惟結婚年度以後或離婚年度以前之其他年度，納稅義務人及其配偶，仍應依所得稅法第15條之規定，合併申報課稅。 該局特別提醒納稅義務人注意，如未於申報書寫明配偶關係，致逃漏稅捐者，將會依所得稅法第110條第1項規定補稅處罰。 夫妻分居而無法取得配偶所得資料者，仍應於綜合所得稅結算申報書內載明配偶姓名、身分證統一編號，並於“□夫妻分居者”欄打ˇ，以免造成漏報違章送罰。 此類案件之夫妻各自辦理結算申報納稅後，可向戶籍所在地稽徵機關申請分別核發稅單，稽徵機關即按歸戶合併後所得計算全部應納稅額，再按個人應納稅額佔夫及妻應納稅額合計數比率計算各自應分攤之應納稅額後，減除其已扣繳稅款、可扣抵稅額後，分別發單補徵。 但是同性伴侶今年應該選擇一起申報或者合併申報比較好呢？ 至於夫妻的收入薪資都不高，而且又以各類所得為主，又要怎麼報稅呢？
- 二，薪資收入分開計稅；又分為將夫的薪資分開計稅或者是妻的稅額分開計稅，這一類的計稅方式適合雙方都屬於高薪族羣，以薪水較高者擔任納稅義務人（較低者分開計稅）較為有利。
- 該局提醒納稅義務人，夫妻如無法定得各自辦理結算申報之事由，仍應合併辦理結算申報，並得選擇各類所得合併計算稅額、薪資所得分開計算稅額或各類所得分開計算稅額中最有利之方式計算稅額。
- 2022 年 5月申報的所得稅是申報 2021 年所得，因此能否分開申報或是合併申報也依據婚姻狀況。
- 若雙方於104年結婚，即104年存在部分婚姻關係及部分單身關係，雙方可選擇分開申報或合併申報。
- 至於薪資所得分開計稅，為配偶某一方薪資所得計算稅負，比較適合配偶雙方皆為上班族、皆以薪資所得為主，可將薪資較低那一方採分開計稅，高所得那方可適用較多扣除額、即可達到節稅效益。
- 政府提供最詳盡的報稅懶人包，若對報稅有任何疑問，可以直接詢問各地國稅局、稅務局的綜所稅窗口，得到最詳盡的解答；財政部也開放LINE帳號的智能客服，讓你可以隨時提問。
- 介紹完上述三種不同的計稅方式，每個家庭需根據收入結構的不同，調整合適的計稅方式纔能有效節稅。
即使未至戶政機關辦理結婚登記，亦不影響婚姻之效力。 因此，夫妻之報稅，除了新婚或離婚當年度有可選擇之外，其餘的皆要合併報繳。 夫妻報稅前應要搞懂，雖然可以合併申報，但是卻有不同的計稅方式，分別為「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」等3種。 所得稅夫妻 5 月報稅季將到來，安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔表示，夫妻報稅共有 3 種申報方式，包括全部所得合併計稅、只有薪資分開報稅、全部所得分開計稅等。
所得稅夫妻: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2022最完整的綜所稅懶人包
而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。 有些需要附上憑證，申報時記得要把憑證也寄回給國稅局。 透過以上試算，MoneySmart小編建議大家，無論是老公或老婆出外賺錢，當夫妻倆人只要有一方收入為零的時候，請用所得合併計稅較為划算。 不分家庭收入，家長不用自行提出申請（幼兒園行政系統會幫你弄到好），公立免學費之外，由於公立幼兒園太難抽的關係，對於就讀私立幼兒園的學童，每人每學期也有15,000元的補助，年所得70萬元以下的家庭，會再加額補助其他就學費用。 離婚夫妻雙方處理列報扶養子女免稅額，應先自行協議。
三，各類所得分開計稅：這種計稅方式適合高收入、收入多元包含租金、利息等各類所得者，同樣以收入多元、較多者為擔任納稅義務人。 現在民眾也能用財政部所推出的「手機報稅2.0」來報稅，而且今年還能編修扣除額與增列扶養親屬項目。 另外，今年也首度擴大運用線上AI稅務智能客服，以民眾最常出現的報稅疑問為基礎，搭配主動式問答架構，提供24小時線上諮詢服務，解決民眾稅務問題。
所得稅夫妻: 婚姻懲罰條款已取消
