而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 財政部說明，除直系尊親屬及子女之外，還有同胞兄弟姊妹及其他親屬或家屬，其中直系尊親屬，年滿60歲可直接列報，未滿60歲因無謀生能力而被扶養，子女未滿20歲也可以直接列報，年滿20歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。 所謂「法定扶養義務」，依民法第1115條第1項規定，負扶養義務者有數人時有先後順序之分，故欲適用所得稅法扶養其他親屬免稅額的規定者，應以扶養義務順位在前者為先，亦即應由父母優先扶養，如由順序在後者列報扶養時，應提示前順序者無法履行扶養義務的證明文件。
- 依據所得稅法第 14 條規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險的保險給付免納所得稅，但個人領取的退休金屬退職所得，超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。
- 該局指出，納稅義務人A君與A君之姪（兄長之子）重複列報A君父母之直系尊親屬免稅額，A君主張其親等較近，應優先列報云云。
- 所以民眾常誤以為給予金錢資助或匯款給其他親屬或家屬，就可以將其列為受扶養親屬，然而單純生活上的資助，是不能列報為受扶養親屬，所謂扶養，取決有無共同生活及實際扶養的客觀事實。
- 在旁系血親扶養認定這一塊，同居以及扶養事實是最主要的條件，如果是同一戶籍，需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件；不是在同一個戶籍底下，除了同居以及證明文件，還要附上扶養切結書。
納稅義務人於申報房屋交易所得時，應檢附買賣契約書等證明文件，按實際買賣所得申報，倘相關證明文件因年代久遠遺失，依所得稅法施行細則第17條之2第1項後段規定，其未申報或未能提出證明文件者，稽徵機關得依財政部覈定標準覈定之。 惟個人出售房屋，原則仍應以出售時成交價格減除取得成本及相關費用後的餘額，作為出售年度的財產交易所得。 倘納稅義務人不依實際買賣所得誠實申報，只按部頒標準申報或覈定，一旦稽徵機關查獲實際買賣所得，將造成短、漏報情事，依所得稅法第110條規定，除補稅外，自應加處罰鍰。 依現行規定，2020年度綜合所得稅結算申報年滿70歲（1950年（含該年）以前出生）之納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人免稅額為13萬2,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶每人免稅額為8萬8,000元，並得列報大陸地區扶養親屬免稅額。 扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一，因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包，靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目，以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。
所得稅扶養: 申報減免或抵減規定
例如某人108年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20萬元。 所以陳先生之統一發票中獎獎金，無須併入綜合所得稅結算申報，該扣繳稅款，亦不得申請抵繳應納稅款或申報退還。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。
答案：房屋租賃所得之計算，以全年租賃收入，減除必要損耗及費用後之餘額為所得額。 必要損耗及費用（如折舊、修理費、地價稅、房屋稅、以出租財產為保險標的物所投保的保險費、向金融機構借款購屋而出租的利息等）可逐項舉證申報；如不逐項舉證申報，得以租金收入的43%為必要費用，也就是以當年度租金收入的57%作為當年度之租賃所得。 申報年度之7月底：網路申報、線上電話語音確認及5月10日前向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所及服務處申報之二維條碼、人工申報退稅案件或遞送試算稅額退稅確認申報書之案件。 ◎因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。
所得稅扶養: 特別扣除額
