若您使用的瀏覽器為IE，在選擇行政區別後，未自動帶出選擇行政區下的段別或查詢後頁數無反應，請啓用IE功能表上的[相容性檢視] ，有關啓用相容性檢視可連結微軟說明網頁。 每個具體個案是獨特、複雜、持續發展的，作者及平臺無償對網站使用者提供的內容是法律知識，而不是每個具體個案的解答。 土地增值稅算法2025 「1000元／平方公尺× 100平方公尺 × 0.4」－「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 30％」＝25,000元。 「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 20％」＋「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 30％」＋「0元／平方公尺 × 100平方公尺 × 40％」＝25,000元。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
- 土地增值稅稅額試算 1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時覈定之發單資料為準。
- 2.按一生一次自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。
- 而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。
- (各縣市累進起點地價均不相同，請逕洽各直轄市或縣(市)地方稅稽徵機關查詢)。
- 依契稅條例第三條規定，「買賣」與「贈與」其稅率都是6％，但畢竟雙方本意並非要先售後買，或先買後售，沒有投機置產因素，故交換在契稅上只有最低的2％。
- 國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用前項稅率計徵。
只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。 「交換」可不可以享用自用住宅用地「一生一次」土地增值稅優惠稅率？ 相關不動產「交換」稅賦不可輕忽，以免有遺漏被補課稅甚至罰款。 舉以下兩個案例，來進一步說明日後出售時如何判斷新舊制、持有期間及取得成本。 以案例1來說，在取得日可回溯後，因持有超過2年而能適用舊制；案例2的取得日回溯後仍在105年後，適用新制，但夫及妻的持有期間可以合併計算。
土地增值稅算法: 房屋稅
另外要注意，若出售舊屋時有損失，可在售屋後 3 年分次扣抵財產交易所得，但不得用來扣抵其他種類所得。 市地重劃之目的在於「地盡其利」，將不適合於建築與農業使用之土地加以整理、改良，重新劃分經界，以促進土地最有效之利用，增加社會之財富。 二、人民申請優先辦理：土地所有權人為土地及早開發、儘速有效利用，於適當地區內之私有土地所有權人半數以上，而其所有土地面積超過區內私有土地總面積半數者之同意，得申請政府覈准後優先實施市地重劃。 （三）政府配合優先興建重劃區及其相關地區之公共設施。
另外，房地合一稅可減除的「必要費用」和財產交易所得稅相同，但若無法舉證，可直接以售價的5% 來計算成本及扣抵，對於沒有保留發票或支出費用較低的人來說會較為有利。 若出售房屋時有虧損，則可以在未來 3 年扣抵房地交易所得。 若可提供實際的成本資料，原則上應核實申報及課稅，所得計算公式為：（出售總價－原始取得成本－必要費用）×房地比（註1），於每年5 月和綜合所得稅合併申報即可。
土地增值稅算法: 土地買賣稅—「持有土地者」負擔
換大屋(以金額區分)：全額扣抵；換小屋：比例(按重購價額佔出售價額之比率)扣抵。 ※以上所有內容，信義房屋保有隨時調整修改之權利，並可依實際情況予以增刪、修訂或變更，變更內容將不另作個別通知。
- 改良土地的費用包括工程受益費、土地重劃費用，以及土地使用變更所無償捐贈作為公設用地的公告現值總額，而這個部分就是前面提到「地主改良土地所生的改良增值」。
- 五、經法院或法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）拍賣之土地，以拍定日當期之公告土地現值為準。
- 一、依第二十八條但書規定免徵土地增值稅之公有土地，以實際出售價額為準；各級政府贈與或受贈之土地，以贈與契約訂約日當期之公告土地現值為準。
- 主管稽徵機關應於每年地價稅開徵六十日前，將第十七條及第十八條適用特別稅率課徵地價稅之有關規定及其申請手續公告週知。
- 新北不動產愛連網使用地政資料為基礎，藉由多重圖資整合後回歸到單一土地，以提供土地建物資訊多重查詢應用。
