就能節省更多的稅，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 舉例來說，若A先生2000年取得15筆不動產，但A在2020年需要資金創業，因此一年內銷售12筆不動產，因A持有六年以上，可視為非營業情況免課營業稅。 第三為經常性或持續性銷售房屋行為；第四則是個人為營造業或不動產業者的關係人，而個人以持有二年內土地與業者合建新建案，且五年內參與達二案以上。
說明：健保局表示租金收入部分，目前鎖定租給公司行號等法人、有申報營利事業所得稅的包租公包租婆；因為補充保費採取就源扣繳，私下出租，沒有申報資料，在健保局的實務作業下有限制。 不管承租方是個人還是公司，在房屋租賃契約書中可以註明衍生之稅金由誰負擔，但是禁止載明「不可報稅」等條文敘述。 屋主房東依照租金收入誠實報稅，是國民應盡義務；房客所繳納租金申報列舉扣除額屬於承租方應有權益。 該局提醒，營業人出租財產收取租金及押金，倘有僅就租金收入開立統一發票，押金部分漏未依上開規定設算利息報繳營業稅者，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，請儘速自動補報並補繳所漏稅款，以免遭補稅處罰。 房租營業稅2025 房租營業稅2025 〔記者巫其倫／臺北報導〕政府去年推動包租代管計畫，由政府委託廠商開發民間閒置住宅；財政部南區國稅局表示，營業人若出租房屋做為社會住宅，或以包租代管方式興辦社會住宅，依「住宅法」規定用途使用，所收取租金及租屋服務費用可免徵營業稅。
房租營業稅: 進項憑證之種類與說明
繳費通知單或已繳費憑證抬頭為中華民國一百零五年一月以後者，為統一發票之影本及分攤費用稅額證明單；其為雲端發票者，為載有發票字軌號碼或載具流水號之分攤費用稅額證明單。 營業人清算期間屆滿當期之銷售額及應納或溢付營業稅額，應於清算期間屆滿之日起十五日內向主管稽徵機關申報繳納或退還。 本法第二十三條規定查定計算營業稅額之營業人，其有本法第十九條第一項規定之進項稅額者，不適用本法第二十五條扣減之規定。 本法第八條第一項第四款所稱社會福利勞務，指依兒童及少年福利與權益保障法、老人福利法、身心障礙者權益保障法、社會救助法、家庭暴力防治法、性侵害犯罪防治法、性騷擾防治法及其他社會福利相關法規規定，辦理社會福利服務、職業重建服務及社會救助等業務所需之勞務。 營業人銷售前項第二款貨物，應於開立統一發票時載明漁業證照號碼或主管機關覈准建造漁船之公文文號並保存該公文影本，以備稽徵機關查覈。 適用本法第八條第一項第二十六款免徵營業稅之營業人，應檢送國防部採購單位或其指定使用單位填具載有品名、規格、數量、單價、總金額及本產品（器材）符合本法第八條第一項第二十六款規定之證明。
- 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額佔出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。
- 個人全年租金收入得自行選擇列舉減除必要支出後的到所得額併入綜合所得計算，或是以費用率43%自租金收入減除後併入。
- 租金收入不等於租賃所得，必須先扣除必要費用之後，剩餘的淨值收入纔算是租賃所得。
- 列舉扣除額又包含 10 大項目，有取得列舉扣除額證明者，可以把金額一筆一筆加總，得出的金額即可從所得稅中被扣除，需要檢附證明文件。
舉例來說，我們在超商買了一個便當105元，其實就已經包含營業稅在內，也就是說100元是給超商的錢，5元是超商已經幫消費者轉交給國家稅捐機關的營業稅。 該局說明，房屋稅是依房屋實際使用情形，按適用之稅率計課；供自住或提供公益出租使用之住家用房屋，按房屋現值課徵1.2%；供其他住家使用者，按房屋現值課徵1.5%，而營業用房屋則按房屋現值課徵3%。 房租營業稅 因此，原供住家用房屋改為營業使用，應以實際使用面積分別按住家用及營業用稅率課徵房屋稅，但非住家用之課稅面積，最低不得少於該樓層全部面積6分之1。 本法第四章第一節規定計算稅額之營業人，取得固定資產而有溢付營業稅額者，其可退還之稅額，為該固定資產之進項稅額。
