應繳稅的收入包括佣金、紅利、約滿酬金、津貼（包括教育津貼）以及其他額外津貼。 另外，內地居民在任何評稅年度留港不超過183天，可獲豁免繳納薪俸稅。 公司稅法2025 企業和個人（金融機構除外）存放在認可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。 公司稅法 利得稅是根據每個課稅年度的應評稅利潤而徵收的，而應評稅利潤須待有關年度完結之後才能確定。 公司稅法2025 待稅務局其後評定有關課稅年度的應評稅利潤並作出評稅時，已繳付的暫繳稅款會用來抵銷所評定的利得稅。
- 由於法團J已選擇將合資格利潤按稅率的一半評稅，故此兩級稅率不適用於法團J，而其在利得稅兩級制下並沒有額外節省任何稅款。
- 由於在分類評稅下，個別人士可提名他／她其中的一項業務按兩級制利得稅率課稅，因此，以個人入息課稅方式評稅計算的稅款可能會高於以分類評稅方式計算的稅款。
- 第一百四十九條董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。
- 第一百八十五條清算組應當自成立之日起十日內通知債權人，並於六十日內在報紙上公告。
第二十七條股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作爲出資的財產除外。 公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。 公司可以修改公司章程，改變經營範圍，但是應當辦理變更登記。 有限責任公司變更爲股份有限公司的，或者股份有限公司變更爲有限責任公司的，公司變更前的債權、債務由變更後的公司承繼。 納稅實體必須聲明在有關課稅年度的評稅基期完結時沒有有關連實體。
公司稅法: 公司節稅規劃6大方法
為了行政上的方便，納稅實體可以在報稅表中聲明其業務應按兩級制利得稅率課稅。 如某自然人經營多於一項獨資經營業務，則就每項獨資經營業務而言，該人須視為一個獨立實體。 其他獨資經營業務（及其他有關連實體）將按稅率15%或16.5%課稅（按情況而定）。 在同一個課稅年度，只有在沒有其他有關連實體選擇兩級制利得稅率的情況下，該實體的選擇才會有效。
至於業務是否在香港經營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據事實而定，但所採用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的稅務案件。 梁先生在個別人士報稅表內申報C公司應按兩級制利得稅率課稅，原因是沒有其他有關連實體選擇就2018/19課稅年度以兩級制利得稅率課稅。 第二百一十二條外國公司違反本法規定，擅自在中國境內設立分支機構的，由公司登記機關責令改正或者關閉，可以並處五萬元以上二十萬元以下的罰款。 承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關責令改正，情節較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，並可以由有關主管部門依法責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業執照。 第二百零七條承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假材料的，由公司登記機關沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，並可以由有關主管部門依法責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業執照。 第一百八十八條公司清算結束後，清算組應當製作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認，並報送公司登記機關，申請註銷公司登記，公告公司終止。
公司稅法: 公司抵稅項目都可以扣抵營業稅嗎？
只有補充表格S1、S2、S3及S4可以電子方式連同電子利得稅報稅表提交。 公司稅法 如你需提交任何其他補充表格，你需將所有已填妥的補充表格列印及簽署，並連同報稅表以文本形式一併提交。 以電子紀錄形式提交報稅表而將已填妥的表格匯出至XML檔案，並將XML檔案經香港政府一站通的利得稅電子報稅服務上載至稅務局。 公司稅法 Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。 Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平臺，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、覈保及索償服務。 Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。
- 如果陳先生陳太太將業務分拆，並多開2間公司繼續各佔每間公司的50%控制權，(分別為零售公司A、批發公司B、及物流公司C) 。
- 第四十六條企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
- 因此，居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納稅；相反，非居港人士如賺取於香港產生的利潤，則須納稅。
- 選擇以個人入息課稅辦法計稅的人士，如蒙受任何營業虧損，可在入息總額內扣除營業虧損。
