所有的收支發票憑證都要符合稅法規定，所有的收支金流都要與憑證核對勾稽得起來。 相對容易會被國稅局調帳，一切都要準備齊全完整，公司與事務所都需要花很多的時間整帳，所以費用也會比較高。 如果選擇了全部所得合併計稅，就是加總兩個人的淨所得來以申報；如果選擇了分開計稅，則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人，拆分並單獨計算應納納稅額，並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額，兩份稅額加總就是最後應納稅額。 這邊要提醒大家，這個綜合所得稅速算公式一覽表中有一個累進差額。 因為每個級距的稅率不同，當你的綜合所得淨額超過 54 萬時，54 萬以上的金額就必須用 12% 的稅率。
- 有講到股利所得稅的計算方式分成兩種：合併計稅、分離計稅。
- 而國內財產交易損失可以在三年內相抵扣除，但海外財產交易若有損失，必須從同年度海外財產交易所得扣除，扣除額以不超過該財產交易所得為限。
- 相關延期或分期繳納稅款的資訊及申請入口可上【安心防疫線上服務專區】網站。
- 若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。
- 假如選擇分開計稅，還有幾個選擇題：（一）得選擇要讓配偶中的哪一方作為「分開計稅者」（另一方以「戶」為單位報稅並享申報戶相關的扣免額[註]）；（二）「分開計算」的標的是什麼？
- 而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。
有些房東為了節省稅金，並未照實報稅，萬一被查獲還得支付罰款，實在得不償失。 為了鼓勵誠實報稅，這裡提供一個簡單的算式，可以幫助房東快速計算，假若要報稅的話，新的租金該多少，實質租金所得跟未報稅前一樣。 只要知道「未報稅前租金」以及「適用稅率」，就可立即計算出「繳稅等值租金」。 投資在臺灣上市的香港ETF，配息的部分是來自香港ETF分配的收益，所以是海外所得。 而投資人在我國證交所買賣ETF所賺到的錢是我國有價證券交易所得（目前停徵所得稅），不是海外所得。
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因為所得總額與其他加起來相同，兩者相減後為 0 元，因此，不用繳納稅金了！ 夫妻年收入也以相同的方式計算出來的，可以對照上方 2022 年的所得扣除額與稅率級距一覽表。 要注意的是基本生活費 19.2 萬元，並非人人都可扣除，基本生活費要大於免稅額、標準／列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額的加總，兩之間的差額纔可再另外扣除。 變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。
總所得稅額計算完以後，其實最後還有方法可以減少所得稅，那就是「稅額控除」。 扣掉以後最後得出的數字纔是你最終應該繳交的納稅金額。 預估自用住宅用地應納稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，請另以一般用地應納稅額預估，二者合計，即為該筆土地預估應納總額。 所得稅怎麼算2025 針對出售之土地部分徵收；目的是將持有土地的這段期間，土地自然增值的部份（即土地不因個人或投資因素所增值的部份）予以合理課稅方式歸公，分「一般稅率」及「自用住宅優惠稅率」。
所得稅怎麼算: 薪資扣繳所得稅性質
而控除金額的計算是以課稅總所得金額1,000萬區分，1,000萬以下者的股息控除為總股息的10%，而1,000萬以上者的股息控除為股息的5%。 課稅標準額，就是依照「綜合課稅」或是「分離課稅」所決定的計算方法，並將綜合課稅以及分離課稅的對象個別計算出收入額。 所得稅怎麼算2025 自99年1月1日起個人出售自用住宅，增訂「一生一屋」的優惠稅率10%。 所得稅怎麼算 提醒，土地所有權人已使用土增稅「一生一次」優惠稅率10%以後，第二次出售自用住宅用地，必須符合下列5項條件，才能適用10%優惠稅率。 購入房地達可供使用狀態前支付之必要費用(如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等)、所有權移轉登記完成前向金融機構借款之利息，以及取得房屋後非2年內能耗竭之增置改良修繕費。
- ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供僱主開立與業務相關證明。
- 至於離婚當年度的扶養親屬，可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報，否則應該由離婚後實際扶養的一方申報。
- 自99年1月1日起個人出售自用住宅，增訂「一生一屋」的優惠稅率10%。
- 考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6月30日前都可以申報108年度的所得稅。
- 現在我們的所得總額扣掉了上面說明的免稅額後，你還可以再扣掉標準扣除額或是列舉扣除額，不過兩者只能擇一。
免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為8.8萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.2萬元。 包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得。 以下為借貸成本計算的參考範例：假設你貸一個新臺幣500,000元的貸款還款期為36個月，年利率為1.68%~16.98%，還款額則為新臺幣513,056元。
所得稅怎麼算: 怎麼申報所得稅