A：夫妻之關係為配偶，並非民法第967條或第969條所規定之血親或姻親，故夫妻間財產 之買賣不須申報贈與稅。 2.符合民法第1089條之1不繼續共同生活達6個月以上之規定，法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人之請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔者。 （一）四項扣除額修改：對升斗小民較有利的 ①標準扣除額 ②薪資特別扣除額 ③身心障礙特別扣除額 ④幼兒特別扣除額 —— 除了標準扣除額提高，後面三項特別扣除額都提高到一人 20 萬，保障受薪族、身心障礙，鼓勵生養（幼兒）。 對新婚夫妻來說，幼兒特別扣除額可以列為未來注意的項目。
- 透過雙方共同的帳戶繳費，可以避免資源共享的下的共有財悲歌，舉例來說，如果這次輪到妻支付電費，可能夫就不會特別注意冷氣的節省使用，徒增許多電費，相反的如果這次由夫支付水費，妻可能會不自覺的更常用水沖洗器具、從事清潔家務。
- 而若採用薪資所得分開計稅，先單獨計算夫的薪資所得應納稅額，為 200 萬減除免稅額及扣除額後的綜所淨額為 178.4 萬元，乘以 20% 稅率再扣除累進差額 13.46 萬，為 22.22 萬元。
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- 現行稅法規定，除特定例外，夫妻要合併報稅，但可以分開計稅，其中，可以選擇要讓配偶的哪一方分開計稅（另一方以「戶」為單位報稅並享申報戶相關的扣免額）、「分開計稅」可以再分成只將薪資分開計算，或將所有所得都分開計算。
- 每個家庭的狀況都不一樣，除了把握這3個大原則之外，最好還是先經過試算，選擇最省稅的方式來申報。
- 主要的業務涵蓋：事業設立與投資架構規劃、稅務諮詢與規劃服務、審計簽證服務、會計及其他作業委外服務、新創事業輔導與諮詢服務、策略與營運管理顧問服務、財務價值管理顧問服務、智慧財產管理服務。
- 原因在於2018年5月是申報2017年度的綜所稅，該對夫妻仍處單身狀況，依規定，應該要分開申報。
一般國民2022 年免稅額為88,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000。 全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，後兩種分開計稅又可再細分成「以夫或妻」分開計稅，細算下來可以有五種繳納金額。 最近適逢五月報稅季，身邊新婚夫妻也面臨了一項新的課題，關於「夫妻合併報稅」到底有什麼差異，另外，在合併以後雙方到底該如何分攤。 帶著土地登記申請書、贈與轉移契約書、雙方身分證件、土地與建物所有權狀、土地增值稅不課徵證明書、贈與免稅證明書、契稅繳款收據，至土地所在地區的地政事務所，辦理夫妻贈與登記，並繳納規費。 所得稅夫妻2025 夫妻之間的關係並非民法 967 或 所得稅夫妻 969 規定的血親、姻親，因此，夫妻間財產買賣與贈與，不需要申報贈與稅，也就是說，夫妻之間轉帳匯款現金、土地，不用課徵贈與稅，土地也不需要課徵土地增值稅，不課徵仍需向國稅局申報，只是國稅局不會把這筆交易計入總額中。
所得稅夫妻: ( 所得分開計稅，妻為分開計稅者:約4.5萬元
當夫妻中有一方為外籍或大陸配偶，而外籍或大陸配偶在我國居住未滿一八三天，非屬我國稅法所稱居住者時，則外籍或大陸配偶可以選擇與夫合併申報，或不合併申報，直接將配偶的所得按扣繳稅率就源扣繳。 然而常見現象是，雙方於105年離婚，已不具備婚姻關係，於5月申報時，多不願意與離婚對象合併申報，而希望選擇分開申報，並期望瞭解未依規定申報之風險。 符合民法第1010條第2項難於維持共同生活，不同居已達六個月以上，向法院聲請宣告改用分別財產制者，於辦理法院宣告改用分別財產制之日所屬年度及以後年度申報時，可檢附法院裁定書影本各自辦理結算申報及計算稅額。 不過也要提醒您，每個人保費的抵繳限額是兩萬四，並且要被保人必須是直系親屬、且在同一所得稅申報戶纔有效。
