Deloitte 亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、臺北和東京。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 確立報稅的管道後，接著就是身份的驗證，通常身份的驗證會有下面 扣除額2020 6 種方式，而因應 2021 年新開始的「手機報稅」方法，現在手機號碼也可以驗證身份。 民眾也可多加善用今年開放的手機報稅或是網路報稅來節省作業時間！ （四）超過2,420,000元至4,530,000元者，課徵349,400元，加超過2,420,000元部分的30%。
所謂教育學費，是註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、宿舍費等，只要學歷獲得教育部採認的大專校院，都能依規定列報教育學費特別扣除額。 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 扣除額20202025 (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費纔可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。
扣除額2020: 報稅時間
今年起，納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬，每人不得課稅的基本生活費調增為17.5萬元。 另外兩類情況，則是針對巴氏量表評估失能等級為第二至八級的對象，若有確實使用長照服務，檢附繳費收據證明即可；若未使用以上各類服務，而是選擇自行在家照顧長者、失能者，則是需檢附去年度有效的身心障礙證明或手冊影本，或經指定醫療機構評估開立「病症暨失能診斷證明書」。 首先，當納稅人在報稅時就可發現，「標準扣除額」或「列舉扣除額」都被總稱為所得稅的「一般扣除額」，並且，無論你是臨櫃到報稅機關申報，還是直接在網路上報稅，都可二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。 而基本生活費調高為19.2 扣除額2020 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
再者，報稅時也需提供收據正本才能列舉扣除，但如果網路申報系統上可以查得到，就不必檢附喔。 但需留意的是，像是安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因為有對價關係的支出，也就是對方有提供勞務，就不屬於捐贈、不能列舉扣除。 另外「長期照顧特別扣除額」是採定額免稅，所以民眾在申報減除「長期照顧特別扣除額」時，重點是在證明符合長期照顧之事實資料，無須就支出金額逐一蒐集憑證，即使未聘僱外籍看護工或是受有補助等情形，只要符合條件，就可享有每人每年定額減除12萬元。 申報時依不同的要件情形、應準備之文件及排富規定整理如下，供民眾參考。 各項特別扣除額中，薪資扣除額每人每年可以扣除20萬元，若全年薪資不到20萬元，以實際薪資全數扣除。
扣除額2020: 相關連結
住宿式服務機構包括老人福利機構(安養牀除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養牀除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。 例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，纔可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 ② 如果你因為工作所需，每年需要付出高額的治裝費或進修費用，今年開始你的「薪資所得扣除額」可以選擇不採用齊頭式的「每人 20 萬」額度，而是依據你列出的專業支出總額來認列。 如果你在「特定費用減除」的區塊有填寫你想認列的費用， Ragic 會幫你計算你列出來的項目總和是否大於 20 萬，幫你在「20 萬」跟你列的總數之間，選一個比較高的數字放在「薪資所得扣除額」。
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- 111 年 1 月 1 日起，個人遺產稅免稅額從 1,200 萬增至 1,333 萬，如果是軍、警、公教人員，在執行職務死亡者，加倍計算，為 2,666 萬。
- 扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。
- 其中，房貸利息每戶每年最多扣除30萬，每一申報戶以一屋為限，且須減除「儲蓄投資特別扣除額」；房租支出則是每戶每年最多12萬元。
網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報，下載並安裝財政部當年度的報稅系統，或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」，即可用網頁申報。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 針對免稅額，111年度調整為92,000元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是138,000元。 王瑞鴻指出，若不幸在今年報稅期間（5月1日至6月1日）因受新型冠狀病毒疫情影響而遭居家隔離、隔離治療、集中檢疫者，可以附上隔離證明，申報將繳納期限延至6月30日。 上述狀況的納稅義務人無須事前提出申請，僅須於公告期限內將主管機關開立的隔離治療通知書、隔離通知書或檢疫通知書等證明文件，向稽徵機關申報並繳納稅款即可。
扣除額2020: 報稅 薪資費用減除方式擇優二選一
2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 若分開申報，個別權利義務跟往年報稅一致；若選擇合併申報，則二人的標準扣除額合併為24萬元，且可以列報扶養對方家庭長輩，節稅更有空間，去年登記的同性婚姻，可以選擇對彼此最有利的報稅方式。 【用舊公式計算】免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額免稅額8.8ｘ4＝35.2萬元標準扣除額12ｘ2＝24萬元薪資扣除額20ｘ2＝40萬元基本生活費17.1ｘ4＝68.4萬元差額68.4萬－(35.2萬＋24萬＋40萬)＝-31萬元免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額＞基本生活費，無法做扣除額抵減。 因為夫妻加2個小孩，4人免稅額為36.8萬(9.2萬x4)、夫妻綜合所得標準扣除額24.8萬(12.4萬x2)、2人薪資扣除額41.2萬（20.6萬x2），加上5歲幼兒學前特別扣除額24萬(12萬x2)，總共126.8萬元；相較於現行的123.2萬元，也增加了3.6萬元的免稅額度。 目前的所得稅免稅額是 NT$ 88,000，2023 年免稅額會調高至每人 NT$ 9.2 萬，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 13.8 萬。 捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。