- 但申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之案件，其期間得延長為二十日。
- 假設出售的是自用住宅用地的話，則從出售前是否有提供營業使用或出租、出售的土地大小、地上建物的所有權、出售時所有權人與其配偶及未成年子女是否名下無該自用住宅外的房子，甚至是在該地設籍且持有該自用住宅的年限，都會影響是否能享有優惠稅率。
重購退稅 土地增值稅算法2025 ❶ 土地增值稅算法 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 如果自動帶出的資料顯示均為0，請依電子謄本資料自行輸入相關資料(包含前次轉移年月、持有土地年限、土地面積、權利類別、權利範圍、土地公告現值、前次移轉現值及物價指數資料)，亦可計算土地增值稅。 ◎ 土地所有權人出售土地，若符合下列規定，可申請按自用住宅用地稅率 ( 10％ 土地增值稅算法 ) 計徵土地增值稅：都市土地面積未超過3公畝部分，非都市土地面積未超過7公畝部分。 但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。
土地增值稅算法: 服務專區
前項第一款至第四款申報人申報之移轉現值，經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其自行申報之移轉現值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 前項第一款至第三款之申報移轉現值，經審核超過公告土地現值者，應以其自行申報之移轉現值為準，徵收土地增值稅。 假設出售的是自用住宅用地的話，則從出售前是否有提供營業使用或出租、出售的土地大小、地上建物的所有權、出售時所有權人與其配偶及未成年子女是否名下無該自用住宅外的房子，甚至是在該地設籍且持有該自用住宅的年限，都會影響是否能享有優惠稅率。 而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。 政府在規定地價時，會先分區域調查近一年內的土地買賣價格或收益價格，依據各街道的市況、繁榮程度及地價水準，劃分成不同地價區段、計算土地平均行情，之後提交給各縣市地價評議委員會作評議、覈算每一筆土地的單位地價，拍板定案後就會成為課徵「地價稅」的計算基礎。 2016年1月1日之後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。
土地增值稅算法: 土地增值稅試算可參考財政部網站
至於稅率，土地增值稅是採累進稅率，會依照土地的「漲價倍數」來判斷所適用的稅率；而漲價倍數是指「本次移轉現值－前次移轉現值」／前次移轉現值×臺灣地區消費者物價總指數。 另如經查明係重劃後始辦理共有土地分割者，其於分割後移轉依上揭規定核稅時，準依土地稅法第39條之1第1項規定減徵土地增值稅，其實際支付之重劃費用及增繳地價稅，並得依同法第31條第1 項第2款及第3項規定扣減漲價總數額及抵繳土地增值稅。 作農業使用之農業用地，於本法中華民國八十九年一月六日修正施行後第一次移轉，或依第一項規定取得不課徵土地增值稅之土地後再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該修正施行日當期之公告土地現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 前項受贈土地，於再移轉計課土地增值稅時，贈與人或受贈人於其具有土地所有權之期間內，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良費用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；其為經重劃之土地，準用第三十九條之一第一項之減徵規定。 該項再移轉土地，於申請適用第三十四條規定稅率課徵土地增值稅時，其出售前一年內未曾供營業使用或出租之期間，應合併計算。 但於再移轉依法應課徵土地增值稅時，以該土地第一次不課徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。
土地增值稅算法: 土地增值稅是什麼？大約多少？自用、贈與、重購退稅試算詳解