所得稅夫妻: 根據目前政府的夫妻報稅制度，沿用2019年的稅制改革，稅制新制可分為三種類型，分別是：1. 夫妻全部所得合併計稅、2.夫妻薪資所得分開計稅、3. 夫妻各類所得分開計稅。
Yahoo財經特派記者 李瑞瑾：生於網路世代的新媒體人，曾在2家網路原生媒體就職，主攻證券、基金等領域，用最貼近生活、時事的角度看待財經資訊，以深入淺出的方式帶讀者學習投資理財、掌握最新金融市場脈動。 兩人免稅額 35.2 萬＋標準扣除額 24 萬＋薪資扣除額 40 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。
所得稅夫妻: 夫妻報稅該分開還是合併比較節稅？
而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。 值得留意得是，扶養親屬的免稅額、列舉扣除額、特別扣除額、最低生活費差額可在納稅義務人一方的所得淨額扣除。 這部分每個納稅義務人與配偶可能都有不同的作法，有些家庭高所得的一方會把錢繳了，有些則是由一方給予合併前自己應繳稅額給一方，因為合併而利者負擔剩下的稅額，或是直接將總稅額直接按照雙方的薪資加權平均，不論作法為何，雙方在申報前一定要取得共識，避免一方還未同意下就提交申報。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。
所得稅夫妻: 綜合所得稅試算
不同方式的算法將導致計算出應納稅結果不同，國稅局也鼓勵民眾善用財政部的綜所稅電子結算申報繳稅系統試算，算出最有利的省稅組合。 所得稅夫妻2025 楊建華分析，當夫或妻分別計算個人綜所稅時，累積的所得較低，可以適用較低的稅率，但結婚後，依規定要合併申報，雙方合併申報總所得就會拉高，累進稅率也會跟著提高，所以雙薪家庭採薪資所得分開合併報稅的方式，是比較有利的。 所得稅夫妻2025 若雙方於104年離婚（依現行民法規定，結婚及兩願離婚制度均採「登記」制，認定標準以向戶政機關辦理結婚或離婚登記為準，但裁判離婚者，以法院判決離婚確定時即為婚姻關係消滅之生效日期），即104年存在部分婚姻關係及部分離婚關係，雙方可選擇分開申報或合併申報。
所得稅夫妻: (111年)綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理
答案是可以的，若是父母其中一方沒有收入，則無收入的一方可以單獨被撫養申報，但若父母的收入都有超過免稅額，建議夫妻合併申報比較好。 因此要確認好父母申報年度收入情形如何，試算看看撫養是否划算，以免發生需要補稅的情形。 若以200萬元者採薪資分開計稅，減除薪扣額20萬元、個人免稅額8.8萬元後，適用綜所稅率20％，加上另一方稅負，整體應納稅額為22.14萬元，較合併申報更有利。 若採用全部所得合併計稅，則為配偶全部所得減除免稅額、扣除額等，再依照適用綜所稅率計稅，比較適合雙方所得落差較大情況，例如配偶一方顧家、一方為上班族。 若是夫妻雙方走上離婚一途，則以離婚登記日或法院判決日計算，離婚當年採合併申報，隔年可以選擇合併或分開申報，之後就各自申報。
所得稅夫妻: 夫妻報稅合併還是分開比較省稅？3分鐘搞懂夫妻報稅方式
但若雙方於105年離婚，由於104年度仍完整存在婚姻關係，雙方仍應「合併申報」。 財政部指出，除非配偶為去年結婚或離婚，否則今年申報綜所稅必須採合併申報，但配偶可以分開計稅，達到節稅效益。 配偶報稅方式有三種方式，包括全部所得合併計稅，適合雙方收入差距較大者；另有配偶薪資所得分開計稅，適合雙薪上班族；最後則是配偶各類所得分開，適閤家庭收入多來自股利、執行業務等各類所得者。 若夫妻因婚姻關係遇到特殊狀況，處於分居狀態，也不想跟對方一起討論報稅問題，雙方可在綜合所得稅結算申報書內容內註明已分居，就能分別向戶籍所在地稽徵機關辦理結算申報。
所得稅夫妻: 今年疫情對報稅影響？提早退稅、六月底前繳稅即可
