目前臺灣綜所稅的課稅級距，是依據「綜合所得淨額」（所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額 – 特別扣除額）來決定稅率，而一般扣除額又可讓民眾自行選擇標準扣除額或列舉扣除額。 根據財政部公佈，今年綜所稅的免稅額一般個人調高至8.8萬元，年滿70歲以上者為13.2萬元；標準扣除額單身者為9萬元，有配偶者18萬元。 選用標準扣除額，不須證明文件臺中汽車借款；列舉扣除額申報時須檢附文件，則包括人身保險、醫藥生育、捐贈、自用住宅購屋借款利息、租房支出等項目都可列舉。 至於得列舉扣除之房屋租金支出，係指納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用，所支付的租金。 依所得稅法第17條第1項第2款第2目之6規定，納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，可列報列舉扣除，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限，但申報有購屋借款利息者，不得扣除。 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。
1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 政治獻金抵扣最多為所得 20% ，且不可超過 20 萬，並且具選舉權的個人對同一擬參選人最高不可超過 NT$ 10 萬。 由於稅務機關常以「實質課稅原則」為最高指導原則，一旦被認定保險給付對受益人來說是「實質經濟利益」，就可根據這原則進行課稅，過去認知以為安全的要、被保權益關係人，可能會面臨補稅，甚而被處高額罰鍰。
所得稅列舉扣除額: 二、「列舉扣除額」有哪些項目可申報？
假如你的家人(這裡所謂的家人，包括你自己、你的配偶以及接受你撫養的直系親屬)有購買下列幾種保險，都可以憑單聚將保費金額填寫在扣除額這一欄。 至於「離婚夫妻」，則應協議由何人申報扶養其未成年子女，或雖已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受其父母扶養之子女的免稅額；對於無法進行或達成協議而重複申報者，國稅局將會以離婚夫妻，各別提出的「實際扶養事實證據」作為認定標準。 一、以購入的土地或符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件及購入該捐贈土地或骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明或其他足資證明文件。 又依銀行法第139條所稱之「依其他法律設立之其他金融機構」，目前可扣除購屋借款利息尚包括信用合作社、農漁會信用部、保險公司之授信部門、票券金融公司、證券金融公司及郵政公司之郵政儲金匯兌部門等。
- 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。
- 私立學校：至於納稅人直接對指定私立學校的捐贈或是透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校的捐贈，則會因捐贈對象不同，可列舉扣除的限額也不相同。
- 財交損失扣除額則不得超過申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除或扣除不足，可後抵3年。
- 但是，國內公司獲配KY股息，屬海外投資收益，並不適用所得稅法第42條免稅規定，應依所得稅法第3條第2項規定，計入營利事業所得稅的課稅所得額課稅。
另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。 以下試算：以綜合所得 150 萬元的高級上班族為例，假設其扣掉免稅額跟所有扣除額之後，所得淨額為 70 萬元，應稅稅率為 12 %、累進差額為 37,800 元，則應繳納 46,200 元的所得稅。 如果他在今年捐款 10 萬元給政府修復某地區古蹟建築，因為這 10 萬元可完全列為一般扣除額，所得淨額降低為 60 萬元，應稅稅率仍為 12 %，則應繳納的所得稅降為 34,200 元，節省了 12,000 的所得稅，也就是 10 萬元的 12 %。 個人捐款的金額，並不是直接扣抵應繳納的稅額，而是列在一般扣除額當中，而且必須以列舉的方式舉報，如果用標準扣除的方式，則完全無法扣抵。 報稅季大家最常遇到的問題之一，就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢？」因為這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少的所得總額，若經國稅局覈定後也就不能更改，可能對納稅人較為不利。 張一帆提醒，雖然國人購買保險愈來愈普遍，但不少人還是以儲蓄、投資為目的，建議趁申報所得稅時，順便檢視個人風險規定，如有不足，仍宜尋求專業壽險顧問補強。
所得稅列舉扣除額: 機關介紹
元大人壽提醒，申報個人綜合所得稅時，若選擇採用列舉扣除額方式申報者，別忘了其中有一項是人身保險費，人壽保險、健康保險、傷害保險與年金保險，其至是勞工保險、軍公教保險、就業保險、國民年金都是可列舉扣除的項目，民眾申報時原則上可不附保險費之繳納證明文件。 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。 所得稅列舉扣除額 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。
- 基本上「壽險」的保費總額通常較產險高，一般而言，保戶可先用「壽險繳費證明單」做列舉，如低於每人每年保險扣除額上限2萬4,000元，再用意外傷害險、旅遊平安保險等其他小額的保費證明單補足。
- 以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者不得列報扣除，惟如確係用於購置自用住宅並能提示相關證明文件、所有權狀等，仍可列報，如因貸款銀行變動或換約者，僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付的利息列報，應提示轉貸的相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。
- 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
- 綜所稅特別扣除額則有7項，包括薪資所得、身心障礙、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、長期照顧及財產交易損失，其中薪資扣除額每人20萬元，若全年薪資不到20萬元，以實際薪資扣除。
