需要注意的是，賣舊房、買新房時間依據完成移轉登記日為準，且辦理重購退稅後，新屋 5 年內不得有任何營業、出租用途，否則是需要重新繳納已退回的土增稅的。 售屋者為「土地增值稅」之納稅義務人 (根據《土地稅法》)，須繳納舊房子的土地增值稅，期間在 2 年內 (依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，可全額退還 50 萬已繳納舊屋之土地增值稅。 以此案件來說，民眾需花費 500 萬元購買新屋，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，民眾仍需多花 100 萬元買新屋(即買房費用高於賣房費用)，且未來若出售新房，須繳納之土地增值稅較舊屋高，因此政府全額補貼舊屋土地增值稅額。
重購自用住宅除了土地部分可退土地增值稅以外，在這兒還要告訴您，如果出售房屋的部分屬於舊制財產交易所得課稅範圍也有扣抵綜合所得稅額的優惠。 土地增值稅重購2025 土地上有房屋，該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬（父母、祖父母、子女……等）的。 本人、配偶或是直系親屬（父母、祖父母、子女……等）的戶籍設在這個房屋上，如果平時未設戶籍，只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。
土地增值稅重購: 一.因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途。
財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 1.未上傳應備資料電子檔者或需檢附正本者，請於申請資料送出後2日內檢齊附件，並註明系統回覆之申辦案號，郵寄至本處所轄分處，逾期未提供者，視同未完成申請手續。 Q｜甲於 100 年賣自用住宅， 50 平方公尺，公告現值為 3000 元/平方公尺，前次移轉現值為 500 元/平方公尺，至 100 年的消費者物價指數為 土地增值稅重購2025 500 %，後來又於 101 年買一棟 1000 平方公尺，且 元/平方公尺的自用住宅，是否可請求重購退稅。 ● 先買後賣：以重購土地辦好產權登記日起算2 年，出售原有土地如期申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2年期間。 金融機構、農、漁會信用部經主管機關許可合併者，其消滅機構原因行使抵押權而取得之土地，因合併而隨同移轉給存續、新設立金融機構或受讓信用部之農漁會時，免徵土地增值稅。 (三)國家公園管理處核發之「國家公園區域內農業用地 ( 含耕地 ) 證明書」倘經會同包括農業、地政等機關共同認定，符合作農業使用之認定標準，並於該證明書註明「該農業用地係作農業使用無誤」，可取代「農業用地作農業使用證明書」。
- 區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。
- 自用住宅用地重購退稅除須符合2年內出售、重購〈包含先購後售、先售後購〉及自用住宅用地相關規定外，先購後售土地的退稅尚須以購地時已持有自用住宅用地為前提，若新購自用住宅用地時，後售之土地非屬自用住宅用地，即不符「重購自用住宅用地」規定。
- 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。
- 規劃重購退稅事前要先了解是否符合退稅規定，如條件不符，但出售之舊屋符合自用住宅條件，可在未逾稅單所記載繳納期限前申請改適用優惠稅率核課土地增值稅。
- 五、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本(原則免附，特殊無法查調者另行通知補附)。
該局進一步說明，重購自用住宅退稅，係以自用住宅用地為要件，不論是先購後售或先售後購，必須重購土地或出售土地時，均以已持有自用住宅用地為要件，尤其要特別注意先購後售類型的重購退稅，其重購時已持有自用住宅之認定時點，係以重購土地於辦妥完成移轉登記之日，已持有自用住宅用地為適用範圍。 也就是說，如果土地所有權人於重購土地簽訂買賣契約後，尚未辦妥移轉登記，即將其戶籍自原有自用住宅遷出，致重購地完成移轉登記之日，其原有自用住宅已無土地所有權人、配偶或其直系親屬設籍，則不符合重購自用住宅規定，無法退還已繳納之土地增值稅，因此呼籲提醒民眾注意該規定，以確保自身權益。 桃園市政府地方稅務局表示，土地稅法第35條重購退稅立法用意，在避免因出售土地課徵土地增值稅，降低民眾重購自用住宅用地的能力，故準就已納土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價的數額。 自用住宅用地重購退稅除須符合2年換屋〈包含先購後售及先售後購〉，並應符合以下要件：1.原出售及重購土地所有權人相同。 土地增值稅重購2025 2.出售及重購土地地上房屋為土地所有權人本人或其配偶、直系親屬所有，並辦竣戶籍登記。 此外，若為先購後售情形，先購土地時，後售土地即須符合自用住宅用地。
土地增值稅重購: 線上填寫+郵寄寄出