房租營業稅: 個人興建房屋出售不課奢侈稅
不過，官員指出，員工宿舍部分如果是因為業務需求，例如在工地搭建臨時房屋，或是就近租賃房屋供施工人員臨時住宿或辦理工務使用，該房屋租金、水電費、瓦斯費屬於業務上必要的勞務，因此可以扣抵銷項稅額，進而減少營業稅應納稅額。 財政部北區國稅局指出，雖然營業人自行興建或購置體育館、員工宿舍、餐廳及各項員工福利設施等固定資產進項稅額可申報扣抵銷項稅額，以減少營業稅，但若是企業租賃房屋作為員工宿舍，該房屋租金、水電費、瓦斯費屬於「酬勞員工個人之貨物或勞務」，將無法抵稅。 銷售本法第七條規定之貨物或勞務，並依本法第三十五條第二項規定申請覈准以每月為一期申報銷售額、應納或溢付營業稅額之營業人，擬變更以每二月為一期申報者，應向主管稽徵機關申請覈准始得適用。 本法第四章第一節規定計算稅額之營業人解散或廢止營業時，於清算期間需處理餘存貨物或勞務者，仍應向主管稽徵機關申請領用統一發票，並依本法第三十五條規定申報其應納或溢付之營業稅額。
- 八、保稅區營業人銷售貨物與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口者，為銷售契約影本、海關核發之課稅區營業人報關出口證明文件。
- 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部南區國稅局表示，營業人出租財產收取租金，除了要注意在收取租金時應依規定開立統一發票外，如另有收取押金者，還要留意必須在每月底依規定計算押金利息報繳營業稅，並開立統一發票交付承租人。
- →如果租金低於一般市場行情或是為無償出租給公司使用的話，國稅局可以依照當地一般租金標準，來計算房東收入，房東也必須以此來申報所得稅。
- 但個人提供土地與營業人合建分成及合建分售，如僅出售土地，免辦理稅籍登記。
財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 國稅局進一步表示，個人以自有少數空置房屋出租，收取租金收入，一般不會有設置店面、辦公處所或招牌等情形，也不會僱用員工來經營。 但是，如果個人利用設置店面、辦公處所、招牌，或僱用人員來經營出租建物業務，與一般個人出租餘屋行為已有不同，實屬一種營利行為，應依法課徵營業稅。
房租營業稅: 租金收入如何報稅
財政部高雄國稅局表示：租賃雙方如約定由承租人代出租人支付租賃財產之修理費或代出租人履行其他債務，則承租人因履行此項約定條件而支付之代價，實際即為租賃財產權利之代價，與支付現金租金之性質完全相同，所以出租人若為營業人時，應依規定開立統一發票並報繳營業稅。 另一種是採列舉扣除方式，必須對因租賃而發生之合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 房租營業稅 該局舉例說明，營業人甲公司2020年1月1日租賃機器予乙公司，約定租期1年，每月租金50萬元，並收取押金100萬元。 2020年1月1日郵政定期儲金1年期固定利率1.04％，設算每月押金利息為867元(1,000,000×1.04％/12)，甲公司應按月開立銷售額826元、稅額41元之統一發票與乙公司。 亦可選擇按年計算押金利息10,400元，於2020年1月開立銷售額9,905元、稅額495元之統一發票與承租人。 不過，106年開始，臺電、中華電信、自來水公司等將開立電子發票，這就代表國稅局可以透過發票掌握房屋的水電使用情形，將是查緝漏報租金的一項有利資訊。
房租營業稅: 憑證為發票、合約、匯付水單(國外傭金)。
2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。 (三)按房屋所處街道村裏的商業交通情形及房屋的供求概況，並比較各該不同地段之房屋買賣價格減除地價部分，訂定標準。 不動產評價委員會是由各直轄市、縣（市）政府選派有關主管人員和不動產估價師、土木或結構工程技師公會之專業技師、都市計畫專家學者、建築師公會之專門技術人員及民意機關等推派代表所組成。 另判決文中尚提及「歷史成本比例法」，是以各戶房屋買賣契約房地總價款，乘以帳載各戶房屋成本佔各戶房地總成本（即各戶房屋成本加坐落土地成本）的比例後，分攤計算出房屋售價。 可知，以歷史成本比例法計算房屋的時價，房屋成本及土地成本即為計算房屋時價的基礎，其等成本的正當性及合理性，關乎房屋時價計算結果的正確性。