扣除額2020: (111年)綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理
財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 身心障礙特別扣除額：領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想/行為，導致不能處理自己事務，且經專科醫師診斷認定者)，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替，每年可減除20萬/人。 只要同一申報戶的成員中，列舉項目金額加總大於12萬元，就要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，纔有節稅效果；反之，則用標準扣除額會比較划算。 另， 納稅人去年出售房屋若有損失，可申報財產交易損失，但當年度有財產交易所得纔可扣除，當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足，可於以後3年度扣除。 值得注意的是，「名模條款」的規定非能「雨露均霑」，以年薪50萬的上班族來說，假設三項支出都列報最高限額（各3%），合計可減除金額僅為4.5萬，選擇定額減除的薪資扣除額較有利。
扣除額2020: 個人綜所稅 四種保險費無法列舉扣除
1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 我們總是會期待政府是一個很神通的腳色，但實務上，政府能抓得到的資料，通常只有提報的薪資所得會列在上面，其餘的福利制度是否符合，由誰扶養做申報等等的，都要自己主動舉證做提供，人家才知道你是符合遊戲規則的。 但對於部分在家自行照顧者，大都需在報稅時檢附病症暨失能診斷證明書，或身心障礙證明或手冊影本等文件，其中，病症暨失能診斷證明書取得文件期間，今年也放寬至6月1日前。 臺北國稅局也說，國稅局會主動蒐集資料並與系統連結，民眾若查調所得或網路申報下載扣除額資料時，系統已提供標示符合長照扣除額資格，報稅時可免附申請文件。 身心失能者在課稅年度入住住宿式服務機構，全年達90日者。 住宿式服務機構包含老人福利機構、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家（前二者機構的安養牀皆除外）、身心障礙住宿式機構、護理之家機構（一般護理之家及精神護理之家）、依長服法設立的機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務的綜合式服務類長期照顧服務機構。
扣除額2020: 財政部訂定發布「個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法」內文
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扣除額2020: ( 所得分開計稅，夫為分開計稅者：約6.6萬元
萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。 三、符合第3項者應檢附：110年度入住累計達90日的繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證統一編號及入住期間等資料，另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者，須加註牀位類型。
扣除額2020: 政府資訊公開
不過，考量「隔代教養」現象，若孫子女的父母均「因故」 （指死亡、失蹤、長期服刑或受宣告停止親權情形之一）不能扶養子女，由祖父母人申報扶養，也可減除孫子女的教育學費或幼兒學前特別扣除額。 扣除額20202025 除一般扣除額，綜所稅還有7項特別扣除額，包括薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧及財產交易損失。 民眾申報綜所稅，也可多多利用特別扣除額，將可發揮節稅效果。 此外，租屋族及房貸族可申報「房屋租金支出」或「購屋借款利息」，兩者只能擇一申報，可選擇金額較高者列報。 其中，房貸利息每戶每年最多扣除30萬，每一申報戶以一屋為限，且須減除「儲蓄投資特別扣除額」；房租支出則是每戶每年最多12萬元。 列舉扣除額中，「保險費」是納稅人最常列報的項目之一，納稅人、配偶及受扶養「 扣除額20202025 直系」親屬的人身保險費（包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等）可以列報扣除，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人須在同一申報戶。
考量新冠肺炎疫情對民眾生活的影響，今年綜合所得稅、營業所得稅的報稅期間首度延長至6月底，只要在6月30日前都可以申報108年度的所得稅。 若民眾因疫情衝擊導致繳稅有困難，也可以向當地稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，不限繳稅金額皆可申請，最長可申請延期1年或分期3年，關於報稅相關的完整紓困資訊可以前往財政部因應COVID-19專區查詢。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬各有薪資所得，每人每年都可以扣除薪資所得特別扣除額，2019年度為20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬，只可以扣除申報的薪資所得額。 例如你在2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而不是20萬。 至於身心障礙特別扣除額，適用對象為納稅人本人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊（須檢附手冊影本），或是「精神衛生法」規定的病人（須檢附診斷證明書影本），每人可以減除20萬元。 標準扣除額部分是單身 120,000 元，有配偶者 240,000元；列舉扣除額就是列舉一些如捐贈、保險費、醫藥費等 12 項可扣除費用，但基本上這部分總計不超過 12 萬元，就使用標準扣除額就好。
