二、裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業等業別，營業稅起徵點為每月銷售額新臺幣40,000元。 一、買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等業別，營業稅起徵點為每月銷售額新臺幣80,000元。 使用收據不見得有利，因為不論有沒有營業額都會被核課稅金；而使用發票，有開發票才會有營業稅，但開發票所產生的營業稅是買受人負擔(也就是您所代收回來的銷項稅額) 營業稅額的計算是以您所代收回來的銷項稅額，扣掉進項稅額之後，纔是要繳給政府的稅金。 至於小規模營業人，例如設立行號、各類工作室的民眾該如何判斷？
- 也就是說，萬一該事業財產不足清償其債務時，則投資人不管出資多少或擁有多少持分，只要本身名下有足夠財產，均需負連帶清償責任。
- 營業人核準設立時經覈定使用統一發票，或原為免用統一發票，因營業情形變更，經稽徵機關變更覈定為使用統一發票，營業人於收到覈定通知後應即領用統一發票購買證及購買統一發票。
- 2.旨揭行業業者是否屬所得稅法規定所稱之執行業務者，主要爭點在於「執行業務者」與「營利事業」概念如何區辨釐清，如認屬「營利事業」而非「個人」執行業務者，則其銷售貨物或勞務及相關收益，即有課徵營業稅及營利事業所得稅問題。
- 一、營業人已向登記機關辦妥公司或商業登記，且營業項目僅以「概括方式登記」，應先向公司或商業登記主管機關申辦列載營業項目。
- 記得不要超過全年度製造費用及營業費用的千分之三十（30‰），真的不小心超過了，只能當作是貢獻社會，不能扣減，所得稅要多繳一點。
- 消滅公司之營業稅累積留抵稅額，依加值型及非加值型營業稅法第39條第1項第3款及稅捐稽徵法施行細則第5條前段規定，應退還予合併後存續或新設之公司受領。
因此，如果你的企業屬於使用統一發票的公司或行號，由於進貨打統編拿到對方開給你的發票上有個5%的進項稅額，讓你可以在申報營業稅時抵扣用，因此倘使進的貨多或是該期的費用多，有可能當期的應納稅額就會變少。 就如同個人綜合所得稅扣除額上限，營利事業也有費損上限，比較常見設有上限的項目如退休金、捐贈、交際費、折舊、職工福利、伙食費、保險費、呆帳損失等。 另外，經營本業及附屬業務以外之費損也不得列報，若有超限或稅法規定應於申報時做帳外調整的項目，將會影響所得稅額。 小規模營業人營業稅 小規模營業人如有購買國外勞務情形，可自行至財政部稅務入口網（）＞線上服務＞電子申報繳稅服務＞自繳繳款書三段式條碼列印（線上版）＞營業稅，下載「購買國外勞務營業稅繳款書（408）」，或向國稅局索取前揭繳款書，自行繳納營業稅款。 小規模營業人營業稅 有不少經覈定「免用統一發票之小規模營業人」，誤認為其稅捐都是國稅局覈定，無稅法上應辦理的申報義務，以致給付薪資、租金或各類所得時，未依規定辦理扣繳或申報而遭處罰。 國稅局受理營業人申請「稅籍設立登記」，倘該營業人為「依法採查定課徵營業稅之小規模營業人」或「攤販」，應按「營業稅特種稅額查定辦法」及「攤販銷售額查定要點」規定，查定營業人每月銷售額。
小規模營業人營業稅: 一﹑工商登記(公司行號設立.變更..)