綜合所得稅也有規定，納稅義務人出售自用住宅之房屋所繳納的財產交易所得部分的綜合所得稅額，在完成產權移轉登記日起2 年內，如重購自用住宅房屋，價額超過原出售價額，可以在重購自用住宅房屋完成產權移轉登記年度，從應納綜合所得稅額中扣抵或退還；先買後賣也適用。 該局指出，土地稅法第35條重購退稅之規定，在避免因出售土地課徵土地增值稅，降低土地所有權人重購自用住宅用地的能力，故準就已納土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價的數額。 自用住宅用地重購退稅除須符合2年內出售、重購〈包含先購後售、先售後購〉及自用住宅用地相關規定外，先購後售土地的退稅尚須以購地時已持有自用住宅用地為前提，若新購自用住宅用地時，後售之土地非屬自用住宅用地，即不符「重購自用住宅用地」規定。 ◎ 土地所有權人出售土地，若符合下列規定，可申請按自用住宅用地稅率 ( 10％ ) 土地增值稅重購 計徵土地增值稅：都市土地面積未超過3公畝部分，非都市土地面積未超過7公畝部分。
實價登錄的資料，僅提供給民眾購屋、賣屋時作參考，避免民眾因資訊不對等，而造成不動產價格波動情形，而已登錄之不動產交易價格資訊，在相關配套措施未完全建立並完成立法前，不會作為土地增值稅課稅依據。 地方稅稽徵機關收件後，會於土地現值申報書加蓋收件日期章戳，並隨即以傳真方式先將申報書傳送至其他轄區之地方稅稽徵機關，翌日再將申報書及相關資料以雙掛號方式郵寄其他地方稅稽徵機關辦理。 隨著房價持續上漲，已有自用住宅的民眾可透過申請「重購退稅」，全額退回或部分減免因售出舊屋所課徵的土地增值稅，不因扣稅而影響買房權益。
土地增值稅重購: 自用住宅用地出售時，比起一般的三級稅率，還可以善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%唷！→ 不可不知的節稅妙方！一次看懂「土地增值稅」自住優惠稅率及重購退稅
3.假設新購土地申報移轉現值為 80 萬元，則不足額為負數，表示原出售土地即使繳了土地增值稅還是足夠購買新的土地，已繳納之土地增值稅，不得申請退還。 土地所有權人重購自用住宅用地後辦理自益信託，如該地上房屋仍供委託人本人、配偶或其直系親屬做住宅使用，與土地信託目的不相違背且符合自用住宅用地條件，可以辦理重購退稅。 若完成重購退稅後，新購屋 5 年內有再移轉、出租，除了須繳納新屋的土地增值稅外，原退回的重購退稅優惠金額也要一併繳回。 重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍，從辦妥所有權登記日起，5 年內不可以移轉或出租、供營業使用，更不能將戶籍遷出。 在立法當初，為了保障國民生活所必需的自用住宅用地、並且扶植工業發展所必須的工廠用地及保護自耕農的擴大農場規模，可申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價，而對於重購土地申請退稅的土地，依據《土地稅法》有自用住宅、自營工廠、自耕農農業用地這三種土地可申請。
土地增值稅重購: 申請書填寫範例
❶ 土地增值稅重購2025 出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積未超過3.5公畝部分。 稅捐機關表示，依土地稅法第35條規定，土地所有權人在2年內先買後賣或先賣後買自用住宅用地，如果新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，可就其已納土地增值稅額內，申請退還不足支付新購土地地價的數額。 所以若本人出售土地而再以本人及配偶名義新購土地，應注意本人新購土地地價是否超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額，方有土地稅法第35條規定之適用。
土地增值稅重購: 符合條件 房地合一稅可申請退還或扣抵
出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。 1.法令依據：稅捐稽徵法第28條、土地稅法第35條及第37條、行政程序法第131條。 3.申辦注意事項：因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記日起5年內不得再行移轉或改作其他用途。 ● 甲出售( 重購) A 土地在106 年4 月1 日辦好產權登記，在108 年3 月4日訂立買賣契約重購( 出售) B 地，如果甲在108年4月2日前如期申報，就符合2 年內的規定；如果甲在108 年4 月3 日以後才申報，就不符合2年內的規定，不能辦理重購退稅。 重購土地已退還土地增值稅者，重購地在完成移轉登記之日起5 年內，辦理自益信託後，仍符合自用住宅用地規定者，也不會被追繳原退還稅款。 (四)房地無償供村裏長職務使用，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。
土地增值稅重購: 服務專區
