第一項及第二項規定之納稅義務人為獨資、合夥組織之營利事業者，應就稽徵機關覈定短漏之所得額依當年度適用之營利事業所得稅稅率計算之金額，分別依第一項及第二項之規定倍數處罰。 臺灣所得稅率 營利事業於報經該管稽徵機關覈准，變更其會計年度者，應就變更前尚未申報加徵百分之十營利事業所得稅之未分配盈餘，併入變更後會計年度之未分配盈餘內計算，並依第一項規定辦理。 營利事業應於每年一月底前，將上一年內分配予股東、社員或出資者之八十七年度或以後年度之股利或盈餘，依規定格式填具股利憑單及全年股利分配彙總資料，一併彙報該管稽徵機關查覈；並應於二月十日前將股利憑單填發納稅義務人。 每年一月遇連續三日以上國定假日者，股利憑單及全年股利分配彙總資料彙報期間延長至二月五日止，股利憑單填發期間延長至二月十五日止。
- 但公司如係遭侵佔、背信或詐欺，已依法提起訴訟或經檢察官提起公訴者，不予計算。
- 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。
- 109年度起則與一般營利事業相同，不區分課稅所得額金額高低皆適用20%稅率。
- 個人出售自住房屋、土地依第十四條之五規定繳納之稅額，自完成移轉登記之日或房屋使用權交易之日起算二年內，重購自住房屋、土地者，得於重購自住房屋、土地完成移轉登記或房屋使用權交易之次日起算五年內，申請按重購價額佔出售價額之比率，自前開繳納稅額計算退還。
- 但納稅人適用幼兒學前免稅額後所適用的稅率為20%，故不得使用幼兒學前扣除額，應退回並調整應納稅所得淨額。
- 其他扣除企業年金根據國家規定根據國家規定職業年金法定法定商業健康保險–2,400元稅收遞延型商業養老保險根據國家規定根據國家規定有關專項附加扣除的更多詳細資料請參閱2019年個人所得稅之工資薪金所得申報指南（居民個人適用）。
按前兩條規定計算個人綜合所得總額時，如納稅義務人及其配偶經營兩個以上之營利事業，其中有虧損者，得將覈定之虧損就覈定之營利所得中減除，以其餘額為所得額。 臺灣所得稅率2025 受益人不特定或尚未存在者，其於所得發生年度依前二項規定計算之所得，應以受託人為納稅義務人，於第七十一條規定期限內，按規定之扣繳率申報納稅，其依第八十九條之一第二項規定計算之已扣繳稅款，得自其應納稅額中減除；其扣繳率，由財政部擬訂，報請行政院覈定。 該局指出，依公司法第228條之1第1項規定，公司章程得訂明盈餘分配或虧損撥補於每季或每半會計年度終了後為之，即國內公司得按季或按半年發放股利。
臺灣所得稅率: 資料庫
面對高度自由化的資本市場及各國積極爭取人才，全球紛紛進行稅制改革，透過建立友善的租稅環境，提升國家競爭優勢。 我國為開放經濟體，要與其他國家競爭資本及人才，尤須先解決我國優秀人才及投資人所得稅負較重、內外資稅負不衡平，及未分配盈餘課稅可能減少中小型及新創事業轉型升級動能等問題。 這部份也不建議他們匯到Samoa，而是直接永輝子公司，並由永輝替臺灣企業客戶辦理25條，3%扣繳稅率申請。 這部份如果是臺灣的DTA國家，例如德國，不建議他們匯到Samoa，而是直接德國子公司，並且由永輝替臺灣企業客戶辦理DTA零扣繳稅率申請。 配合政府提出的紓困政策，受疫情影響導致有繳稅困難者，都可申請，但申請時要說明受影響情形，並儘量附上如公司減班休息、近幾個月的工時、收入等相關文件。
此外，VAT營業稅稅額，專利年費等之代收代付，這部份可以由臺灣企業支付給臺灣永輝協同，再馬上通知由永輝協同支付給海外永輝子公司去付給稅局，專利局。 臺灣企業擔任付款人要匯出時，對方受款人必需申請稅務居民證，通常受款人不願意或不會申請COR，我們可以代為申請。 申請零稅率的手續是受款人所在地國家，要申請COR，在臺灣要申請租稅協定免扣繳申請書，並附上合約等文件。 司法院釋字第748號解釋施行法前年三讀通過，臺灣成為亞洲第一個同性婚姻合法化的國家。
臺灣所得稅率: 所得種類