子女未滿20歲者〔民國88年（含該年）以後出生者；縱有所得，亦不得單獨申報，但已婚者除外〕，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須附在學證明或醫師證明等）。 計算所得稅稅基 （ 乘上所得稅稅率前的那個分母，稅基越小，繳稅越少 ) 時，如能申報扶養，則可以扣除本人+ 扶養人的免稅額、扣除額、基本生活費差額。 若您選擇一般列舉扣除額，你就必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。 也就是說如果你有夠多的單據是可以證明釦除、你總共可以免稅的總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。 根據國稅局指出綜合所得稅總額還會再依照每個人不同的狀況扣除減免項目，像是家庭中有扶養老人、小孩的稅可減免等等。
- 若親屬未滿60歲，當年度所得沒有超過免稅額的話，就可以認定是無謀生能力，可以申報扶養。
- 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。
- 如果直系尊親屬年滿70歲以上受納稅義務人扶養者，每人免稅額則是1.5倍，增加為13.2萬元。
- 直系尊親屬年滿60歲者，或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者(須檢附無謀生能力適當證明文件）。兄弟姊妹2人以上共同扶養直系尊親屬，應由兄弟姊妹間協議推定其中1人申報扶養，請勿重複申報。
不過要注意，並非所有人都可以被扶養，詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。 遊雅絜表示，主要有兩大要件：一，納稅義務人與該「其他親屬或家屬」有同居一家，共同生活之事實。 遊雅絜強調，但如果多位子女或孫子女同時盡扶養義務，則可自行協調由誰申報；如協調不成同時列報同一個直系尊親屬，國稅局電腦系統會以申報時間在前者優先認列，但如有人提出較強的扶養證明文件者，則以證據判斷。 A：北區國稅局回答：祖父母屬於「直系尊親屬」，只要年滿60歲，或未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅人扶養者，即可申報為扶養親屬，每人免稅額是7萬7,000元，年滿70歲免稅額則是11萬5,500元。 所得稅扶養2025 扶養直系親屬的第1個條件是年紀，在稅法規定中，未滿20歲的未婚子女、無謀生能力者由父母扶養，若未滿20歲但已婚者，就必須歸為1戶自行申報。 電腦版線上申報：使用讀卡機＋健保卡／自然人憑證／電子憑證，使用下載版或線上版報稅系統申報，以下有詳細說明。
所得稅扶養: 綜合所得稅
依據規定，除了「直系尊親屬」、「子女及同胞兄弟姊妹」，還可以列報外，「其他親屬或家屬」也就是包含甥、伯、舅、叔、侄等其他親戚，只要符合特定條件，也可以申報扶養。 安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部遊雅絜表示，納稅義務人及其配偶的直系尊親屬，如父母或祖父母，符合年滿60歲、或雖未年滿60歲而無謀生能力的直系尊親屬，均可列報為受扶養親屬，可扣除的「免稅額」每人為8.8萬元。 如果直系尊親屬年滿70歲以上受納稅義務人扶養者，每人免稅額則是1.5倍，增加為13.2萬元。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 財政部表示，依據所得稅法第17條第1項第1款第1款規定所稱的無謀生能力，納稅義務人列報扶養未滿60歲直系尊親屬、20歲以上子女、兄弟、姊妹、其他親屬或家屬之條件之一為「無謀生能力」。
所得稅扶養: 健保卡 + 註冊密碼 驗證
如今，三萬多家Pinkoi上的設計師品牌，都可以隨時在後臺瀏覽訂單銷售、商品排行、買家與廣告投放相關資料，篩選不同時間區間的數據，便能觀察數據上的變化。 所得稅扶養2025 設計品牌因此可以參考數據，優化商品，或嘗試不同行銷活動與社羣貼文，找到與消費者溝通的方向。 「有時候大家會忘記，Pinkoi其實是一家科技公司，」邱佳葦表示，工程師人數佔團隊的1/3，平臺累積了11年、500萬會員的數據寶庫，除了運用AI與演算法，打造會員的個人化推播頁面，看到生態系計畫數據應用的成果，Pinkoi也在2022年向品牌開放了後臺的「數據中心」。
所得稅扶養: 所得稅級距表（含累進差額）
