、重購自用住宅扣抵稅額 A、出售及重購年度之戶口名簿或居住地址之資料影本。 ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返華者，其免稅額及標準扣除額，應按當年度在中華民國境內居住日數佔全年日數之比例換算減除。 二、外籍專業人士所從事之工作限於就業服務法第46條第1項第1款、第2款規定專門性或技術性工作、華僑或外國人經政府覈准投資或設立事業之主管工作。
六、殘障特別扣除額 A、領有殘障手冊之殘障者，需檢附殘障手冊影本。 (以上三項任選其一，如未能提示由本局覈定所得) 二、免稅額 1、配偶 外國人所得稅2025 A、配偶基本資料如護照影本或出生證明。 薪資所得特別扣除：即每一薪資受領人，每人每年扣除 200,000 元，其申報之薪資所得未達 200,000 元者，就其薪資所得額全數扣除。 醫藥及生育費：納稅義務人本人、配偶或其申報受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫療院、所及全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院為限。
外國人所得稅: 線上稅務試算
外僑在華居留日數係以「護照」上入出境章戳或內政部移民署簽發之「入出國日期證明書」為準，始日不計、末日計，即入境日不算，出境日算，於一個課稅年度（即 1/1~12/31 外國人所得稅 ）內入出境多次者，累積計算。 5月報稅季開跑倒數計時，今年一般個人免稅額為新臺幣8萬8000元，另有標準、列舉和特別3大類扣除額，653萬綜所稅申報戶… © 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 最後還是要提醒納稅人，想提早退稅務必提早申報，另外，財政部也不會致電要求民眾操作 ATM 或通知退稅，接獲時先致電國稅局或戶籍地稽徵所查證，避免受騙。
外國人所得稅: 1 居留日數之計算
這樣你匯回的錢如果有被質疑，可以證明一部分是本金而不是利潤，利潤纔要課稅。 我覺得最簡單的方式就是你買彼特幣，匯回來臺灣你帳戶，在用彼特幣賣掉給別人，完全避到稅。 舉證最簡單的方式，就是提供當初匯款匯出國外的水單。 匯出50萬美元，代表你匯回時有50萬可以當作成本。 至於虧損，的確是沒辦法報也沒辦法累積沒錯，但因為是以你申報為主，也許可以虧損隔幾年獲利時，只報抵銷後的部分吧。 這部分同樣我不確定，建議打電話問國稅局承辦人員。
他拍攝影片幫在臺灣生活的外國人們整理出課稅制度的兩大分類。 同時，由於所得稅是以所得發生時點課稅，不論您持有海外所得的時間是在98年以前或99年以後，只要收益及孳息實現在99年之後，就需計入課稅。 免責聲明：本網站是以實時上傳文章的方式運作，本站對所有文章的真實性、完整性及立場等，不負任何法律責任。 外國人所得稅2025 而一切文章內容只代表發文者個人意見，並非本網站之立場，用戶不應信賴內容，並應自行判斷內容之真實性。