房租營業稅: 營業地址（包括倉庫、門市部等）支付之水電費及瓦斯費。
個人在每年申報綜合所得稅時，若選擇適用列舉扣除額，每年在12萬內(110年)得列舉扣除租金支出。 日前國稅局查獲納稅義務人持有多戶房屋，僅1戶設籍供自住使用，初步研判部分可能有出租情形，經深入查覈，查獲有多戶房屋隔間出租收取租金，未依法報繳綜合所得稅，5年遭補稅及罰鍰共約新臺幣(下同)50萬元。 條（進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形）規定，非供本業及附屬業務使用之支出、交際應酬用、酬勞員工個人之貨物或勞務、自用乘人小汽車等，進項憑證稅額不得扣抵。 正如住宅的房子需要篩選過濾房客，租給公司法人，篩選房客的功課也不可少。 由於公司登記在經濟部網站都是公開資訊，在簽約前，可以請房客提供公司的名稱和統編，先查詢它的營業項目，確認該營業項目的場域是不是需要具備其他營業執照，如：旅館、民宿、餐廳、加工廠等。
房租營業稅: 營業稅
二代健保上路，民眾有逾4個月投保金額獎金與超過5000元（含）的兼職、股利、利息、租金、執行業務等6項所得，都要依2％費率扣補充保費。 租金部分，房東若租給有繳稅、有營利事業登記證的公司，纔要繳補充保費。 房東申報綜合所得稅時，記得要把全年的租金收入，減掉必要損耗和費用後的餘額當作所得額，申報房屋租賃所得。
房租營業稅: 憑證類別範例
3.承租人每個月可以認列的租金費用為3,000+633+26,367共30,000元，也就是承租人實際付出去的金額。 實務上，為了避免爭議，建議大家在找租屋時，還是要先跟房東討論報稅的問題，免得你報了，房東森77，租屋期間找碴、租屋期滿立刻趕人，雖然房客在法律上站得住腳，但與房東交惡，仍有許多不便啊。 房租營業稅 二、會計憑證及其他證件：如以影本代替原本足資證明其違章責任者，由該營業人於影本上簽名蓋章證明與原本無異，經主管稽徵機關核對無訛後，將影本附案，原本發還。 本法第三條第三項第五款所定視為銷售貨物，包括海關拍賣或變賣扣押物、擔保品、逾期不報關、不繳納關稅或不退運貨物在內，並不受第十九條之限制。
房租營業稅: 出租房屋也要算所得稅嗎？
七、銷售貨物或提供修繕勞務與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船者，除報經海關出口之貨物，免檢附證明文件外，為海關核發已交付使用之證明文件或修繕契約影本。 一、外銷貨物除報經海關出口，免檢附證明文件外，委由郵政機構或依快遞貨物通關辦法規定經海關覈准登記之快遞業者出口者，其離岸價格在新臺幣五萬元以下，為郵政機構或快遞業者掣發之執據影本；其離岸價格超過新臺幣五萬元，仍應報經海關出口，免檢附證明文件。 舉例來說，如果你們是兩個人合租一間 22,000 元的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，纔可以申請租金報稅。 房租營業稅 租金支出列舉扣除額沒有一間房屋只能申報一次的限制，因此你和室友合租公寓，每個人可以列舉扣除的額度上限都是 12 萬元。
房租營業稅: 財產出租之押金可免計租賃收入
若房屋出租約定的租金明顯比當地一般租金還低時，國稅局會參考當地一般租金（由國稅局查明後報經財政部覈定的租金）情況調整，計算租賃收入。 如果課稅金額小於房客已經預繳的租賃稅，那麼房東還可以退稅，反之，如果課稅金額大於房客已經預繳的租賃稅，房東則需要補稅。 南區國稅局表示，財政部於2017年6月7日發布最新的解釋令，對於個人購屋(含法拍屋)或將持有之土地建屋(含拆除改建房屋及與營業人合建分屋)並銷售，如符合下列要件之一者，即應依法課徵營業稅：(一)設有固定營業場所(除有形營業場所，亦包含設置網站或加入拍賣網站等)。 (四)具有經常性或持續性銷售房屋行為，但房屋取得後逾6年始銷售，或建屋前土地持有10年以上者，不在此限。 房租營業稅 另外，個人將所持有之土地以權利變換方式參與都市更新，嗣後銷售分得之房屋者，如符合前開要件之一，亦應課徵營業稅。 但個人提供土地與營業人合建分成及合建分售，如僅出售土地，免辦理稅籍登記。