地代書事務所定期發行法院拍賣房地產資訊之刊物，寄送客戶收取費用之行為，並非屬營業稅法第三條第二項但書所規定之執行業務者提供其專業性勞務範圍，且該事務所發行之刊物亦未依出版法規定辦理登記，不符同法第八條第一項第九款之免稅規定，應依法辦理營業登記，並報繳營業稅。 負責基金會出納事務的李小姐聽朋友說，租金是銷售貨物或勞務的行為，須向國稅局申報營業稅。 稅務員以小規模營業人（免用統一發票）覈定方式，裁定基金會每3個月須繳交營業稅2,700元。 2.嗣後為辦理稅務部份增加營業項目〈其他主管機關皆不需辦理變更〉，是否應先向經濟部增加該項營業項目。 一、營業人已向登記機關辦妥公司或商業登記，且營業項目僅以「概括方式登記」，應先向公司或商業登記主管機關申辦列載營業項目。
（二）貨運：指自中華民國境內承運貨物出口之全程運費。 但承運貨物出口之國際空運事業，如因航線限制等原因，在航程中途將承運之貨物改由其他國際空運事業之航空器轉載者，按承運貨物出口國際空運事業實際承運之航程運費計算。 二、銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為百分之五；其中保險業之本業銷售額應扣除財產保險自留賠款。 前項機動調整之貨物種類、調整幅度、實施期間與實際開始及停止日期，由財政部會同有關機關擬訂，報請行政院覈定公告之。
小規模營業人營業稅: 營利事業所得稅如何計算及何時繳納？
目前市面上有些商家被核可為免開統一發票，商家可依覈定營業額的 小規模營業人營業稅 1% 來計算營業稅。 而免開統一發票的標準並未只依據每月銷售額的多寡，詳細資訊可詳閱財政部法規—營業性質特殊營業人之適用範圍。 A：買方取得賣方支付之賠償款，因非銷售貨物或勞務行為而取得，非屬加值型及非加值型營業稅法第16條所稱之銷售額，免徵營業稅，並依統一發票使用辦法第4條第29款規定，免開立統一發票。 二、藥局依前開規定，如係依醫師處方箋調劑藥品向健保局領取之調劑費及藥品費，係屬藥局經營藥品調劑、供應業務之收入，尚無課徵營業稅及開立統一發票問題。
如查得該營業人之實際銷售額已達使用統一發票標準者，除補徵稅額外，稽徵機關將覈定其使用統一發票。 如未依規定開立統一發票及申報銷售額，經稽徵機關查獲時，除補徵稅款外，還會依營業稅法第51條第3款規定處5倍以下之罰鍰，並得停止其營業。 上個步驟提到稅局辦理稅籍登記時會「身家調查」，目的在確認申請事業是否每月銷售額超過20萬，初步判斷是否要開發票，這個對於後續的營業稅和稅務事項影響很大。 如果真的是小規模營業人，恭喜你，會到稅局認可的「覈定為按特種稅額計算查定課徵之營業人」，不但開發票免了，申報營業稅免了，稅率從5%降到1%，稅局每季度會寄給通知要繳多少稅，而且，有可能你都不會收到稅局的信，表示不用繳稅。 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，其於一年內在中華民國境內從事參加展覽或臨時商務活動而購買貨物或勞務支付加值型營業稅達一定金額，得申請退稅。
小規模營業人營業稅: 相關法規
非以營利為目的之事業、機關、團體、組織及專營免稅貨物或勞務之營業人，有第三條第三項第一款或第二款規定情形，經查明其進項稅額並未申報扣抵銷項稅額者，不適用該條項有關視為銷售之規定。 營業稅是公司營業登記後每月稅務事項，零收入也要申報。 不過稅法針對小規模營業人，在開立發票、適用稅率、會計帳簿的規定較寛鬆，本文具體說明。 小規模營業人應辦理營業登記；銷售時，應掣發普通收據，但小規模營業人每月銷售額高於營業稅起徵點，平均每月銷售額高於新臺幣200,000元，應繳納營業稅，開立統一發票。 小規模營業人係指屬於規模狹小，平均每月銷售額未達新臺幣20萬元而按查定課徵營業稅之獨資、合夥組織，其無須辦理結（決）、清算申報，維持現行課稅制度，由獨資資本主及合夥組織合夥人列為個人綜合所得稅之營利所得，課徵綜合所得稅。 98年度至103年度獨資、合夥組織結（決）、清算申報，無須計算及繳納應納之結算稅額，由獨資資本主或合夥人列入營利所得併入綜合所得稅。
小規模營業人營業稅: 營業稅是什麼？怎麼計算和申報？1分鐘搞定營業稅法！