在計算上，臺灣目前所使用的稅率是「累進稅率」。 也就是說所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額及綜合所得淨額後，計算基本所得額。 因新制下個人房屋、土地交易所得係採分離申報納稅，個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日起算30日內自行向戶籍所在地國稅局申報繳納，毋須再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。 所得稅怎麼算2025 配合「嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例」施行期間，考量到還是有部分受疫情影響而無法正常報稅的個人戶、團體，可申請延期報稅（最長一年），以及分期繳稅（最多36期）。
所得稅怎麼算: 股利所得稅怎麼算？兩種算法 — 合併課稅、分離課稅
而分離課稅有各種不同的計算方式跟稅率，每個項目必須一一計算。 ② 如果你因為工作所需，每年需要付出高額的治裝費或進修費用，今年開始你的「薪資所得扣除額」可以選擇不採用齊頭式的「每人 20 萬」額度，而是依據你列出的專業支出總額來認列。 如果你在「特定費用減除」的區塊有填寫你想認列的費用， Ragic 會幫你計算你列出來的項目總和是否大於 20 萬，幫你在「20 萬」跟你列的總數之間，選一個比較高的數字放在「薪資所得扣除額」。
所得稅怎麼算: 海外所得100萬以下免稅，有670萬基本所得免稅額
有講到股利所得稅的計算方式分成兩種：合併計稅、分離計稅。 如果你是領薪階級，你就有薪資特別扣除額上限為 200,000 元。 或者是你也可以列舉「薪資必要費用」，為什麼會有「薪資必要費用」這個選項，是因為名模林若亞 2006 年的報稅爭議事件，因此也俗稱為名模條款。 所以最後用來計算所得稅的數字是「綜合所得淨額」，並非「綜合所得總額」喔！ 接下來，我們會一一說明在計算綜合所得淨額中，會需要瞭解的每個項目。
所得稅怎麼算: 股票股利要課所得稅嗎？
最低稅負制的稅基有海外所得、特殊保險給付、私募受益憑證所得及非現金捐贈等項目，加總起來超過670萬就要進行申報。 而國內財產交易損失可以在三年內相抵扣除，但海外財產交易若有損失，必須從同年度海外財產交易所得扣除，扣除額以不超過該財產交易所得為限。 計算方式是用「交易時的成交價」減除「原始取得成本」，再扣除相關必要費用，例如手續費等，並經稽徵機關核實認定。
這部分公告詳情（包含詢問申請流程窗口電話）可見此連結。 財政部已公告，往年要在五月份報完繳完的稅，今年截止期限改為 6/30，多一個月的展延期。 另外，為了讓大家現階段手上的錢足夠一點，退稅的部分則提前作業。 ──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。
所得稅怎麼算: 基本所得額超過670萬元：要跟一般所得稅比較，擇高課稅
針對出售之房屋部分徵收；為納稅義務人並非經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益所應繳納的稅。 所得年度係指房屋所有權移轉登記日期所屬年度為準，若能提出證明，房屋財產交易所得的計算是以出售時成交價額減去原始取得成本及因取得 、改良及移轉房屋而支付的一切費用後之餘額；若無前述之費用憑證則依規定之所得額標準計算交易所得以為申報。 註：分開計稅者，算「所得淨額」時只能算跟個人有關的扣免額，主要是「免稅額」與「薪資特別扣除額」。 而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。 考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6月30日前都可以申報108年度的所得稅。
所得稅怎麼算: 個人海外所得是什麼？如何計算？《海外所得課稅》重點整理與常見問答
人身保險費除了商業保險外，也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費，所以24,000元蠻容易用滿的。 只有全民健康保險費可以全數扣除，不受金額限制。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 臺灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。
貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 除了中華民國來源所得及大陸地區來源所得外，其餘均屬於海外所得的課徵範圍，例如所得來自於港、澳、美、加、BVI、Samoa … 等均屬之。 國際貿易時差很辛苦，但都沒有三角貿易、保稅區、來料加工出口等等等的一連串稅務作業，讓人一個頭兩個大。 尤其那次運往國外倉庫原來得報收入，差點損失數十萬元，感謝提醒唷。 全球化的時代下經濟環境轉變快速，稅法相對也是與時俱進、多元變化，誠心建議若非相關行業，千萬不要輕易嘗試自行申報營所稅。 目前「現股當沖」有另外的適用稅率，民國106年4月28日起至110年12月31日止，現股當日沖銷，也就是在同一個券商買賣，同一個帳戶、同一個營業日現款買進與現券賣出同種類同數量的股票，適用的證交稅稅率是0.15%。
所得稅怎麼算: 綜合所得稅新制有哪些？
本廣告揭露之年百分率係按主管機關備查之標準計算範例予以計算，實際貸款條件，仍以銀行提供之產品為準。 且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。 本總費用年百分率之計算基準日為2020年3月21日。
所得稅怎麼算: 【2022 報稅懶人包攻略】
這樣算出應繳稅約 1 萬（10,200）元。 另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！ 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！ 因此繳稅前，先稍為計算一下哪個方式對自己最有利。 所得稅怎麼算2025 文章最後跟各位補充，薪資所得扣繳是預繳所得稅的性質。