經法院或行政執行分署拍賣之土地，依第三十條第一項第五款但書規定審定之移轉現值覈定其土地增值稅者，如拍定價額不足扣繳土地增值稅時，法院或行政執行分署應俟拍定人代為繳清差額後，再行發給權利移轉證書。 主管稽徵機關於查定納稅義務人每年應納地價稅額後，應填發地價稅稅單，分送納稅義務人或代繳義務人，並將繳納期限、罰則、繳納方式、稅額計算方法等公告週知。 主管稽徵機關應於每年地價稅開徵六十日前，將第十七條及第十八條適用特別稅率課徵地價稅之有關規定及其申請手續公告週知。 依第十七條及第十八條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵四十日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年開始適用。
土地增值稅算法: 土地增值稅 計算方式是什麼？(一般增值稅率、自用住宅優惠稅率)
這是可能的，而且稅法也有相關規範，不動產如何交換及有哪些相關稅賦將詳述如後。 土地增值稅算法 依前條規定追補應繳田賦時，實物部分按實物追收之；代金及罰鍰部分，按繳交時實物折徵代金標準折收之；應發隨賦徵購實物價款，按徵購時覈定標準計發之。 第一項應追補之稅額或賦額、隨賦徵購實物及罰鍰，納稅義務人應於通知繳納之日起一個月內繳納之；屆期不繳納者，移送強制執行。 納稅義務人或代繳義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應納稅款者，應加徵滯納金。 申報折徵代金案件，鄉（鎮）、（市）、（區）公所應派員實地調查屬實後，列冊送由主管稽徵機關會同當地糧食機關派員勘查覈定。
土地增值稅算法: 不可不知的節稅妙方！一次看懂 房地合一稅 & 土地增值稅自住優惠稅率及重購退稅
本Script功能提供新竹市稅務局網站功能選單，若您的瀏覽器不支援此項功能，可點選上方主選單觀看網站資料。 多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 2016 年房地合一稅上路，至今已屆滿 5 年，但仍有許多售屋者無法理解應如何報稅、省稅，甚或對於自己應適用新制或舊制感到混亂。 很多人在賣屋或繼承上才發現稅金很貴，其實這些若有提早安排，是可以節省下來，如果未來有售屋計畫的民眾，請務必詳閱以下三種稅負，看看專家的「土增稅、財產交易所得稅、房地合一稅」重點整理。 判斷是否是土地增值稅納稅人的關鍵就在於以下這兩點：1.房地產權屬是否轉移；2.轉讓方是否取得相關收益。
土地增值稅算法: 土地增值稅試算
作者於臺大會研所畢業、持有會計師證照，加上六年的會計財務職涯，曾任職於四大會計師事務所、知名外商公司，目前協助朋友創業，作為他們的財務顧問。 上面兩張圖，分別是”土地謄本”、”國稅局土地增值稅試算網站”，是我們試算土地增值稅最重要的資料及工具。 土地增值稅是土地稅的一種，我國土地稅法體系主要是由土地法、平均地權條例、土地稅法及其相關子法所構築而成。 而筆者於此處提及土地增值稅現多被認定為是交易所得稅，是贊同稅法學者的看法，可參陳清秀（2018），《稅法各論（下）》，頁170。 又土地稅有關性質於地政或稅法兩領域之性質差異說明，可另參陳明燦、張捷誠（2017），〈量能課稅原則與稅捐優惠──我國地價稅減免法制之探討〉，《臺灣法學雜誌》，第311期，頁40-57。 土地增值稅是源自於孫中山先生的平均地權理論中漲價歸公、地利共享的概念，針對土地自然增值的部分歸公共享。
一般贈與不動產除了贈與稅之外，還要繳納契稅、印花稅及土地增值稅，相較之下，配偶間互相贈與不但免贈與稅，土地增值稅與未來出售給夫妻之外的第三人時的所得稅，都與一般贈與的情況有別。 未來小王出售土地給其他人時（時點C），只要就繼承日到出售日之間的漲價總數額計算課徵土地增值稅（土地漲價總數額B→C）。 本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時覈定之發單資料為準。 田賦徵收實物之土地，因受環境或自然限制變更使用，申請改徵實物代金者，納稅義務人應於當地徵收實物之農作物普遍播種後三十日內，向鄉（鎮）、（市）、（區）公所申報。
土地增值稅算法: 土地增值稅 的自住優惠稅率比較
房地合一稅的課稅規定，在概念將夫妻視為一體，並考量繼承取得不動產的時點並非繼承人所能控制，而以被繼承人取得房地的時點判斷適用新舊制。 土地增值稅算法 如果上述案例2中丈夫的不動產於105年5月5日是因繼承取得，而非出價或受贈取得，若也一概適用新制課稅，似乎有違立法精神。 夫妻互贈不動產的土地增值稅規定與一般贈與有別之外，受贈後再出售不動產的所得稅課稅規定也與一般贈與再出售有所不同。
土地增值稅算法: 土地漲價總數額是什麼？怎麼算？
