若是選擇給予法定繼承人，則會依照《民法》第1138條法定繼承人的順位進行分配，順序如下：①配偶與直系血親卑親屬均分（第一順位子女／養子女，若子女已不在則為孫子女）。 該局特別提醒，各地區國稅局已將這些經財政部重新檢討的行政法院相關判決及特徵登載於網站，加強宣導，供民眾在投保之前參考。 金管會在2020年7月推動「金融遺產一站式查詢」，銀行公會、集保公司、期交所、投信投顧公會、壽險公會、聯徵中心、券商公會、農漁會、信合社皆為協助金融遺產查詢單位。 南區國稅局日前查到A先生在死亡前2年內出售多筆房地，獲利達3,000萬元，但是繼承人配偶B小姐僅申報A先生遺留存款1,000萬元，國稅局也多方尋找2,000萬元差額的下落。 〈綜合所得淨額100萬元+保險死亡給付1,170萬元（4,500萬元-3,330萬元）－扣除額670萬元〉×20%－一般所得稅額82,200元。
其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。 對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。 不過也要提醒的是，雖然高額的壽險理賠金不會被課遺產稅，避開上述8大指標，也能減輕實質課稅的風險，但在「最低稅負制」上路後，現在規定超過免稅額3300萬以上的理賠金，仍會列入個人基本所得稅額中，被課徵20％的稅。 財政部高雄國稅局表示，為協助民眾釐清那些保單特徵可能涉及租稅規避，避免繼承人在數年後領取被繼承人死亡人壽保險金時，被補稅甚至裁罰，財政部在109年7月1日特別重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」供徵納雙方遵循(案例如後)。 後續稅務員發現，A生前為配偶及子女投保多筆人壽保單，要保人為A先生，但被保險人卻是其配偶及子女，依法將A價值2,000萬元保單併入遺產總額課徵10％稅負（遺產總額未超過5,000萬元適用10％稅率），並依照遺贈稅法第45條短漏報情形裁處2倍以下罰鍰，最後B小姐遭裁處200萬元。
壽險遺產稅: 保險贈與稅》幫子女買保單保險來移轉財產，如何規劃最有利？
「2件事」讓人更接近死亡週末低溫將下探至8°C，寒流來襲是否會導致「猝死」風險增加？ 中國逐步鬆綁清零政策、承諾提振經濟成長可能是把雙面刃，因為全球第二大經濟體決定重啟，可能推升才剛開始趨緩的通膨。 「我們常把工作看成是一個『大釣竿』，握得到就可以發達、可以脫離困境，但真的是這樣嗎？工作，是否真的是一個機會與希望？… 原因竟是 臺人從小到老 眼疾層出不窮..(6檔眼科類股一覽) 下一篇 存股族注意》「會計新制」上路，壽險股不保了！ 原因竟是 臺人從小到老 眼疾層出不窮..(6檔眼科類股一覽) 存股族注意》「會計新制」上路，壽險股不保了！
- 今年5月申報綜所稅，共分三批退稅，第三批退稅原定明年1月18日才會入帳，但財政部賦稅署提早退稅期程，提…
- 該局特別提醒，各地區國稅局已將這些經財政部重新檢討的行政法院相關判決及特徵登載於網站，加強宣導，供民眾在投保之前參考。
- 不過，實際上保險金是否要課遺產稅，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，實質課稅審查是採綜合認定，也兼看投保動機、保單性質、經濟狀況及時程等。
- 沒有經過一次財產繼承，許多人都是碰到才知道稅金課不少，若有親朋好友事先提醒，也常混淆其中流程與專有名稱，這篇文讓你簡單理解保單財產與稅務的關係，也許可以更有方向未來應該怎麼做。
- 每個人都難免會面臨親友過世的時候，除了要將身後事辦理妥當外，處理死者遺留下來的財產及債務也很重要，蕾咪 Rami分享親友離世會遇到的保險與遺產繼承問題，避免在法律上因超過期限，而損失掉自己的權益。
常聽一些保險規劃人員對客戶談起保險金3330萬元內免稅，或是常用「保險免稅」的話術來吸引客戶注意，甚至以稅務來提升自己的專業，這都是非常不專業的做法。 I 涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 金管會訂定的「保險業辦理不動產投資管理辦法」中，壽險業投資不動產年化收益率不得低於基準利率加上5碼，在央行升息半碼（0.125個百分點）後，壽險業投資不動產年化收益率門檻將從原先的2.595%上漲至2.72%。 1.拋棄繼承：若繼承的債務大於遺產時，繼承人可用書面方式向法院拋棄繼承，須在知悉繼承的3個月內辦理完畢。 若繼承人有手足或不只一人，就要一起去辦理，以免債務依照繼承順位留給下一個繼承人。