日本傑尼斯事務所近日多名藝人出走，不僅副社長瀧澤秀明閃電退社，當紅偶像團體King＆Prince也突然宣佈3名成員退團，讓粉絲相當震驚。 外界也開始好奇這些傑尼斯偶像離開公司後，究竟發展得如何？ 《女性自身》指出，一名小傑尼斯成員在退出後，加入日本「牛郎帝王」羅蘭的公司當公關，現在月收最高可破2百萬元臺幣。 11月全國賦稅收入，累計今年前11月的稅收突破3兆元，達到3兆797億元，已超過預算數3554億元，財政部預估，今年超徵稅收可望達到4500億元，但政府不打算還稅於民，而是要用來減少舉債和還債，只是今年經濟疲軟，通膨高物價，民眾勢必會有相對剝奪感。
所得稅扶養: 扶養親屬其他條件：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
列報扶養親屬不是越多越好，有些長輩退休後雖然沒有固定收入，但卻可能有些許大筆收入，反而拉高所得級距，例如突然處理掉一筆土地，有個大筆所得，不知道的話申報扶養，會被追繳少報長輩賣地的所得稅，那就沒有節稅反而要多繳稅了，建議要了解扶養對象的收入，確認申報扶養是可以達到節稅效益的。 另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實，通常列報1位以上，國稅局也會特別關切。 換句話說，扶養親屬前，務必先試算一下所得 VS 免稅額＋扣除額＋基本生活費，孰大孰小，以免不僅無法享受到合法有感節稅，反而得為親人繳納所得稅。
所得稅扶養: 標準扣除額、列舉扣除額
扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。 高雄國稅局整理出三種民眾最常犯的申報扶養錯誤情形，也提醒民眾申報時要注意：其一，為誤報所得年度尚未出生之子女；二，所得年度無婚姻關係，卻誤報為夫妻；三，誤報以前年度已死亡親屬的免稅額。 不太推薦，因為還要撥出時間至報稅機關親自辦理，需準備申報書、相關證明文件、單據等等至國稅局、稽徵所辦理，如果不小心忘了帶證明文件，還需要另外花時間整理，相當費時。 至於滿20歲未婚子女，若因在校就學、身心障礙或因無謀生能力而被列為扶養，申報時就要檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本，或醫師診斷證明以備審核。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。
所得稅扶養: 相關連結
扣繳義務人給付員工之資遣費，屬於所得稅法第14條第1項第9類規定之退職所得。 領取總額在180,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為零。 答案：扣繳單位以非即期支票給付應扣繳範圍之所得，應按支票所載發票日，依所得稅法第88條、各類所得扣繳率標準第2條、第3條及第13條規定辦理扣繳稅款。 房東應按該支票所載發票日所屬年度計入綜合所得總額申報；但如果該支票屆期向銀行提示未獲兌現者，可依收付實現原則，準俟實際清償時，列入清償年度之所得。
人工郵寄親送申報：填寫年度綜合所得稅結算申報書及其他需要之表單，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 所得稅扶養2025 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。
所得稅扶養: 機關介紹
申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
前列所稱「直系尊親屬」，包含直系血親尊親屬及直系姻親尊親屬在內，而繼父母在民法上屬納稅義務人的直系姻親尊親屬，因此，納稅義務人若申報扶養繼父母，並符合上述規定時，得減除繼父母的免稅額。 從申辦所得稅這個角度來看，只要是「年滿20歲」的未在學、服役、待業、有謀生能力的子女或兄弟姊妹，再怎樣直系血親都不能申報 所得稅扶養2025 扶養 ，只有「未滿20歲」、「滿20歲有在學學籍（要教育部承認的學校）」、身心障礙、無謀生能力的子女、其配偶之兄弟姊妹纔有資格適用這個免稅額。 財政部中區國稅局表示，所得稅法第17條有關個人綜合所得稅「免稅額」之規定，其目的在以稅捐之優惠使納稅義務人對特定親屬或家屬盡其法定扶養義務，故列報扶養納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿60歲，或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，依稅法規定，自得列報直系尊親屬免稅額。 而民法第1115條雖規定，負扶養義務者若均為直系卑親屬者，應以親等近者為先，惟該規定旨在於同時須負扶養義務時，應以親等近者先負其扶養義務，但並不表示有其他順序之扶養義務人已實際扶養時，仍須以親等近者優先盡其扶養義務而排除實際扶養人減除免稅額。