所謂的房屋，除一般通稱的房屋外，尚包含其他形狀特殊而供住宅、工作、營業等固定於土地上的建築物在內，如夾層屋及各種形狀之散裝倉庫、油槽及加油亭等均是。 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 房租營業稅2025 節稅 措施。 你需要準備好自住切結書，此份是指納稅人在去年某段時間內承租於何處房子，且確實是自住而非營業或執行業務使用，如有不實願負法律責任的切結書。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 (二)有關自用住宅優惠，不能僅單看免稅額的多寡，須就整體不動產稅制考量，法國、德國、日本，甚至美國等國家，持有稅部分均較我國高出許多；而我國尚有重購退稅之優惠，自用住宅無論之前獲利多少，均可透過重購退稅將之前的資本利得全部退還，幾無課稅問題。 Simpany 共同創辦人，希望透過 Simpany 及相關的服務，幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。
房租營業稅: 支付員工勞工退休金提繳。
該局特別呼籲，出租營業人如約定由承租人代其履行繳納義務，仍屬租金性質，應注意依規定開立統一發票，以免受罰；承租人如有代出租營業人支付如上述情形之管理費時，一定要記得向出租人索取統一發票，以防杜逃漏稅。 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 →如果租金低於一般市場行情或是為無償出租給公司使用的話，國稅局可以依照當地一般租金標準，來計算房東收入，房東也必須以此來申報所得稅。 預先扣繳的租賃所得稅會在隔年5月份，房東申報個人綜合所得稅時，依房東所需繳交的綜所稅「多退少補」。 舉例來說，若一整年的扣繳金額為36000元，而房東僅需繳交30000元的租金所得稅的話，那政府就會退還6000元給房東。
官員指出，買賣房地時，我國會針對土地購入與出售的公告現值差額課徵土增稅，考量到土增稅與營業稅性質相近，因此營業稅法第8條設定營業人出售土地或是成屋，免課土地營業稅。 B公司向李依寧小姐租了一棟辦公大樓，雙方約定租金每月100萬元，按月給付，102年10月辦公室外牆整修，B公司支付整修費用30萬元，實際給付李依寧小姐70萬元。 南區國稅局官員表示，住宅所有權人或承租並轉租及代管業者，響應政府興辦社會住宅政策，除了可幫助社會弱勢族羣、外地有居住需求的就學、就業人口外，也可參與社會公益，並享有免徵營業稅的租稅優惠。 該局提醒建設公司倘有「合建分屋」型態之建案，應注意依前述規定計算損益，避免查覈人員發現時遭補稅移罰，以維護自身權益。
前項外國國際運輸事業在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，其在中華民國境內由代理人支付之進項稅額，如進項憑證載明買受人（抬頭）為該代理人並符合本法第三十三條規定，得由該代理人申報扣抵。 南區國稅局提醒民眾，將自有房屋或承租他人的房屋再出租，如有符合上述三種情形之一者，就是營業行為，應向國稅局辦理營業登記，按期繳納營業稅，以免被查獲後遭受補稅及處罰。 房租營業稅 有些人把閒置的房屋借給親朋好友做生意，不論實際上有沒有收租金，都要申報租賃所得，繳納所得稅。 如果房子是自己使用，或借給配偶、直系親屬(爸媽及兒女)，且確實未收取租金，是可以不用申報租賃收入。 租賃所得申報方式有兩種，差異在於兩種「 必要費用 」認定方式，一種是不需要任何證明文件，租賃所得直接以全年實收租金的 57% 計算 （扣除 43% 必要費用）。 這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。