其主要原因在於香港的個人入息稅（個人所得稅）可以獲得更高的免稅額及更多的免稅及扣除項目。 並且，香港稅務局並沒有設置過高和過於複雜的免稅條件，香港居民也因此更容易滿足免稅或扣除的要求，從而更為普遍及容易的享受到各項稅務優惠政策。 香港實行分類綜合所得稅制，對個人所得的課稅涉及三個稅種：就受僱工作入息及退休金徵收的薪俸稅，就業務利潤徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。 香港居民可以選擇按其個人的各類所得分別計算應納稅額及繳納稅款，也可以選擇“個人入息課稅”，將其經營所得及（或）薪俸入息及（或）物業收入之各項所得及虧損加在一起報稅。 薪俸稅可以選擇適用15%的標準稅率或2％- 17％的五級超額累進稅率，利得稅(獨資經營者)和物業稅均適用15%的標準稅率。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。
- 二、各該公益信託除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益。
- 前三項依本法及其他相關法律規定課徵所得稅、辦理扣繳與填發憑單之方式、實際管理處所之認定要件及程序、證明文件及其他相關事項之辦法，由財政部定之。
- 最近《所得稅法》的修正案清除了立法院，將最高應稅淨收入超過每年453萬新臺幣（151,822美元）的最高個人稅率從45％降低到40％。
- 本條例第二十五條第三項規定在臺灣地區有固定營業場所或營業代理人之大陸地區法人、團體或其他機構，如有第二條規定之所得，依前項規定辦理。
- 納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬，自中華民國八十八年一月一日起取得公司公開發行並上市之記名股票之股利，不適用第十七條第一項第二款第三目第三小目儲蓄投資特別扣除之規定。
- 總體而言，這項改革不僅旨在使臺灣對外國人才更具吸引力，而且還被視為在年底年底舉行市政選舉之前的一次投票取悅。
- 報稅可以用人工申報，就是到家裡附近的國稅局申報，或是下載財政部的報稅軟體，用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、臺灣行動身份識別登入，就能看到去年一整年的所得資料，非常方便。
鑒於各個地方獨特的免稅及扣除政策，建議納稅人可以因應該等政策，對其所得稅方式進行針對性的安排和籌畫，從而可以充分享受到當地的免稅及各項優惠政策。 臺灣政府每當減稅時，都會想出辦法通過創造其他收入來彌補減稅。 例如，當一月對《所得稅法》的修正將最高個人所得稅稅率降低至40％時，儘管一些企業領導人對此表示不滿，但企業所得稅卻從17％提高到20％。 臺灣的高收入者能夠通過戰略性逐項扣除（例如醫療費用和慈善捐款）找到減輕稅收負擔的方法，但即使如此，他們最終還是要繳納相對較高的稅款。 最近《所得稅法》的修正案清除了立法院，將最高應稅淨收入超過每年453萬新臺幣（151,822美元）的最高個人稅率從45％降低到40％。 臺灣所得稅率2025 依前項規定申請發還原已繳納之稅款，其於本法修正施行前未逾五年期限案件，應由納稅義務人提出申請；已逾五年期限案件，應由納稅義務人提出具體證明申請。
臺灣所得稅率: 減除定額免稅後按 6% 扣繳
四、依本國與外國所訂之條約，或依本國與外國或國際機構就經濟援助或貸款協議所訂之契約中，規定應提列之償債基金準備，或對於分配盈餘有限制者，其已由當年度盈餘提列或限制部分。 三、已依公司法或其他法律規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積，或已依合作社法規定提列之公積金及公益金。 臺灣所得稅率 長期投資之存款、放款或債券，按其攤還期限計算現價為估價標準，現價之計算其債權有利息者，按原利率計算，無利息者，按當地銀錢業定期一年存款之平均利率計算之。
臺灣所得稅率: 所得稅級距一覽表