若為境內居住者，按照持有期間，稅率分為 45%、35%、20%、15%，境外居住者則分為 45%、35%（詳見右圖）。 若為自住者，只要持有、設籍、居住滿6 年，且無出租營業，400 萬元以內所得可免稅，超過 400 萬元部分則是以 10% 稅率課稅，而房地合一稅的自住條件和土增稅的「一生一屋」相同，因此若為第 2 屋以上，將無法適用。 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。 其中，「財產交易所得標準率」是由各縣市政府訂定，並於每年 1 月公告，且同一縣市的不同行政區標準率不盡相同，例如 2019 年度臺中的西屯區標準率為 26%，東區及南屯區則為 20%。 陳俊宏提供一個「一生一次」的節稅撇步，如果名下有多筆不動產，只要在同一天簽立買賣契約和同時送件，且所有不動產都符合「一生一次」相關規定，就能全部適用優惠稅率。 而所謂的「自用住宅用地」有 2 種規定，分別是「一生一次」和「一生一屋」，「一生一次」顧名思義只能使用一次，而「一生一屋」則必須在使用過「一生一次」後才能使用，但沒有次數限制。
非都市土地經需用土地人開闢完成或依計畫覈定供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者，準用第一項前段規定，免徵土地增值稅。 但經變更為非公共設施使用後再移轉時，以該土地第一次免徵土地增值稅前之原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時覈定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 ❺ 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。 ❶ 出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積未超過3.5公畝部分。
土地增值稅算法: 土地買賣稅法規超實用介紹！買賣土地前先了解「稅」誰負責！
買賣雙方要辦理不動產產權過戶時，需照規定的格式簽署不動產買賣契約書，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉。 根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7… 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… 土地增值稅算法 依契稅條例第三條規定，「買賣」與「贈與」其稅率都是6％，但畢竟雙方本意並非要先售後買，或先買後售，沒有投機置產因素，故交換在契稅上只有最低的2％。
土地增值稅算法: 公告訊息
土地為無償移轉時取得所有權之人指移轉時，取得所有權人並未付出代價。 土地設定典權時出典人根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 三、漲價總數額計算以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。 (一)申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。 土地增值稅算法2025 契約總價值：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。
地價稅以每年八月三十一日為納稅義務基準日，由直轄市或縣（市）主管稽徵機關按照地政機關編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料覈定，於十一月一日起一個月內一次徵收當年地價稅。 土地增值稅算法2025 區段徵收之土地，以現金補償其地價者，依前條第一項前段規定，免徵其土地增值稅。 但依平均地權條例第五十四條第三項規定因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償者亦免徵土地增值稅。 在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府覈准有案者，其直接供工廠使用之土地，準用前項規定。 國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用前項稅率計徵。
土地增值稅算法: 線上試算稅額
但現在則多被認為是一種交易所得稅，政府在地價的評定上就會綜合考量民眾的稅賦負擔能力。 之前的文章我們說過，在房地合一稅法通過之前，針對賣房產所獲得的利潤是採土地、建物分開的雙軌制，如果是因為土地交易而獲得的利潤就按「土地公告現值」課徵土地增值稅；如果是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵房地合一所得稅。 不動產買賣一般都是房屋與土地一併移轉，若只買土地就不用繳契稅。 而契稅的計算方式簡單又固定，就是以當年房屋評定現值的6%稅率。