其次，依據第13條對「農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人」查定課徵0.1%之特種稅額，係基於其為銷售貨物或勞務之「營業人」(詳參第2條第1款)，應善盡營業稅以「銷售」為主之納稅義務。 由於，該類生鮮食物皆為基本民生必需品，為了避免產生對該產物課稅，營業人轉而將租稅轉嫁給消費者之逆進性，特此規定銷售時不再外加營業稅。 小規模營業人營業稅 故而，無論是在超商、超市、量販店或傳統市場銷售，該產物皆為免徵營業稅。 同學可能產生疑慮，在超商、超市、量販店販售者，店家有開立發票，但請注意看明細清單，其為免稅發票，該品項只有「銷售額」，其「銷項稅額」為零。
小規模營業人營業稅: 服務園地
其中小規模營業人採國稅局認定銷售額課稅，因應3月全臺大停電事故，全國五區國稅局將直接調減營業額，減輕營業人負擔。 由主管稽徵機關依營業稅特種稅額查定辦法規定，計算其每月查定銷售額，再將查定銷售額乘以稅率而得到查定營業稅額。 （小規模營業人）徵1%免用查定銷售貨物8萬元以上20萬元以下徵1%免用查定行號銷售勞務、貨物20萬元以上商業登記+稅籍登記徵5%使用申報公司銷售勞務、貨物20萬元以上商業登記+稅籍登記徵5%使用申報開門作生意涉及的登記分成二類，一類是實體登記，一類是稅籍登記。 是以，所詢土地使用分區證明，允屬都市計畫單位審查權限。 △經查58年3月15日修正發布之商業登記法施行細則（已廢止）第6條規定，商業登記法第4條第5款所稱小規模營業，以資本額不滿1千元者為限。 但1年內平均每月營業額超過3千元者，仍應辦理商業登記。
小規模營業人營業稅: 營利事業今年度的虧損，可以在以後年度扣除所得額嗎？
關於小規模營業人節稅的問題，我們先聊到這邊，希望透過這篇文章的小小整理，幫助對於經營小規模的營業人企業朋友們，有更深一層的認識，也希望能解答到小規模營業人朋友們的疑惑，如果對於我們上述的說明有不懂的，或是對這個議題有興趣，歡迎留言讓我們知道。 小規模營業人營業稅2025 簡單的說，前面加值體型的進項稅額拿到的5%，就是可以抵扣5%，但如果你是非加值體系的營業人只能抵5%的1/10。 員工健檢分為符合與不符合職業安全衛生法而施行的兩類，前者除因僱用員工而施行的體格檢查屬員工之補助費外，免視為薪資所得申報扣繳；後者則屬於員工取得之補助費，應併計其薪資所得扣繳申報。 便利商店或利用晶片金融卡、自動櫃員機、活期存款帳戶轉帳及信用卡繳納稅款，服務時間截至繳納屆滿日後2日之24時前。 稅款若未如期繳納，每逾2日將被加徵稅額1％之滯納金，最高將加徵15％，如逾滯納期仍未繳納，將移送強制執行。 前項應納稅款，應自滯納期限屆滿之次日起，至納稅義務人自動繳納或強制執行徵收繳納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日計算利息，一併徵收。
小規模營業人營業稅: 營業稅懶人包｜營業稅計算、營業稅多久繳一次通通告訴您！
您好，若組職類別是行號，則不另計營所稅，行號的所得額將併入個人綜合所得計算稅額；若組職類別是公司，則依照規定稅率計算營所稅，以上並不因獨資而有差異。 如有其他相關問題歡迎加入LINE@或電洽與我們聯絡，謝謝。 承上例，小規模營業人向中華民國境內居住之個人房東承租房屋，租賃契約約定由小規模營業人負擔租賃所得扣繳稅額，該個人房東每月實收租金27,000元，小規模營業人誤以27,000元的10%扣繳稅款2,700元，發生短漏扣繳稅款情事。 依法經主管機關許可設立之社會福利團體、機構及勞工團體，提供之社會福利勞務及政府委託代辦之社會福利勞務。 營利事業辦理營業登記完成之後，會收到行政單位經濟發展局函文，主旨為「貴商號 （統一編號：XXXXXXXX）申請設立登記一案，準如所請，請查照。」這裡比較重要的是統一編號號碼，它如同自然人的身份證號碼一樣，見號如見人。
小規模營業人營業稅: 財政部國稅局 ~ 小規模營業人應辦理營業登記；
