而所謂的「自用住宅用地」有 2 種規定，分別是「一生一次」和「一生一屋」，「一生一次」顧名思義只能使用一次，而「一生一屋」則必須在使用過「一生一次」後才能使用，但沒有次數限制。 只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。 農業用地移轉，其屬無須申報土地移轉現值者，主管稽徵機關應通知權利人及義務人，其屬權利人單獨申報土地移轉現值者，應通知義務人，如合於前條第一項規定不課徵土地增值稅之要件者，權利人或義務人應於收到通知之次日起三十日內提出申請，逾期不得申請不課徵土地增值稅。
重購退稅 ❶ 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之；超過三公畝或七公畝者，其超過部分之土地漲價總數額，依前條規定之稅率徵收之。 前項土地於出售前一年內，曾供營業使用或出租者，不適用前項規定。 因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途（戶籍遷出者亦同），否則將追繳原退稅款。
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但要特別注意，如果是先買新房屋，再賣出舊房屋，買新房屋時，舊屋要符合自用住宅的條件，包括設有戶籍。 土地面積不受都市土地300平方公尺或非都巿土地700平方公尺的限制。 該局進一步說明，已經繳納的土地增值稅，如果發生退還情事，原則上是以土地增值稅繳款書上所載的納稅義務人為退還對象，但是如果已經先向稽徵機關申請代繳，或是能提出相關繳納證明，經稽徵機關查明屬實，並由代繳人辦理切結手續後，土地增值稅可以退還給代繳人。 買受土地，因故代繳土地增值稅時，務必先向稽徵機關申請代繳，或保存代繳證明以確保自身的權益。 農業區、保護區、河川區、行水區、公共設施用地及其他使用分區管制內容與保護區相同者，減徵50 %。
- 此外，更新地區內之土地為信託財產，訂定以委託人為受益人之信託契約者，不課徵贈與稅。
- 權利人及義務人應於繳納土地增值稅後，共同向主管地政機關申請土地所有權移轉或設定典權登記。
- 、本法中華民國89年1月6日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該土地最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
- 只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。
已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依本法規定預繳土地增值稅。 徵收田賦土地，因交通、水利、土壤及水土保持等因素改變或自然變遷，致其收益有增減時，應辦理地目等則調整；其辦法由中央地政主管機關定之。 土地增值稅退稅 不產稻穀或小麥之土地及有特殊情形地方，得按應徵實物折徵當地生產雜糧或折徵代金。 本法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所佔基地申報地價百分之十，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地。
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具體來講，依規定由權利人單獨申報，常見情況例如法院判決、和解或調解而取得土地所有權；無須申報土地移轉現值之案件，則例如法院拍賣、政府徵收或照價收買。 不課徵土地增值稅之土地，於所有權移轉、設定典權或依信託法第三十五條第一項規定轉為受託人自有土地時，以該土地不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次經覈定之移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 土地增值稅退稅 但屬第三十九條第二項但書規定情形者，其原地價之認定，依其規定。 《土地稅法》第39條之2規定，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 前項不課徵土地增值稅之土地承受人於其具有土地所有權之期間內，曾經有關機關查獲該土地未作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事時，於再移轉時應課徵土地增值稅。 例如77年間持有土地，84年因死亡發生繼承，直到105年間出售土地的情形。
- 耕地：依區域計畫法劃定為特定農業區、一般農業區、山坡地保育區及森林區之農牧用地。
- 申報折徵代金案件，鄉（鎮）、（市）、（區）公所應派員實地調查屬實後，列冊送由主管稽徵機關會同當地糧食機關派員勘查覈定。
- 若出售房屋時有虧損，則可以在未來 3 年扣抵房地交易所得。
- 六、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人(有)無租賃情形申明書。
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- 所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。