五、 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人（有）無租賃情形申明書。 新制：個人出售並重購自住房屋、土地者，得申請按重購價額佔出售價額之比例，退還其依所得稅法第14條之5規定繳納之稅額(所得稅法第14條之8)。 舊制：納稅義務人出售並重購自用住宅房屋者，其重購價額超過原出售價額者，其所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅額，得申請自其應納綜合所得稅額中扣抵或退還(所得稅法第17條之2)。 五、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申明書。 （五）申請扣抵或退還之綜合所得稅額，係指出售該年度（以所有權完成移轉登記日所屬年度為準）綜合所得稅確定時，因增列該財產交易所得後所增加之綜合所得稅額。
土地增值稅重購: 土地增值稅 的自住優惠稅率比較
一名網友表示，他在南科上班，最近考慮要在公司附近買房子，但目前還沒有什麼想法，因此想要參考一下前輩們的經驗，也好奇存了300萬頭期款、月繳3萬貸款，能買到多貴的房子。 一名男網友從事業務工作，年薪落在80萬到100萬間，被女友嫌不夠上進，還吐槽「在臺北只能苟活」，於是他提議到中壢買房，結果對方仍無法接受，口無遮攔地說「是窮鄉下住的地方」，讓他錯愕不已。 專家常說「租不如買」，畢竟租房子是在幫房東繳房貸，繳再久房子也不會變成自己的，但是卻有租屋族攢了錢買房不住，反而繼續租屋，原來是把買來的房子也出租當包租公，讓別人幫他繳房貸「以房養房」。
土地增值稅重購: 申辦查詢
● 原出售土地及新購土地所有權人為同一人，也就是買房子和賣房子是同一個人，賣掉誰的房子就以他的名義買進新的房子，如果賣掉配偶名下房子後另以本人名義買進新房子，就不能退稅了。 1.出售自用住宅用地面積，都市土地≦3公畝或非都市土地≦7公畝，如果超過上述標準，超過部分就按一般土地以累進稅率課徵。 6.原所有權人與實施者間因協議合建辦理產權移轉者，經直轄市、縣(市)主管機關視地區發展趨勢及財政狀況同意者，得減徵土地增值稅40%。 區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。
於減半徵收期間訂約或判決確定，並於訂約或判決確定之日起30日內申報，縱申報日已逾減半徵收3年之末日，仍適用減半徵收之規定。 但若同樣情形，小王改買總價1500萬元的透天別墅，因為透天產品土地持分多，土地價值總和為300萬元，超過原本華廈的土地價值總和，此時重購退稅就能成立。 鴻毅地政士事務所所長謝志明表示，因為重購退稅退的「稅」是「土地增值稅」，因此理所當然要看的是「地價」而「房價」。 擁有提供照片或影片所有權者，同意無限期授予宜蘭新聞網在任何國家以任何媒體形式出版上述爆料內容的專有使用權。 網路科技是現代人不可缺的資訊來源，人手一機能知天下事，而來自生活的新聞，又與自己息息相關，「宜蘭新聞網」將是善盡報導地方人、事、物為主的即時又多元的在地媒體。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…
土地增值稅重購: 土地增值稅 計算方式是什麼？(一般增值稅率、自用住宅優惠稅率)
2.假設新購土地申報移轉現值為125萬元，則不足額為30萬元，已繳納之土地增值稅25萬元就可以全部申請退還。 ● 先賣後買：以出售土地辦好產權登記日起2 年內，重購土地如期( 訂立買賣契約日起30 日內) 申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2 年期間。 ● 新買房屋的土地移轉現值總額，必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額，才能退稅。 ● 本人、配偶或是直系親屬的戶籍設在這個房屋上，如果平時未設戶籍，只要在簽約買賣當時設好戶籍就可以了。 5.原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人無租賃情形申明書(重購退稅申請書已填寫者可免檢附)。 向出售屋所在地之主管稽徵機關(稽徵處或稅務局)申請，申請方式有三種，包括「郵寄申請」、「實體櫃臺」及「網路線上」申請。
土地增值稅重購: 土地稅法 § 35｜土地增值稅重購退稅
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1.檢附該移轉土地於89年1月當時為農業用地之相關證明文件，如土地登記謄本或都市計畫土地使用分區證明文件。 A｜由於土地增值稅的重購退稅，重購地價要高於賣的地價，故本題只要符合其他要件，甲即可行使重購退稅，退還依土稅第 35 條規定的土地增值稅。 ● 甲賣出土地現值100 萬元，增值稅30 萬元，買入土地現值超過100 萬元時，所繳的30 萬元土地增值稅可以全部退還；假如買入現值為80 萬元，可以退回10 萬元；如買入現值小於70 萬元，則無餘額可以退稅。 金融機構經主管機關許可合併，消滅機構所有之土地隨同一併移轉時，其應納之土地增值稅准予記存，由存續或新設立機構，於該土地再移轉時一併繳納。 非都市土地經需用土地人開闢完成或依計畫覈定供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者。 5.農業用地於農業發展條例72年8月3日修正生效前已變更為非農業用地，須符合4.或規定，並經直轄市、縣（市）政府視都市計畫實施進度及地區發展趨勢等情況同意者。