- 無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。
- 何先生在個別人士報稅表內申報G公司應按兩級制利得稅率課稅，原因是該業務沒有任何有關連實體或沒有其他有關連實體選擇就2018/19課稅年度以兩級制利得稅率課稅。
但若是零售公司B、物流公司C是受陳先生持有60%的股權控制，零售公司B、物流公司C的業務。 再扣減公司利得稅寬免額每間公司為$10,000後所需繳交利得稅為$960,000，連同預繳稅整整節省$680,000稅款。 經策劃或意圖不提供所需的資料，以減少納稅人須繳付的稅款即為逃稅，根據稅務條例任何人蓄意意圖逃稅或協助他人逃稅，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，嚴重者有機會監禁。 公司稅法 薪俸稅如以累進稅率計算，首HK$50,000和其後HK$50,000的利率分別只有2%和7%，比起首HK$2,000,000的利得稅稅率 – 7.5%還低。
公司稅法: 稅務規劃＝開公司扣稅？
第九十七條股東有權查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、財務會計報告，對公司的經營提出建議或者質詢。 第八十四條以募集設立方式設立股份有限公司的，發起人認購的股份不得少於公司股份總數的百分之三十五；但是，法律、行政法規另有規定的，從其規定。 第八十條股份有限公司採取發起設立方式設立的，註冊資本爲在公司登記機關登記的全體發起人認購的股本總額。 公司稅法2025 第六十九條國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職。
公司稅法: 香港兩大公司類型：有限公司 vs 無限公司
到這裡有不少人會比較擔心有限公司需要每年的公司核數及相關管理費用，其實市場上公司核數會計方面一般收費大約$10,000左右，如果公司的應繳稅款是多於核數會計的營運費用，不妨考慮開設有限公司。 可將一部分收入改為繳交「利得稅」，變相享受多一次稅務寬減。 而黃小姐作為公司董事，亦可決定支付多少董事袍金給自己，繳納薪俸稅。 假設黃小姐同樣一名單身人士，亦是法團的唯一董事，在該年公司應評稅利潤是$480,000，同時在此年度他亦是自僱於法團，收取薪酬$289,142。 按上述例子，陳先生陳太太分開不同的業務作3間公司，除了可以善用兩級制利得稅帶來的好處外，更可以因應政府每年不同的稅款寬免、資助或企業貸款令公司多重受惠。 一般身為老闆的你，假如你的開支能符合「賺取利潤而付出的開支」的要求，便可納入計算應評稅利潤內。
公司稅法: 公司內帳外帳是什麼？兩套帳容易產生3大問題，教您如何聰明作帳！
儘管聘用服務提供者提交報稅表，不會免除納稅人提交報稅表的責任。 擁有或控制另一實體合計多於50% 的已發行股本；有權行使或支配行使另一實體合計多於50% 的表決權；或有權享有另一實體合計多於50% 的資本或利潤，即屬控制另一實體。 兩個實體其中之一控制另一實體；前者和後者均受同一實體控制；或如前者是經營獨資經營業務的自然人——後者是經營另一項獨資經營業務的同一人。 為了協助公司簡化報稅流程，市面上有不少會計及報稅公司，專門提供各種報稅事務代辦服務，每次收費介乎 HK$1,500 至 HK$2,000 公司稅法2025 不等。 個人報稅表通常會在每年 5 月的第 1 個工作日發出，納稅人必須在發起日起計 1 公司稅法 個月內交回。
公司稅法: 公司節稅規劃方法6：合法列計公司抵稅項目
第一百九十六條經批准設立的外國公司分支機構，在中國境內從事業務活動，必須遵守中國的法律，不得損害中國的社會公共利益，其合法權益受中國法律保護。 第一百九十三條外國公司在中國境內設立分支機構，必須在中國境內指定負責該分支機構的代表人或者代理人，並向該分支機構撥付與其所從事的經營活動相適應的資金。 第一百八十六條清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單後，應當制定清算方案，並報股東會、股東大會或者人民法院確認。 第一百七十九條公司合併或者分立，登記事項發生變更的，應當依法向公司登記機關辦理變更登記；公司解散的，應當依法辦理公司註銷登記；設立新公司的，應當依法辦理公司設立登記。 股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。 上市公司收購本公司股份的，應當依照《中華人民共和國證券法》的規定履行信息披露義務。
公司稅法: 利得稅稅率
稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 第四十二條企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。 第三十一條創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。 美國：聯邦稅為15%~35%，州稅為0%~10%，在計算聯邦稅應稅所得時，可以抵減。
公司稅法: 公司節稅規劃方法4：具備租稅相關知識
有些城市會另計公司稅，最多9%，在計算聯邦稅應稅所得時，可以抵減。 政府會針對企業的淨利課稅，若公司有發放股息，也會對股票持有人課稅。 公司稅法 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納稅。 新盛力今年在資料中心備援電池BBU業務上奏捷，帶動營運大幅度增長，累計新盛力今年前十個月營收達23.27億元，年增108.8%，為11年新高紀錄。