壽險遺產稅: 一、「人壽保險」原則上不用課徵遺產稅（見圖1）
不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。 因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。 因此民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」，這樣一來，法定繼承人領得保險給付後，纔不會被課徵遺產稅。 首先，保險法第112條不將保險金納為被保險人之遺產，其緣由在於，此等保險金本來就是受益人基於保險契約直接得以主張受領之給付，在本質上當然不應屬於遺產的一部分。
- 二、 躉繳投保：所有的保費一次繳交會被認為係納稅義務人在設法降低遺產總額，以逃避遺產稅。
- 可確定的是，張內耀表示，國稅局提出的8大投保地雷先不要踩到，纔有辦法討論進一步的保險節稅的問題，所以建議民眾，若想要避免被國稅局關注，可掌握定期繳費、趁年輕時盡早投保，以及指定受益人等訣竅。
- 若是屬於上有老、下有小的「三明治族羣」，建議可以拉高保障，用「長」、「多」擔起家庭責任。
- 〈綜合所得淨額100萬元+保險死亡給付1,170萬元（4,500萬元-3,330萬元）－扣除額670萬元〉×20%－一般所得稅額82,200元。
- 某A於民國99年、第12個保單年度死亡，該年度死亡保險金為898萬7,700元。
對此，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，依所得基本稅額條例，「受益人」領取「特定保險給付」時，必須計入基本所得額，進而計算是否應繳交俗稱的最低稅負〈又稱基本稅額，詳備註〉。 壽險遺產稅 至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。 以第1保單年度為例，保險給付345萬元，扣除保險金額300萬元，增值部分45萬元實際上即相當於所繳保險費（年繳53萬3,100元）扣除保險公司保險成本等費用後之領回，具有儲蓄型保險商品之特性，應與其他具儲蓄性質的遺產做相同處理，以本金加利息核課遺產稅。 壽險遺產稅 該局提醒，民眾在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。
壽險遺產稅: 保險金被課遺產稅！投保注意「指定受益人」少寫一項權益大不同
因遺產稅的繳納期限為 2 壽險遺產稅 個月，有許多人無法在期限內籌措這麼多現金，所以稅法也有相關的延期、分期繳納、實物抵繳的規定，或是可以申請由遺產的存款來繳納遺產稅。 但實務上也有許多的案例是，繼承人、被繼承人的存款有限，不足以繳納遺產稅，而被加徵滯納金及利息。 備註：最低稅負制，是為了讓適用租稅減免規定，而繳納較低稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅款的一種稅制。 壽險遺產稅2025 APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任說，實質課稅的8大樣態是：1.重病投保；2.躉繳投保；3.舉債投保；4.高齡投保；5.短期投保；6.鉅額投保；7.密集投保；8.保險給付相當於已繳保險費。 現在許多的壽險商品不單單只是提供死亡保障，還多了「儲蓄」的功能，如增額型壽險、利率變動型壽險，這類壽險商品儲蓄的功能大過保障，被認為是廣義的儲蓄險，不過要小心的是，這類儲蓄性質高的壽險，雖然能使保額快速增值，但可能會計入遺產稅的問題。 壽險遺產稅2025 以自用壽險保單而言，要保人與被保人需為投保人自己，而且不能涉及重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、舉債投保、鉅額投保、保費略高等八種情況，否則將被國稅局以實質課稅原則列入遺贈稅範圍。