所稱新購土地地價，以該次移轉計徵土地增值稅之地價為準；該次移轉課徵契稅之土地，以該次移轉計徵契稅之地價為準。 土地增值稅退稅2025 五、經法院或法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）拍賣之土地，以拍定日當期之公告土地現值為準。 但拍定價額低於公告土地現值者，以拍定價額為準；拍定價額如已先將設定抵押金額及其他債務予以扣除者，應以併同計算之金額為準。
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實際上，地價稅性質上是持有稅、土增稅則屬移轉、交易稅，本質上不同。 不過，立法上最後採取可以有限度抵繳的結論，因此先前繳納過的地價稅可予抵繳應納的增值稅。 土地增值稅退稅2025 (四) 區段徵收之土地，以現金補償其地價、因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償，以及實際領回抵價地(補償地價)，全部免徵土地增值稅。 2、在中華民國五十三年以前已依土地法規定辦理規定地價及在中華民國五十三年以後始舉辦規定地價之地區，於其第一次規定地價以後辦理重劃之土地。 於減半徵收期間訂約或判決確定，並於訂約或判決確定之日起30日內申報，縱申報日已逾減半徵收3年之末日，仍適用減半徵收之規定。
土地增值稅退稅: 自用住宅用地出售時，比起一般的三級稅率，還可以善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%唷！→ 不可不知的節稅妙方！一次看懂「土地增值稅」自住優惠稅率及重購退稅
(四)房地無償供村裏長職務使用，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 (財政部68/11/2臺財稅第37663號)房地部分供村裏長職務使用，如果確實沒有出租，而且符合自用住宅要件，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 土地增值稅退稅2025 重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍，從辦妥所有權登記日起，5 年內不可以移轉或出租、供營業使用，更不能將戶籍遷出。 既然屬於土地所有權之移轉，除符合法定減免或不課徵要件者外，仍應課徵土地增值稅，且不能申請退還先前已繳納之稅款。 土地增值稅是指在土地所有權移轉的時候，按照土地漲價總數額採用倍數累進稅率計算繳納的一種租稅，土地漲價總數額則是指土地移轉時之總現值，減去取得時之移轉現值或原規定地價的總額。
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前項受贈土地，於再移轉計課土地增值稅時，贈與人或受贈人於其具有土地所有權之期間內，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良費用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；其為經重劃之土地，準用第三十九條之一第一項之減徵規定。 該項再移轉土地，於申請適用第三十四條規定稅率課徵土地增值稅時，其出售前一年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。 該局進一步說明，重購退稅的條件除了必須符合自用住宅規定之外，仍需注意下列要件：1.土地所有權人必須是同一人，但建物所有權人可以是本人、配偶或直系親屬。 3.先買後賣的換屋者，欲出售之土地，於購買新土地之當時，必須已符合自用住宅使用，始有其適用。
土地增值稅退稅: 土地增值稅節稅分享 – 一生一次/一生一屋
若可提供實際的成本資料，原則上應核實申報及課稅，所得計算公式為：（出售總價－原始取得成本－必要費用）×房地比（註1），於每年5 月和綜合所得稅合併申報即可。 永慶房產集團契約部資深經理陳俊宏指出，售屋時需要繳交的稅負分為 3 種，包括土地增值稅、財產交易所得稅、房地合一稅，其中，土地增值稅是針對土地漲價所產生的價差課徵，而財產交易所得稅和房地合一稅則是針對售屋所得來課徵，以下分別說明 3 種稅負的計算方式和節稅方法。 本網站及各資訊源提供者不對資料之正確性與即時性負任何擔保責任。 本表估算之稅額,係依土地稅法及其施行細則有關規定估算,僅供概算之用,實際應退稅額仍應以稅捐稽徵機關覈定資料為準。 田賦徵收實物之土地，因受環境或自然限制變更使用，申請改徵實物代金者，納稅義務人應於當地徵收實物之農作物普遍播種後三十日內，向鄉（鎮）、（市）、（區）公所申報。
土地增值稅退稅: 種自用節稅法 一生一次 vs 一生一屋
申報折徵代金案件，鄉（鎮）、（市）、（區）公所應派員實地調查屬實後，列冊送由主管稽徵機關會同當地糧食機關派員勘查覈定。 田賦納稅義務人或代繳義務人於收到田賦繳納通知單後，徵收實物者，應於三十日內向指定地點繳納；折徵代金者，應於三十日內向公庫繳納。 農民團體與合作農場所有直接供農業使用之倉庫、冷凍（藏）庫、農機中心、蠶種製造（繁殖）場、集貨場、檢驗場、水稻育苗用地、儲水池、農用溫室、農產品批發市場等用地，仍徵收田賦。 前項所稱累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準。 但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