營利事業之各項會計憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序辦理終了後，至少保存5 年。 這種東西可以說是系統建檔調出來就有的一翻兩瞪眼資料，這些平臺不會代替賣家去對抗國稅局拒絕提供資料，甚至各平臺在賣家建立帳號時也千叮嚀萬交待過這些課稅規定。 然而筆者在近一年內依然持續有收到各種網拍業未登記而受裁罰的委託，也看過許多希望透過找立委或議員喬一個數字或逃過一劫的大有人在，但這些通常都不太有幫助。 現在國稅局已經非常熟稔於查覈網拍業者，如蝦皮購物、蝦皮商城、奇摩商城、Pinkoi 小規模營業人營業稅2025 等平臺，在收到國稅局調查函時均會將所有的銷售報表以及該賣家帳號綁定的銀行帳戶資料提供予國稅局作為逃漏稅款的計算依據。 稅法基本精神是量能課程及稅捐正義，同時也要考量稽徵經濟，這些原則剛好在小規模營業人得到很好的體現。
外國國際運輸事業在中華民國境內無固定營業場所而有代理人在中華民國境內銷售勞務，其代理人應於載運客、貨出境之次期開始十五日內，就銷售額按第十條規定稅率，計算營業稅額，並依前條規定，申報繳納。 營業人銷售貨物或勞務，依前條第四項規定以網際網路或其他電子方式開立、傳輸電子發票者，應將統一發票資訊傳輸至財政部電子發票整合服務平臺存證；買受人以財政部覈准載具索取電子發票者，營業人應將載具識別資訊併同存證。 依第二十三條規定，查定計算營業稅額之農產品批發市場之承銷人、銷售農產品之小規模營業人、小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人，其營業稅起徵點，由財政部定之。 銷售前項免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部覈准放棄適用免稅規定，依第四章第一節規定計算營業稅額。 南區國稅局新營分局表示：免用發票的商號因交易零星且營業額較小，大多沒有取得進項憑證的習慣，因此財政部在66年間曾規定，在輔導設帳期間，如未依規定取得憑證，準暫免處罰。
小規模營業人營業稅: 法規內容
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小規模營業人營業稅: 使用統一發票
依第四章第一節規定計算稅額之營業人，得向財政部申請覈准，就總機構及所有其他固定營業場所銷售之貨物或勞務，由總機構合併向所在地主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額。 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始十五日內，就給付額依第十條所定稅率，計算營業稅額繳納之；其銷售之勞務屬第十一條第一項各業之勞務者，勞務買受人應按該項各款稅率計算營業稅額繳納之。 小規模營業人營業稅2025 但買受人為依第四章第一節規定計算稅額之營業人，其購進之勞務，專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納；其為兼營第八條第一項免稅貨物或勞務者，繳納之比例，由財政部定之。 銀行業、保險業、信託投資業，經營本法營業人開立銷售憑證時限表特別規定欄所列非專屬本業之銷售額部分，得申請依照本章第一節規定計算營業稅額，並依第三十五條規定申報繳納。
小規模營業人營業稅: 營業稅、營利事業所得稅別再傻傻分不清楚
稽徵機關會視營業人是否有變更營業項目、擴大營業場所或營業狀況、商譽、季節性及其他必須調整銷售額之情形時，得隨時重行調整銷售額，亦得視營業人之營業性質與能力，覈定其使用統一發票並按進銷項差額報繳營業稅。 營業人核準設立時經覈定使用統一發票，或原為免用統一發票，因營業情形變更，經稽徵機關變更覈定為使用統一發票，營業人於收到覈定通知後應即領用統一發票購買證及購買統一發票。 營業稅法第32條第1項規定：營業人銷售貨物或勞務，應依本法營業人開立銷售憑證時限表規定之時限，開立統一發票交付買受人。 但營業性質特殊之營業人及小規模營業人，得摯發普通收據，免用統一發票。
