扣除額又分為一般扣除額、特別扣除，而一般扣除額又分為標準扣除額、列舉扣除額，這是2擇1填報，不可同時併用。 一般標準扣除額就是不須出具證明，不論所得高低，都只能按固定金額扣除。 二、本條例施行前已取得中央目的事業主管機關核發完成證明函或已完成投資計畫，並於本條例施行之日起一年內，經財政部覈准免稅。 所得稅稅率2025 （一）未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公司所發行或私募之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書。 但其發行或私募公司，屬中央目的事業主管機關覈定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿五年者，免予計入。
此外，康栢亦發揮專業優勢，為慈善機構提供免費審計服務。 振羣會計師事務所服務項目：新竹會計師事務所,公司設立. 例如：110年所得淨額高於54萬元，就得適用12%稅率課稅，111年起改為56萬元，假設所得淨額在110年及111年都維持55萬元不變，111年適用稅率將可從12%降至5%。 此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。 以此類推，121萬1元至242萬元該稅率的累進差額為13.46萬元、242萬1元至453萬，累進差額為37.66萬、453萬1元的累進差額為82.96萬元。
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本標準依所得稅法（以下簡稱本法）第三條之二第四項、第三條之四第三項、第八十八條第四項、臺灣地區與大陸地區人民關係條例（以下簡稱本條例）第二十五條第六項及產業創新條例第二十三條之一第十三項規定訂定之。 PS2：如果前年申報稅率達到20%但去年沒有卻被排富，或去年家庭所得稅覈定稅率未達20%，僅因單方收入超過20%而被排富，以上情形可以去國稅局申請「當年綜合所得稅覈定通知書」重新申覆後就通過了。 從上面計算方式我們可以理解到，雖然說上面兩個不同的公式是「順序」上的不同，但這個順序就影響到了是使用收入的「淨額」還是「總額」作為所得稅的計算，這個差異影響會非常大。 前三項依本法及其他相關法律規定課徵所得稅、辦理扣繳與填發憑單之方式、實際管理處所之認定要件及程序、證明文件及其他相關事項之辦法，由財政部定之。
六、因提供土地、合法建築物、他項權利或資金，依都市更新條例參與都市更新，或依都市危險及老舊建築物加速重建條例參與重建，於興建房屋完成後取得之房屋及其坐落基地第一次移轉且其持有期間在五年以下者，為百分之二十。 但個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入，每次給付額不超過新臺幣五千元者，得免予扣繳。 所得稅稅率 （四）以前三目之有價證券或短期票券從事附條件交易，到期賣回金額超過原買入金額部分之利息，按給付額扣取百分之十五。 （五）以前三目之有價證券或短期票券從事附條件交易，到期賣回金額超過原買入金額部分之利息，按給付額扣取百分之十。 （一）軍、公、教退休（伍）金優惠存款之利息免予扣繳，仍應準用本法第八十九條第三項規定，由扣繳義務人列單申報該管稽徵機關。 所以在上面這個例子我們可以看出來，如果收入一樣、費用一樣，甚至是公司和個人所得稅率都一樣，只因為公司和個人在計算的順序不同，就讓財富有了巨大的差異。
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營利事業或個人依所得稅法第七十一條第一項、第七十一條之一第一項、第二項、第七十三條第二項、第七十四條或第七十五條第一項規定辦理所得稅申報時，應依本條例規定計算、申報及繳納所得稅。 在中華民國境內有固定營業場所之營利事業如有第二條規定之所得，扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣二千元者，免予扣繳。 國際金融業務分行對中華民國境內之個人、法人、政府機關或金融機構授信之收入，應按授信收入總額百分之十五扣繳率申報納稅。
- 非境內居住者所得稅申報須於離境前完成，若當事人在給付發生後仍停留境內超過十日，則須於給付所得十日內完成所得稅申報。
- 以薪資所得特別扣除額為例，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額（108年度為20萬元）。
- 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。
- 第三，外國公司在臺灣境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，如因成本費用分攤計算困難者，可申請適用所得稅法第25條第1項，降低稅率至2~3%。
- 扣抵之數不得超過因加計該項所得，而依前段規定計算增加之基本稅額。