綜合所得總額為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 臺灣所得稅率 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。 中國個人所得稅的計算不以家庭為單位，由取得個人所得稅的納稅人分別申報。 臺灣所得稅率2025 納稅人夫妻二人均為獨生子女，他們各自的父親都已經年滿60周歲，所以兩人都可以申請獨生子女贍養老人專項附加扣除額全年人民幣24,000元。 納稅人夫妻二人均為獨生子女，其各自的父親都已經年滿60周歲，所以兩人都可以申請獨生子女贍養老人專項附加扣除額全年人民幣24,000元。 按月預扣預繳的申報時間為每個月的1號至15日（如遇例假日則順延），在此期間，代扣代繳義務人應就上個月取得的工資薪金完成個人所得稅的申報及繳納。 根據中國大陸（以下簡稱中國）的稅法規定，個人因任職、受僱在中國境內提供勞務取得的所得稱為工資薪金所得，包含工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、股權激勵、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得，屬於綜合所得之一。
臺灣所得稅率: 按 15% 申報納稅
而累進差額的由來，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。
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前項所稱低稅負國家或地區，指關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾第五條第五項第二款所定稅率之百分之七十或僅對其境內來源所得課稅者。 營利事業因解散、廢止、合併或轉讓，依第七十五條規定計算清算所得時，勞工退休準備金或職工退休金準備或職工退休基金之累積餘額，應轉作當年度收益處理。 營利事業之進貨，未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，或按址查對不確者，稽徵機關得按當年度當地該項貨品之最低價格，覈定其進貨成本。 （五）營利事業以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算五年內完成並銷售該房屋、土地者，稅率為百分之二十。 臺灣所得稅率2025 第一項之一定要件、業務收入範圍、申請之期限、程序及其他應遵行事項之辦法，由財政部會商中央目的事業主管機關定之。
臺灣所得稅率: 信託成立後，信託財產發生之收入，受益人不特定或尚未存在者，受託人就受益人享有信託財產之收入依規定計算之所得額
同時，亦可根據稅法規定申索其他免稅額，以減少應課稅的入息總額。 臺灣所得稅率2025 納稅義務人逾限繳納稅款者，每逾二日按滯納之金額加徵百分之一滯納金；逾三十日仍未繳納者，除由稽徵機關移送強制執行外，其為營利事業者，並得停止其營業至納稅義務人繳納之日止。 但因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後十日內，提出具體證明，向稽徵機關申請延期或分期繳納經覈准者，免予加徵滯納金。 信託行為之受託人短漏報信託財產發生之收入或虛報相關之成本、必要費用、損耗，致短計第三條之四第一項、第二項、第五項、第六項規定受益人之所得額，或未正確按所得類別歸類致減少受益人之納稅義務者，應按其短計之所得額或未正確歸類之金額，處受託人百分之五之罰鍰。 個人未依本法規定自行辦理房屋、土地交易所得申報，除依法覈定補徵應納稅額外，應按補徵稅額處三倍以下之罰鍰。
臺灣所得稅率: 中華民國境內居住之個人、有固定營業場所之營利事業、於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計滿183天之大陸地區人民及在臺灣地區有固定營業場所之大陸地區法人、團體或其他機構
總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配或應獲配之股利或盈餘，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣取百分之二十一。 碼頭車站搬運工及營建業等按日計算並按日給付之臨時工，其工資免予扣繳，仍應依本法第八十九條第三項規定，由扣繳義務人列單申報該管稽徵機關。 國稅包括公司和個人的所得稅、增值稅和關稅，應繳納給中央政府；而土地、建築物和購置稅則包含在地方稅內，關稅以外的其他國稅是由財政部下屬的稽徵機關收取，而地方稅則是由各個地方政府下屬的稅務局收取。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。