所得稅扶養: 所得稅免稅額是什麼？
不過，林爸爸如果還有其他列舉扣除額（如捐贈、保險費）與特別扣除額（如財產交易損失），仍有機會讓女兒降低稅負，釐清父親的其他所得，才能正確判斷是否划算。 當屬於稅務試算適用對象時，報稅流程較為快速與方便。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。 所得稅扶養 否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。
扶養可說是節稅最快、最直接又合法的途徑，因為多了被扶養人的免稅額，可以額外扣除每人 8.8 萬元的額度，年紀 70 歲以上一人 13.2 萬元，2022 年每人基本生活費從原本的 182,000 元提高到 192,000 元，更能減輕負擔。 但為了節稅，有人報稅時將同住的姪子、叔叔阿姨一同列報扶養，這不一定能通過！ 在申報扶養前，先搞懂扶養的義務順序和條件，非直系血親的親屬，要附上扶養切結書，纔不會觸法又補稅，Money 101整理了報稅扶養是什麼、有哪些條件、誰可以列報呢？
所得稅扶養: 一張圖秒懂！有小孩的家庭省很大｜2022 報稅新制
若選擇與父母合併申報，父母在今年仍可以全部扣掉子女免稅額、扣除額等，只是還是要先試算合併申報或是單獨申報哪個稅繳得比較少，再決定申報方式。 所得稅想要透過扶養親屬合法減稅，首先第一要務就是先了解「哪些親屬」可以申報扶養，以免報錯，不僅得補稅，又會背上不正當逃漏稅捐的刑責。 細查之後才知道，二胎房貸有增額貸款利息，若是採用列舉扣除額的最高30萬自用住宅購物借款利息扣除額，增加貸款的部分「不能」列入。
所得稅扶養: 所得稅扣繳憑單其實很重要？
旁系或其他親屬如如叔、伯、舅、姪、甥等，雖也不必同一戶籍，但必須有長期同居的事實，並有適當文件證明受扶養，如果只是住在一起，每個月固定給予生活費，對於國稅局而言，難以認定扶養事實而無法通過。 而扶養親屬中有 70 歲以上者，免稅額為 NT$ 132,000，70 歲以下的扶養者，免稅額為 NT$ 88,000。 自己以及配偶的父母、祖父母、曾祖父母、 子女、同胞兄弟姐妹，無須同居，也無須同一戶籍，可以直接在系統上申報扶養。 所得稅扶養2025 如果大於所得，恭喜你增列扶養親屬對你來說是可以節稅的，但若小於所得，就代表你不僅無法享受到合法有感節稅，還得為親人繳納所得稅喔。
而在日本市場一役，Pinkoi也為品牌們找來隊友與資源，在2020年加入經濟部中小企業處推動的「跨域生態系計畫」。 「要怎麼做，日本消費者才會信任我們？」為了找到答案，Pinkoi歸零重啟，將logo改為更中性穩定的藍色，也重組經營團隊，一改過去派駐臺灣人赴日的作法，現有日本團隊20多人幾乎全從當地招募。 開始從日本人的角度瞭解日本，也在網頁字體、翻譯用詞等細節下功夫，更貼近日本網路生態，要使Pinkoi平臺的「國外感」消失，讓消費者沒有意識地「無痛」購買跨海商品。 樂意所經歷的場景，是Pinkoi平臺上萬個品牌的縮影，小型設計師工作室在面對經營與銷售的困境，在打開日本市場的挑戰裡，一下子被放大了出來。 所得稅扶養2025 「我們進日本最大的挑戰，就是根本不知道問題在哪裡，」王雋夫表示，團隊當時用Google翻譯來撰寫日文產品規格，在定價上，也是直接把在臺灣的售價，用當下的匯率直接換算成日幣售價來販售。
這下紫微跟老公知道，往後在申報時，需要多比較申報的排列組合，才能算出單薪家庭應該用標準扣除額或列舉扣除額申報會比較優惠了。 雖然扶養是最直接又合法的節稅，但也是民眾申報綜所稅，最常見的錯誤態，民法上，扶養義務的順序是：直系血親、家長、兄弟姊妹、家屬、子婦與女婿、夫妻之父母，如果不是第1順位的扶養人，在國稅局查覈扶養時可能會有疑慮。 〔記者高佳菁／臺北報導〕最直接又合法的節稅，那就是扶養，因扶養越多，享有免稅額就越高，每人享有8.8萬免稅額，若是70歲以上則享有13.2萬元，雖然扶養可節稅，但不是具有親屬關係就全可列為扶養，只要條件不符，就會被剔除，並要求補稅，因此，想報扶養請先搞懂扶養的認定條件。
雖然「高薪低報」可為勞工與公司省下部分勞保費支出，但此舉不僅違法，上述所提及的勞保相關保障，當然也全面縮水。 蘇股長表示，實務上有很多長輩雖然年長沒有工作，但有不少股利收入，且金額比免稅額高很多，這時候子女最好就不要申報撫養，以免讓稅金變得更高。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。