而特別需要注意的是，財政部已調高今年每人基本生活費至 19.2 萬元，根據「納稅者權利保護法」規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅。 關係企業自符合第一項規定之當年度起，其各期虧損經所在國家或地區或中華民國合格會計師查覈簽證，並由營利事業依規定格式填報及經所在地稽徵機關覈定者，得於虧損發生年度之次年度起十年內自該關係企業盈餘中扣除，依第一項規定計算該營利事業投資收益。 九、依國際金融業務條例第十三條規定免徵營利事業所得稅之所得額。 但不包括依所得稅法第七十三條之一規定，就其授信收入總額按規定之扣繳率申報納稅之所得額。
所得稅稅率: 綜合所得稅該怎麼報稅(試算、查詢與申報)？
應計入基本所得額的海外所得是指107年1月1日至12月31日取得未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。 每一申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達新臺幣100萬元者，其海外所得無須計入基本所得額。 所得稅稅率 所稱「非中華民國來源所得」指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外的所得。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。
所得稅稅率: 綜合所得稅(個人)
五、本條例施行前民間機構業與主辦機關簽訂公共建設投資契約，並於投資契約約定日期內開工及完工，且未變更投資計畫內容者。 二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。 但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入。 營利事業經稽徵機關調查覈定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶中減除；其減除日期為覈定退稅通知書送達日。 （2）若於同一課稅年度在臺居留未滿183天即提前離職，改依「非居住者」扣繳率扣繳稅額，就其與原扣稅額之差額補繳，並於離職前3週主動至出納組補繳差額稅款。 單次所得給付額未達（含）行政院覈定每月基本工資1.5倍，但當該月薪資給付累計總額已達每月基本工資1.5倍者，於給付該筆所得時，補扣該月已核發所得12%之稅款，以免遭國稅局罰款。
所得稅稅率: 減除定額免稅後按 6% 扣繳
另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 並於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款填寫書向國庫繳清。 薪資做為受僱者（員工）的工作所得，特別注意的是Foodpanda、Uber Eats 外送員也屬於薪資所得。 另外，因工作業務所產生的補助與津貼也屬於薪資所得，例如：出差交通津貼、住宿津貼等。 免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為8.8萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.2萬元。 第一個課稅級距是 54 萬以下，要繳 5% 的稅，下一個級距是 54 萬到 121 萬，稅率馬上大幅提升到 12%。
所得稅稅率: 個人所得稅稅率
舉例來說，Facebook適用淨利率30%×境內貢獻度100%×所得稅率20%，則整體有效稅率降為6%。 第二，外國公司所在地與臺灣有所得稅協定者，臺灣公司給付境外公司權利金、利息、股利，可申請適用租稅協定之權利金、利息、股利較低扣繳稅率如10~15%。 隨著全球化浪潮來襲，臺灣公司與外國公司的交易更加頻繁。 但根據我們實務觀察，外國公司提供服務、商標專利授權或投資臺灣公司，臺灣公司於給付外國公司服務費、授權金或股利時，常誤以為只能適用20%扣繳稅率，致溢付數百萬以上稅款。 交易如有損失，得自當年度交易所得中扣除，但以該交易損失及交易所得均以實際成交價格及原始取得成本計算損益者為限。
所得稅稅率: 中華民國境內居住之個人、有固定營業場所之營利事業、於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計滿183天之大陸地區人民及在臺灣地區有固定營業場所之大陸地區法人、團體或其他機構
● 所得稅稅率 免稅額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額：111年度適用的CPI與上次調整年度（106）相比上漲4.17%，達調整標準。 它關注三種稅項： 企業所得稅（臺灣稱營利事業所得稅）、個人所得稅（臺灣稱綜合所得稅）和銷售稅(增值稅 / 商品及服務稅 / 銷售稅)（臺灣稱營業稅）。 這個列表並不是要說明表內所有國家的個人或公司的稅收負擔。 扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付前二項所得不超過新臺幣一千元者，得免依本法第八十九條第三項規定，列單申報該管稽徵機關。
所得稅稅率: 營利