可是買的時後它已經先支付了5%的稅，要免再重覆被課這一部份的稅，那買方企業在報營業稅的時後把進項發票從要上交的稅金中扣除下來，餘額以營業稅的形式上繳政府即可。 目前政府有提供線上營業稅試算，能進行簡易估算稅額的功能，實際納稅額還是需要依照申報書所填寫的資料做計算。 A：查定計算營業稅額之營業人，以進項稅額10％扣減查定稅額者，其進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前，向主管稽徵機關申報並以當期各月分之進項憑證為限。 謝謝一、臺端所詢向國外收取測試樣品是否符合零稅率乙案，倘若國內B公司僅向國外收取樣品費,而該樣品無法再使用或出售，並無出口至國外，不符合加值型及非加值型營業稅法第7條第1款規定，不適用零稅率。
林心瀠提出一個簡單的算法；由於小規模營業人每3個月須繳納一次營業稅，一年共4期，只要將4期的銷售額加總即為年收入。 營業人須與他人共同分攤之水、電、瓦斯等費用所支付之進項稅額，為前款收據扣抵聯之影本及分攤費用稅額證明單。 繳費通知單或已繳費憑證抬頭為中華民國105年1月以後者，為統一發票之影本及分攤費用稅額證明單；其為無實體電子發票者，為載有發票字軌號碼或載具流水號之分攤費用稅額證明單。 營業稅法#45：營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。 有開立統一發票者每兩個月申報一次，免開立統一發票者每三個月申報一次，申報營業稅要有帳目為基礎，帳目做的確實報稅才能清楚正確。
主旨：營業性質特殊之營業人，主管稽徵機關依「營業稅特種稅額查定辦法」查定其每月銷售額時，其銷售額得不受使用統一發票標準之限制。 說明：二、主旨所稱營業性質特殊之營業人如下：（一）供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒，但主管稽徵機關得視其營業性質及經營規模，具有使用統一發票能力者，覈定其使用統一發票。 （三）稻米、麵粉、小麥、大麥、米粉、麵類（包括麵乾、麵條等）、豆類、落花生、高梁、甘薯、甘薯簽、甘薯澱粉、大麥片、糕粉等零售業。 依營業稅法第25條規定，小規模營業人購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報，主管稽徵機關應按其進項稅額10%在查定稅額內扣減，當期進項稅額10%未扣減完，次期得繼續扣減。 自行車出租業之營業人，除經營其他營業項目之收入部分經稽徵機關覈定使用統一發票者，其出租自行車收取之收入應依法開立統一發票外，其餘自行車出租業之營業人，其每月查定銷售額得不受使用統一發票標準之限制。
小規模營業人營業稅: 營業人注意 5月須申報營業稅
令修正「稅務違章案件減免處罰標準」第 2條，小規模營利事業購進貨物或勞務時，未依規定取得或保存進項憑證，免予處罰。 基於上述理由，小規模營業人也許想要開發票，依照《加值型及非加值型營業稅法》第23條來看：「除申請按本章第一節規定計算營業稅額並依第三十五條規定申報繳納者外」，意思就是想開票沒問題，稅局很歡迎來申請。 依第二十二條規定，查定計算營業稅額之營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每月填發繳款書通知繳納一次。
小規模營業人營業稅: 營業稅
商民開設蔬果行既經稅捐稽徵處查復已達營業稅起徵點，自應依商業登記法規定辦理登記。 至於營業稅法第8條有關貨物或勞務之免徵營業稅乙節係屬二事。 依加值型及非加值型營業稅法規定，未申請稅籍登記而營業、短漏報銷售額及虛報進項稅額等為行均屬於漏稅，除追繳應納稅款外，按所漏稅額處5倍以下罰鍰，並得停止營業。
依第二十三條規定，查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之十，在查定稅額內扣減。 舉例說明，甲商號登記營業項目為服飾零售，經稽徵機關覈定為小規模營業人，查定每月銷售額為8萬元，按1%稅率課徵營業稅。 小規模營業人營業稅 屬規模狹小、交易零星，依法查定銷售額課徵營業稅之營業人，如經稽徵機關查得其實際銷售額，大於原查定之銷售額且已達起徵點者，應按其實際之銷售額，依照規定稅率計算應納稅額扣除原查定已納稅之差額，予以補徵。