所以薪資必要費用算起來是對高收入族羣比較有幫助。 綜合所得稅基本上就是先算出申報戶口的過去一整年度的所得總額，將所得總額扣掉各項免稅額、扣除額等金額後，會算出去年一整年度的「綜合所得稅淨額」。 我們就用這一集的內容，來幫大家解答，你的綜合所得稅到底是怎麼計算的？ 也會跟你分享 2022 年的報稅有什麼要注意的地方。 綜合所得稅的金額在日本是以「超過累進稅率」的方式課稅，也就是收入越高稅率越高。
簡略述之，就是因不瞭解或不清楚稅法規定，而漏報了種種收入或誤報了種種確實有，但不被稅法認可的費用，以至於最後漏報所得額，進而被裁處逃漏營所稅的罰鍰。 營利事業將未依法律規定提列之特別盈餘公積或未經財政部發布解釋函令覈准之項目，誤列入未分配盈餘之減項。 營利事業本身有免稅獎勵或營業虧損，以致加計短漏所得額後仍無應納稅額時，仍就短漏所得額之營所稅率計算罰鍰最高三倍，最低四千五百元最高九萬元。 基本上「淨利率申報」也算是一種書面審核，只是通常【淨利率標準】又會比【所得額標準】再高一些，但除非有重大異常，不然幾乎等同於不會被調帳。 如果一樣是 10 萬元股利，那麼就直接多繳交 28,000 元的綜合所得稅就好，股利收入不用再併入總所稅。
5月10日（遇例假日順延）以後遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算退稅確認申報書完，完成申報之退稅案件。 逾申報期間遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算確認申報書案件。 5月10日（遇例假日順延）以前向戶籍所在地之國稅局遞（寄）送二維條碼、人工申報書或書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。
所得稅怎麼算: 報稅新制2022…
因為您107年實領的所得中，可能已由扣繳單位預先扣繳部分稅款，或是有政府提供的優惠抵扣稅額，所以要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除，如此來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅。 所得稅怎麼算 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。 現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！ 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。 請注意，這邊的出售資產的認定，是要有在「財產目錄」的「資產」纔可以唷！
所得稅怎麼算: 計算綜合所得淨額
雖然投資人少繳了證所稅，但如果投資有虧損就無法用來抵扣其他所得。 若買賣的是上市櫃的股票，代徵人將會是受委託的證券商，證交稅會直接由券商在股票賣出時扣除，無需再另外報稅。 因應疫情肆虐，許多民眾都關心報稅期間是否延長。 不過，目前報稅期間仍維持法定申報期限1個月，5月15日前財政部會再依據指揮中心疫情管控措施，評估是否延長申報一個月。 不過我們有查到，在2017年1日1日生效施行的「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中，有規定：「房東不得約定原本應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」。 但如果你本人、配偶或是你扶養的直系親屬年滿 70 歲，那麼年滿 70 歲的免稅額就會是 132,000。
以第七步驟而言，員工一個月薪水10萬塊，最後只會領到96,800元，這其中公司所扣繳的3,200元，公司會再轉交給國稅局，而員工在申報當年度綜合所得稅時，已經扣繳的稅額可以從應該要繳納的所得稅中扣除。 所以如果真的發生公司扣繳金額有問題，除了跟公司HR反應，最終在申報年度所得稅仍然可以多退少補。 若您選擇一般列舉扣除額，你就必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。
若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
所得稅怎麼算: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：
繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。 二維碼列印申報：下載報稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，列印二維條碼結算申報書，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。 其他費用通常包含「不能扣抵的進項」、「人員薪資」等。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。
所得稅怎麼算: 綜合所得稅試算
不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。 舉例來說，Shirley 夫妻於 110年 結婚，110 年 5 月時他們兩位就會是分開申報，但 111 年 Shirley 所得稅怎麼算 夫妻就可以選擇分開或合併申報。 不過長照扣除額也有 3 項排富條款，「綜所稅率超過20%」，「股利所得是分離課稅」，或者你的「基本所得超過 670 萬元」，就都不能扣除這項長期照顧特別扣除額。 如果家中有聘僱外籍看護、使用長照服務，或者入住住宿型機構超過 90 天的長輩，都可以每人扣除 120,000 元。 如果是自行在家照顧，可以附上巴氏量表，一樣有長期照顧特別扣除額。 87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。