要注意的是基本生活費 19.2 所得稅稅率2025 萬元，並非人人都可扣除，基本生活費要大於免稅額、標準／列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額的加總，兩之間的差額纔可再另外扣除。 海外所得已依所得來源地法律規定繳納所得稅者，得提出所得來源地稅務機關覈定該項所得並取得所在地中華民國使領館或其他中華民國政府認許機構簽證之納稅證明，申報其所得額。 但如有依所得來源地法律規定減稅、免稅金額或扣除一定金額者，該減稅、免稅的所得額或扣除金額仍應與當地稅務機關覈定的所得額合併計算。 所得稅稅率2025 個人之基本稅額，為依第十二條及前條第一項規定計算之基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按百分之二十計算之金額。 但有第十二條第一項第一款規定之所得者，其已依所得來源地稅法規定繳納之所得稅，得扣抵之。 扣抵之數不得超過因加計該項所得，而依前段規定計算增加之基本稅額。
在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業如有第三項以外之財產交易所得，應按所得額百分之二十扣繳率申報納稅。 非中華民國境內居住之個人如有第一項以外之財產交易所得、自力耕作、漁、牧、林、礦所得或其他所得，應按所得額百分之二十扣繳率申報納稅。 在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業交易本法第四條之四規定之房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額，其依本法第二十四條之五第二項規定計算之餘額，應依第一項規定之扣繳率申報納稅。 四、納稅義務人及與其合併申報綜合所得稅之配偶與受其扶養之親屬有金融機構存款之利息及儲蓄性質信託資金之收益者，得依儲蓄免扣證實施要點之規定領用免扣證，持交扣繳義務人於給付時登記，累計不超過新臺幣二十七萬元部分，免予扣繳。 但郵政存簿儲金之利息及依本法規定分離課稅之利息，不包括在內。 但該營利事業分配非屬依第一項規定課徵營利事業所得稅年度之盈餘，非屬第八條規定之中華民國來源所得。
所得稅稅率: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距、綜所稅試算教學 (附圖)
三、依已廢止之促進產業升級條例於中華民國八十八年十二月三十一日修正施行前第八條之一規定免徵營利事業所得稅之所得額。 2022所得課稅級距累進稅率根據我國國稅局的定義，「綜合所得稅」是指國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率意思就是「當你的所得較高就會被課比較多的稅、所得較低的人相對可繳比較少的稅」。 而今年綜所稅課稅共分為 5 個級距，分別是：5%、12%、20%、30%與上限40%。 所得稅稅率2025 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。
另外，新的個人所得稅法針對以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的的安排增加了反避稅條款。 海外財產交易有損失者，得自同年度海外財產交易所得扣除，扣除數額以不超過該財產交易所得為限，且損失及所得均係以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。 由於每個人的所得高低不同，所以會適用不同的稅率，政府針對不同的所得區間，來制定不同的稅率，以下就是 2022 年繳稅時所適用的課稅級距表。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(自然人憑證) 可透過線上(自然人憑證)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。
所得稅稅率: 股票配息該繳稅嗎？
但須留意的是，這個手機門號必須是納稅義務人本人自己申請的，且是月租型手機問號，若能同時符合這2大條件，即可直接使用手機號碼登入查詢。 除此之外，光了解「課稅級距」可能還是不夠的，今天小編也要一起教你怎麼試算出應繳的稅額，以及如何正確查詢個人所得金額。 收入類別可分成 所得稅稅率2025 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。 現在舉個例子來看，假設我們兩個人賺錢是一模一樣的，但是你成立了一家「公司」，而我基本上是「個人」沒有任何公司，在這個情況之下，個人所得稅率是40%，我就必須繳交40%的稅，而你是公司，企業所得稅率是20%，所以只需要繳交20% 。
所得稅稅率: 個人工具
持身分證正本至各地國稅局申辦即可；而若沒辦法親自前往，也可以委託他人代為查詢，查詢人需持申請人與代理人身分證正本，並附上查調委託書正本即可查詢。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 這也就是為什麼我要把「稅賦效應」特別和大家分享的原因，因為這會是影響一個人的個人財富非常重要的關鍵。 因為B是一間「公司」，所以100萬元的收入先扣掉費用80萬元 ，剩下淨利是20萬元，然後再用這20萬元來去扣20%的稅，也就是4萬元，所以真正留到B公司手中的是16萬元。