在這裡也要提醒民眾，若您是第一批辦理自然人憑證的用戶，今年無法再延期，記得要去更換。 還能夠延期的民眾，要在憑證到期前60天，到內政部網站（moica.nat.gov.tw），點選「憑證作業」，找到「憑證展期」，就可以延長三年的使用；或是在到期前60天至有效期限屆滿後三年內，親至各地戶政事務所辦理憑證展期。 所得稅夫妻2025 同胞兄弟姊妹未滿20歲者，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須檢附在學證明或醫師證明等）。
所得稅夫妻: 夫妻報稅就那麼簡單！
除了上述的日常花費，其他出遊、娛樂花費，由公基金支出部分，也可以提出來討論，獲得共識以後從共同帳戶取款支付，若是單方面享用資源比率較高，另一方幾乎不會使用，那再由個人帳戶支出。 對大多數的家庭而言，孝親費的「意義」大於「金額多寡」，給多少這件事可能是較有彈性的，最重要的是溝通並衡量自己是否可以長期負擔，與父母談論自己的經濟狀況與未來規劃，其中在「未來規劃」這點尤為重要。 如果是剛新婚的夫妻需要添購汽車、房屋，中長期需要固定支付貸款。 透過雙方共同的帳戶繳費，可以避免資源共享的下的共有財悲歌，舉例來說，如果這次輪到妻支付電費，可能夫就不會特別注意冷氣的節省使用，徒增許多電費，相反的如果這次由夫支付水費，妻可能會不自覺的更常用水沖洗器具、從事清潔家務。 土地稅法第 所得稅夫妻 28 條之 2 規定，配偶間贈與得申請不課徵土地增值稅，不課徵與免徵的意思不一樣，不課徵是暫時不課稅，若之後轉賣第三人，還是得連同之前的土地增值稅一起繳納。
而分居夫妻要在申請書上註明「已分居」，條件是分居半年，並向法院聲請財產分別制、分居半年，且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。 而後兩項分開計稅中的薪資所得分開與各類所得分開，又可以依照「以夫或是以妻」分開的方式，再各自細分成2種。 所得稅夫妻2025 如果覺得推算來推算去很麻煩，可以直接用我們的試算表分別試算幾回看看。
所得稅夫妻: ( 薪資分開計稅，妻為分開計稅者：約 5 萬
若租金全屬丈夫所得，即使分開計稅，用最划算的計稅方式，稅負仍達81萬5580元。 但若透過贈與或買賣不動產的方式，將房子一半的持份移轉給太太，使一半租金收入成為太太的所得，在適用分開計稅狀態下，稅負可降至64萬7200元。 符合民法不繼續共同生活達六個月以上之規定，法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人之請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔者。
而分居夫妻經覈定有應補稅額者，稅捐稽徵機關可依據納稅義務人之申請，根據夫妻各自應分攤之應納稅額，減除其已扣繳稅款、可扣抵稅額及自繳稅款後，分別發單補稅。 在合法又合情的作法，即是在申報書「 囗夫妻分居」 處打勾，並填上配偶姓名、身分證統一編號等基本資料，以便稽徵機關用電腦歸戶核稅。 若以80萬元者採薪資分開計稅、適用綜所稅率5％，為2.56萬元，另一方所得較高者可適用兩人標扣額24萬元、個人薪扣額與免稅額，整體稅負可降至18.54萬元，最具節稅效益。
所得稅夫妻: 夫妻得分開申報之例外情況
蕭家君建議，如果是這類夫妻，應該採「各類所得分開計稅」，也就是納稅義務人、配偶，以及受扶養親屬的各類所得分開計算稅額。 這種計稅方式適用於所得結構多元，而且金額相加大於薪資收入的家庭，建議以所得較低的一方為納稅義務人，才能減少稅額的支出。 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國102年（含該年）以後出生〕之子女，每人每年扣除120,000元。 經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上(選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計稅者亦同)。 所得稅夫妻2025 一般來說，若夫妻一方所得很低，可試選擇全部所得合併計稅；夫妻雙方所得差距不大，可試選擇薪資所得分開計稅；夫妻所得主要來源為非薪資所得，可試選擇各類所得分開計稅。