土地增值稅退稅: 的確，雖然「房地合一稅」和「土地增值稅」皆稱為重購退稅，細節條件卻常常讓人混淆，以下讓我們來看看兩者的差別：
路透社報導，英國駐聯合國大使吳百納（Barbara Woodward）9日表示，俄羅斯正試圖從伊朗取得數百枚彈道飛彈等更多武器，並向德黑蘭當局提供前所未有的軍事和技術支持作為回報。 觀察房市十餘年，看過的房子以千為單位，持有房地產相關證照數張。 文章刊載於商周財富網、今週刊、商業週刊、經濟日報、風傳媒等知名財經媒體網站。 以新市鎮特定區已規劃完成之地區內投資設立之股份有限公司或增資擴充之股份有限公司設立分公司，並經營符合行政院所定有利於新市鎮發展之產業為限。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。
國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用前項稅率計徵。 前項第一款土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人；其為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人；田賦以共有人所推舉之代表人為納稅義務人，未推舉代表人者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。 向出售屋所在地之主管稽徵機關(稽徵處或稅務局)申請，申請方式有三種，包括「郵寄申請」、「實體櫃臺」及「網路線上」申請。 【新制】配合「房地合一」課徵所得稅，105 年 1 月 1 日後之房屋交易，新增大屋換小屋可比例退稅，重購 5 年內改作其他用途，應追繳原扣扣抵或退還稅額。 金融機構經主管機關許可合併者，其消滅機構原因行使抵押權或質權而取得之土地，因合併而隨同移轉給存續 或新設立金融機構時，免徵土地增值稅。
土地所有權移轉或設定典權時，權利人及義務人應於訂定契約之日起三十日內，檢附契約影本及有關文件，共同向主管稽徵機關申報其土地移轉現值。 但依規定得由權利人單獨申請登記者，權利人得單獨申報其移轉現值。 土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，應於土地現值申報書註明自用住宅字樣，並檢附建築改良物證明文件；其未註明者，得於繳納期間屆滿前，向當地稽徵機關補行申請，逾期不得申請依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 三、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在百分之二百以上者，除按前二款規定分別辦理外，其超過部分徵收增值稅百分之四十。
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● 土地增值稅退稅2025 都巿土地最大適用面積是300 平方公尺，約90.75 土地增值稅退稅2025 坪，非都巿土地最大適用面積是700 平方公尺，約211.75 坪。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7… 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
土地增值稅退稅: 線上填寫+郵寄寄出
由權利人及義務人檢附現值申報書及相關證明文件，向本局土地稅科土地增值稅股（分局三股）申報。 依上開計算公式計算增繳之地價稅，因重新規定地價、地價有變動或使用情形變更，致適用課徵地價稅之稅率不同者，應分別計算。 因遺囑成立之信託，於成立時以土地為信託財產者，該土地有前項應課徵土地增值稅之情形時，其原地價指遺囑人死亡日當期之公告土地現值。 覈准不課徵土地增值稅之農業用地，主管稽徵機關應將覈准文號註記列管，並於覈准後一個月內，將有關資料送直轄市、縣 (市) 農業主管機關(農業局)。
二、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在百分之一百以上未達百分之二百者，除按前款規定辦理外，其超過部分徵收增值稅百分之三十。 土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。 但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之五為限。
土地所有權移轉，其應納之土地增值稅，納稅義務人未於規定期限內繳納者，得由取得所有權之人代為繳納。 依平均地權條例第四十七條規定由權利人單獨申報土地移轉現值者，其應納之土地增值稅，應由權利人代為繳納。 宜蘭縣政府財政稅務局表示，對於因出售原有自用住宅用地，而另於他處購買自用住宅用地，或先購新的自用住宅用地，嗣後再出售原有自用住宅用地，為了避免因課徵土地增值稅，降低重購土地能力，土地所有權人得於期限內申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額。 公司進行合併、分割或收購財產或股份，以有表決權之股份作為支付被併購公司之對價，並達全部對價65％以 上者，其所有之土地辦理移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由併購後公司於該土地再移轉時繳納。 因收 購而記存之土地增值稅，被收購公司於收購土地完成移轉登記日起3年內，轉讓該對價取得之股份致持有股份低 於原收購取得對價之65％時，被收購公司應補繳記存之土地增值稅，未繳清之補繳稅款，應由收購公司負責代 繳。