土地增值稅重購: 線上申報實價登錄，輕鬆便利又省時
為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 3.因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途(戶籍遷出者亦同)，否則將追繳原退稅款。 答：因為贈與移轉並非出售，而且納稅義務人是受贈人，不是原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅。 政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠買新房子，特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。 2.土地出售前1年內有出租或供營業使用者不適用，出售前1年是指契約書所記載的買賣日期之前1日向前推算的1年期間為準。 免稅，但經變更為非公共設施使用後再移轉時，以該土地第一次免徵前之原規定地價或最近一次課徵時覈定之申報現值為原地價計課土地增值稅。
土地增值稅重購: 自住換屋，該如何節稅(自用住宅 重購退稅 優惠)？
已發布細部計畫地區，都市計畫書規定應實施市地重劃或區段徵收，於公告實施市地重劃或區段徵收計畫前，未依變更後之計畫用途申請建築使用者。 5.原有土地及新購土地之地上建物供作公司登記(中央或地方政府核發之核準函及公司設立或變更登記證明文件)或工廠設立登記證明文件影本。 8.自開發主管機關劃定地區起第6年至第10年內向地方稅稽徵機關申請重購退稅者，其退稅額度減半，第11年起不予退稅。 四、 出售土地及重購土地之土地及建物所有權狀影本，已註明房屋建號、門牌及基地坐落地段、地號，得免附建物證明文件。 小張再於110年購入C屋(價值高於B屋)，其得申請之重購自用住宅退稅金額，應以前次出售B屋而繳納之新制所得稅為準，即申請退稅100萬元。 1、相較舊制，新制之重購退稅除增加大屋換小屋可比例退稅之規定外，另訂有重購後5年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額之規定(所得稅法第14條之8第3項)。
土地增值稅重購: 網路e櫃檯
王太太 105 年 10 月新購自宅房屋，土地現值 500 萬元。 【新制】配合「房地合一」課徵所得稅，105 年 1 月 1 日後之房屋交易，新增大屋換小屋可比例退稅，重購 5 年內改作其他用途，應追繳原扣扣抵或退還稅額。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 臺灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。
土地增值稅重購: 申請土地增值稅自用住宅用地重購退稅
該局進一步說明，在受理民眾申請重購退稅時，較常發生不符規定的情形為先購土地時，後售土地因為沒有本人、配偶或直系親屬設戶籍，不符合自用住宅用地規定，而喪失了退稅權益。 土地增值稅重購2025 例如，李先生於108年6月1日先購桃園區土地，後於109年3月20日出售原有八德區土地，出售前109年3月5日才將戶籍遷入出售地，因108年6月1日購買桃園區土地時，後售之八德區土地沒有設立戶籍，所以無法退還出售時繳納的土地增值稅。 （三）重購及出售自用住宅房屋之買賣契約書及收付價款證明影本；或向地政機關辦理移轉登記買入、賣出之契約文件影本。 委建房屋如無法取得地政機關移轉登記之契約文件影本，應以委建契約、建築執照及使用執照影本代替，並以建物總登記所屬年度，視為重購自用住宅完成移轉登記年度。
5.重購都市土地面積未超過 3 公畝或非都市土地面積未超過 7 土地增值稅重購2025 公畝部分，出售土地則不受上開面積之限制。 不過重購退稅最重要的是「價格」，這也是很多民眾會產生誤解的地方，以為只要新買的房子總價比舊房子高，就可以申請重購退稅，但實際上並非如此。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。
土地增值稅重購: 公告訊息
但契約總價值經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其申報之契約總價值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 但要特別注意，如果是先買新房屋，再賣出舊房屋，買新房屋時，舊屋要符合自用住宅的條件，包括設有戶籍。 土地面積不受都市土地300平方公尺或非都巿土地700平方公尺的限制。 如該地上房屋仍供委託人本人、配偶、或其直系親屬做住宅使用，5年內辦理自益信託，適用重購退稅，免追繳原退還稅款。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額佔出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。