另一種採取列舉扣除方式，房東可以自己列舉因租賃而發生合理且必要的「 損耗 」及「 費用 」，逐項提出證明。 這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。 如果使用「標準扣除額」方式，單身者的標準扣除額固定是 120,000 萬（夫妻合併申報為 24 萬元）。 記得要提供課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明，這樣就可以順利完成稅務申報。 只要你是在外租屋者，凡是備妥這些文件並在報稅期間內向國稅局稽覈單位提供審核，就能為自己爭取節稅機會。
所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額是什麼？
換言之，如果僅是以美容為目的所進行的牙齒矯正或美白支出，就會遭國稅局鎖定剔除。 跟上述定額減除的模式不同，教育學費扣除額設有每人每年2.5萬元上限，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校的子女的減免，但空中大學、專校及五專前三年及已接受政府補助者，不得扣除。 另外四項特別扣除額，則是因應特殊身份而給予的優惠，官員指出，身心障礙者每人可多扣20萬元應稅所得；育有五歲以下子女，每人每年可多扣12萬元；使用長照服務或在家照顧失能者，每位失能者可加扣12萬元，以上三項特別扣除額，都是享有固定額度的扣除。
所得稅列舉扣除額: 保單也可節稅！一圖秒懂「扣除額2.4萬」人身保險才能用
政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。 ，健保署會彙整扣費單位申報的扣費明細資料，自4月中旬起，提供民眾查詢前一年度的繳費證明。 這份資料也會同時提供給財稅單位資訊平臺，民眾可透過各區國稅局網站的綜所稅電子結算申報軟體，或健保署全球資訊網的網路申辦及查詢作業，自行查詢及下載。 包含自己買的各種人身保險（含各種人壽保險、健康保險、傷害保險與年金保險），以及工作的勞工保險、軍公教保險，或是沒工作時得繳的國民年金等，這些項目全部加起來可扣除的額度，每人每年以2萬4千元為限。 所得稅列舉扣除額 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。 (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。
所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅新制有哪些？
今年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短5分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。 不過，磊山保險經紀人提醒，民眾報稅前，可善用列舉扣除額每人每年2萬4000元，但要注意列舉扣除額的相關規定，尤其保險費的節稅條件有限制，像是直系親屬的保險費、人身保險等纔可列舉。 財政部高雄國稅局指出，可列舉節稅的項目，共包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，以及政治獻金。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 所得稅列舉扣除額2025 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 一位民眾109年度列報受扶養親屬的醫藥及生育費扣除額12萬元，經財政部北區國稅局以不符合稅法規定予以剔除。
所得稅列舉扣除額: 申報遺產稅 留意三眉角
申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及覈定補徵稅款）。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 舉例來說，納稅人沒有附上完整的證明或收據，或即使有證明、收據，但超過該項目的可扣限額，多的就不可以扣除。 減去無證明文件或超過限額部分等不可以扣除的金額後，就是「依法可以扣除的金額」。 有列舉資料的人可以選擇列舉扣除額，要詳實輸入種類、姓名及實際發生金額。
所得稅列舉扣除額: 繳了那麼多保費和健保費 要如何當「扣除額」才能節稅？
Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 二、身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，並取具醫院證明者。 例如領500萬的現金股利，股利要被課28%，也就是140萬的稅金，比申報綜所稅適用40%省稅。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。
所得稅列舉扣除額: 連6漲 基本生活費增為19.6萬
教育學費特別扣除額方面，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校子女的優惠，每人以2萬5000元為上限；但已接受政府補助者，應以扣除補助的餘額在規定限額內列報，就讀空大、空中專校及五專前3年者則不適用。 第三，對國防、勞軍及政府的捐贈，核實認列無金額限制；第四，對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈，每一申報戶可扣除的總額，不得超過綜合所得總額20%，其總額並以20萬元為限。 譬如你在2020年也賣了一間房屋，賺了5萬，那麼2020年必須申報財產交易所得5萬，同時可以申報財產交易損失扣除額3萬。
所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅如何節稅？綜所稅節稅方法
例如你在2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而不是20萬。 所得稅列舉扣除額2025 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 列舉扣除額項目有 6 種，分別為捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育，以及自用住宅購屋利息，並且報稅時需要檢附證明文件與收據。 5月開始綜所稅結算申報，許多民眾花不少在買保險、繳保費，因此，申報時可檢視自身與家人的保險費用，查看是否適合選擇列舉扣除額臺中當鋪，因為每人每年有2.4萬的保費列舉扣除額上限。 不過，專家也提醒，有4種情況的人身保險不能列舉扣除，包括非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報、政府未覈准的保單等，民眾報稅時應多加留意。 限納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用，所支付的租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。