土地增值稅退稅: 申辦服務
六、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人(有)無租賃情形申明書。 2.先買後賣者於出售後申請申請地點原出售土地之主管稽徵機關節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額其他相關規定1.重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原 退稅款。 節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。 重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原退稅款。 《土地稅法》第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。
土地增值稅退稅: 地方稅節稅手冊
全國法規資料庫之內容每週五定期更新，當週發布之法律、命令資料，將於完成法規整編作業後，於下週五更新上線。 依前條規定追補應繳田賦時，實物部分按實物追收之；代金及罰鍰部分，按繳交時實物折徵代金標準折收之；應發隨賦徵購實物價款，按徵購時覈定標準計發之。 第一項應追補之稅額或賦額、隨賦徵購實物及罰鍰，納稅義務人應於通知繳納之日起一個月內繳納之；屆期不繳納者，移送強制執行。 納稅義務人或代繳義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應納稅款者，應加徵滯納金。
繼承取得之土地再行移轉者，因為繼承發生時另有遺產稅要繳納，所以前次移轉時核計土地增值稅之現值，係指繼承開始時(84年)該土地之公告現值，不是從77年作為前次移轉核計。 土地增值稅退稅 另《土地稅法》第39條規定，區段徵收之土地依平均地權條例第五十四條第一項、第二項規定以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。 但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，準用前條第三項之規定。 備註：李瑞平代書提醒您，如果您確定出售房屋之後，在２年之內會重新購置新的自用住宅並且符合重購退稅條件，可以選擇一般增值稅＋事後辦理重購退稅，這樣一來可以保留一生一次自用增值稅的額度。 五、出售房屋時，不管是以一般增值稅或是自用增值稅申報，符合退稅條件，皆可以申請辦理土地增值稅重購退稅。
主管地政機關於登記時，發現該土地公告現值、原規定地價或前次移轉現值有錯誤者，立即移送主管稽徵機關更正重核土地增值稅。 主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起七日內，覈定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。 但申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之案件，其期間得延長為二十日。 本法中華民國八十九年一月六日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該土地最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，不適用前項規定。 依第二十八條之三規定不課徵土地增值稅之土地，於所有權移轉、設定典權或依信託法第三十五條第一項規定轉為受託人自有土地時，以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 但屬第三十九條第二項但書或第三項但書規定情形者，其原地價之認定，依其規定。
土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約之日起三十日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以稅捐機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值 覈定應納之土地增值稅。 配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉給第3人時，以該土地第1次贈與前之原規定地價或 前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 公共設施保留地移轉適用要件依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前移轉。 土地增值稅（土地現值）申報書一式2聯（依直轄市、縣市所訂聯數）。 重購土地地價，超過出售原營業使用之土地地價扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得於開始營運後，向主管稅捐稽徵機關申請。