壽險遺產稅: 保險「受益人」「法定繼承人」怎麼填，纔不會被扣遺產稅？
財政部27日指出，個人購買人壽及年金保單，若想節稅，除要保人與被保人皆為自己且未涉及重病、舉債投保等原則，受益人也要依序填寫各個法定繼承人，才能避免落入遺產稅範圍。 壽險遺產稅2025 條：「不得作為被保險人之遺產」之規定，在現行法下是否亦有應例外納入應繼遺產由繼承人分配之情形？ 若被繼承人生前將名下大多數財產作為保險費購買保險，則未被指定為受益人的繼承人可否主張其權益（如特留分）遭到侵害？ 」，才規定被保險人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入被保險人遺產總額課徵遺產稅，用以保障受益人的生活。
壽險遺產稅: 遺產稅、贈與稅，國稅局超會抓！3分鐘看懂保險5大NG行為，小心節稅不成反被課重稅
官員說，按遺產及贈與稅法第16條規定，指定受益人的人壽保險給付不計入遺產總額，主要是考量被繼承人為了保障並避免其家人因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境，受益人領取的保險給付如再課予遺產稅，會與保險終極目的相違背，但有一定條件才能適用。 ●狀況 1：當 A 是要保人也是被保險人，則該保單因為被保險人身故，保單終止，由 B 領取身故理賠金。 壽險遺產稅 過往由於境外保單的保費較便宜，且可隱藏資產，加上我國保險法第 112 條暨遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款規定，指定受益人於被繼承人死亡時所受領之人壽保險金額，不計入遺產總額，境外保單乃成為許多高資產人士節稅的工具。 財部官員指出，依遺贈稅法規定，只有一種狀況的保單免計入遺產總額，就是保單的要保人與被保險人都是過世者，而且必須是生前長期所投保，非重病或身故前的「詐保」，才能免計遺產稅。
壽險遺產稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。 保單價值為要保人的財產，只要要保人、被保險人不同，要保人去世之後就會有遺產稅的問題，但若是變更要保人，等於是將財產移轉給他人，也會衍生贈與稅問題。 針對這些對象的贈與行為，即使贈與時不需要計入贈與總額或是免稅，但只要被繼承人在贈與後的2年內死亡，死後這些財產仍需併入遺產總額申報。 要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。
壽險遺產稅: 公司親子日與青創品牌相遇在中興新村
而《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112條的立法意旨是，「避免被保險人因不可預料或不可抗力之事故死亡，致其家人失去經濟來源，使生活陷於困境」，才規定被保險人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入被保險人遺產總額課徵遺產稅，用以保障受益人的生活。 國稅局於課徵遺產稅的個案中，常以被繼承人躉繳保費、指定子女為受益人、家庭經濟情況、保單契約內載明有關於「投資標的、投資標的及帳戶比例分配之約定、投資標的之收益分配」等條款，而認為該保單是以「投資理財」為主要目的，需採實質課稅原則辦理。 該局特別籲請納稅義務人，對人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額，該死亡保險給付金額超過3,330萬元以上部分，保險之受益人依上揭規定應申報個人基本所得額，以避免漏報被處罰鍰。 不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。 壽險遺產稅 壽險遺產稅 如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前2年變更要保人）。 現場一位保險業務員分享交流時，提及他曾經有位客戶申報遺產稅時，因國稅局認定其經濟狀況良好，就將他的壽險死亡給付當作遺產課稅，所以客戶就對保險業務員產生嚴重的質疑，他問是否有救濟的管道解決？