扣除額2020: 所得稅 4 大節稅妙招
依據所得稅法規定，財產交易損失可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度不夠扣扺，可自以後3年度的財產交易所得扣除。 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。 如因前述的各種災害而蒙受損失，必須在災害發生後30日內準備損失清單及證明文件，報請當地稽徵機關派員勘查，並核發災害損失證明，於申報綜合所得稅時依該災害損失證明金額申報列舉扣除。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。
身心障礙者：檢附身心障礙證明(或手冊)影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙手冊或身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 我是採用直接到國稅局申報的方式，現場提出我扶養的對象，若有適用長照扣除額，會列入在印出來的扣繳憑單，可供納稅人參考。 不過，長照特別扣除額，主要目的是為了減輕中低所得家庭照顧身心失能者租稅負擔，因此有排富條款，只要符合下列任一項，就不能使用。 、與 虧損扣除：倘若企業出現赤字虧損，不僅免繳稅，且虧損符合相關規定，未來十年內還可扣除虧損減稅。
若今天手頭上有點緊，付不出來，有些人會使用信用卡作為延遲繳付工具，但以財力狀況較差，可能信用分數可能也不夠，或是還有其他的貸款，申請信用卡是有障礙的。 如果僅使用輔具服務，且其收據已送地方政府核銷，無法出具繳費收據者，可由地方政府協助開立文件，並載明為長照失能者，使用給付及支付基準之輔具服務。 扣除額20202025 符合「外國人從事就業服務法」第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 同婚專法去年正式通過，許多同性伴侶正式結為連理，中區國稅局提醒，在新婚的當年度，兩人的綜所稅可以選擇分開或合併申報。 自動減稅，財政部今年首季已針對48.2萬個攤販、小商家主動減免營業稅最少三成，最多可免繳，減稅利益高達1.9億元；且針對娛樂稅、房屋稅、牌照稅也做核實減除，只要沒有營業或縮減營業面積的企業，都能減稅。 、 津貼免稅：凡是防疫期間政府發放的補貼、補助、津貼、獎勵及補償等，如，被隔離時每日1,000元的防疫補償金或「每車每日3,500元補貼」的防疫計程車等，統統免繳所得稅。
扣除額2020: 一、「標準扣除額」和「列舉扣除額」差在哪？
2022年帶給小資族的第一個好消息是，受消費者物價指數（CPI）波動，以及最新每人得支配所得中位數上升等因素影響，財政部於去年宣佈將調整綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙扣除額及課稅級距，民眾有望領到「減稅大禮包」，在通膨怪獸席捲之際，暫時緩一口氣。 從2019年1月1日起，符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 扣除額20202025 申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。
不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。 如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。 長照特別扣除額：符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 教育學費特別扣除額則是每人最多2.5萬元，僅限受扶養「子女」 適用，且須就讀大專以上院校；納稅人本人、配偶、受扶養兄弟姊妹或其他親屬的教育學費，不能申報扣除。
扣除額2020: 免稅額：特別扣除額是什麼？
LINE 扣除額2020 購物是匯集購物情報與商品資訊的整合性平臺，商品資料更新會有時間差，請務必點擊商品至各合作網路商家，確認現售價與購物條件，一切資訊以合作廠商網頁為準。 如果有退稅，必須申報後才會知道，纔能夠完成退稅，如果你符合退稅，但卻沒申報，就無法把之前多繳的稅金退回，白白失去一筆退稅的年，那就虧大了。 主要受惠族羣包含3類，首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」（結婚無子女），最後是「增產報國族」4口之家小家庭。
扣除額2020: 報稅懶人包2020【特別扣除額有哪些】項目、排富、長照、儲蓄投資..《節稅的佈局》
不過，費用須與提供勞務直接相關，且為所得人實際負擔之必要費用，與職務、工作取得薪資收入無關，或為非必要性支出則無法減除。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 扣除額20202025 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。
扣除額2020: 「幼兒學前特別扣除額」：從2.5萬元調高到12萬元
納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 不過，勤業眾信稅務部副總經理王瑞鴻提醒，雖然家裡每個人都享17.5萬元不課稅，但如果合計免稅額、標準扣除額，以及各種特別扣除額後，發現全家節稅額度已經比基本生活費還高，那就以划算的為優先，基本生活費就沒有節稅效果了。
因此，唯有薪資收入超過2,222,222元，且實際花費於三項支出金額皆超過限額者，採用核實減除才較有利（見表二）。 跟上述定額減除的模式不同，教育學費扣除額設有每人每年2.5萬元上限，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校的子女的減免，但空中大學、專校及五專前三年及已接受政府補助者，不得扣除。 顧名思義，列舉扣除額就是要特別舉證，纔能夠享有的節稅項目，而且跟標準扣除額之間，只能擇一適用，因此只有當下列支出合計，超過標準扣除額（單身者12萬元、已婚者24萬元）時，才會有較佳的節稅效果。 經濟日報在此整理今年綜所稅申報中，每個人都有機會遇到的三大類扣除額，讓讀者一手掌握節稅優惠。