所得稅列舉扣除額: 標準扣除額、列舉扣除額該如何選擇
北區國稅局表示，醫療院所開立的收據正本，單據如已繳交服務機關申請補助，須檢附經該機關證明的收據影本申請扣除。 納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 購屋借款利息的扣除，每一申報戶以1屋為限，並以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額（ZD）後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元，即0≦ZK－ZD≦300,000元。 例如幫兄弟姐妹撫養小孩，外甥子女或姪子姪女的保險費不能列舉。
所得稅列舉扣除額: 【2022 報稅懶人包攻略】
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 保險商品涉及個人基本所得稅額的是保險死亡給付，依財政部公告，2018年免計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，每一申報戶全年保險死亡給付合計3,330萬元以下部分，免計入個人基本所得額。 依現行規定申報所得稅，若2018年個人基本所得額低於670萬元，便不須繳納基本稅額，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可。 張一帆建議，申報所得稅前，應該先了解保險費與所得稅的相關規定，主要分為基本所得稅額、一般所得稅額等兩大部分。
所得稅列舉扣除額: 相關
根據所得稅法第17條規定，每人每年可列舉 24000元的人身保險費扣除額，這裡的人身保險，指的是商業保險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生保險以及國民年金保險。 另外像是旅平險、團險中自費負擔的保費也屬於人身保險，也能列舉扣除。 第二種為非撫臺中機車借款養親屬，即子女已成年並自行報稅，即使父母幫忙繳保險費，也不能列舉扣除，但子女可以在自己的申報戶中列舉扣除。 不過，元大人壽商品精算部副總經理張銘修提醒，有4種情況的人身保費不能列舉扣除。 第一種是非直系親屬，也就是幫配偶、子女、父母以外的親屬繳的保險費，例如兄弟姊妹報稅時無法列舉扣除。 只要將去年所有可以用來抵稅的單據加總起來，如果單身者沒有超過7.6萬元、夫妻合併則是在15.2萬元以下，採用標準扣除額較為划算，除非納稅人適用其他特別扣除額，否則無須蒐集單據，就可以輕鬆申報。
至於教育學費扣除額則是每人2.5萬元，僅限受扶養「子女」 適用，且須就讀大專以上院校。 不過，考量「隔代教養」現象，若孫子女的父母均「因故」 （指死亡、失蹤、長期服刑或受宣告停止親權）不能扶養子女，由祖父母申報扶養，可減除孫子女的教育學費或幼兒學前扣除額。 納稅人若有5歲以下子女，每人還可扣除幼兒學前扣除額12萬元，以育有2名幼兒的家庭為例，可扣除24萬元，若適用稅率12%，可少繳2.88萬元。 不過，幼兒扣除額有「排富條款」，適用稅率20%以上、股利所得按28%稅率分開計稅或適用最低稅負制者，不能扣除。
所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅是什麼？
健保費列舉所得稅扣除額的最新規定是，2018年起，健保費放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費，得由納稅義務人列舉扣除，不再受限要保人與被保險人必須在同一申報戶才能認列的規定。 如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！ 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。 在人身保險列舉扣除部分，每人每年列舉扣除限額為2.4萬元，除人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險可列舉扣除外，去年出國旅行購買的旅平險、意外險也屬於人身保險，只要檢附證明也行，而且全民健康保險費、健保補充保費不受金額限制，可全數扣除。
所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額節稅：保險費
舉例來說，假設你在2019年賣了3棟房子，其中有2棟賠賣，共損失30萬，另1棟賺了15萬，等於有財產交易所得15萬。 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。 從2019年1月1日起，符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 此指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險。
所得稅列舉扣除額: 醫藥及生育費
臺灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬纔是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 特別身份如勞工、身心障礙、幼兒學前、教育學費、儲蓄投資、長期照護等，都可以另外扣除12萬～27萬元。 實際上，現在臺灣大多數的醫療院所都是「全民健康保險特約醫療院所」，民眾只要看到醫院或診所門口貼有「全民健康保險特約」字樣，其所開立的醫療單據原則上都可被國稅局接受。 須檢附稽徵機關在災害發生後調查覈發的災害損失證明，或提出能證明其損失屬實的確實證據。
一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過臺幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如須長期照護，公立醫院、全民健康保險特約醫院、診所、其他合法醫院及診所的醫藥費，皆可扣除，受保險給付部分不得扣除。 在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養牀除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養牀除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。
對於還沒買房的年輕人，則可以用到每年12萬元房租支出扣除額，官員表示，原則上只要有確實支出，就可以申報此項扣除額，但由於舉證責任在申報人身上，因此最好有合約書、線上金流為憑；若以現金支付，理想上若能取得簽據，較容易申報過關。 國稅局官員指出，最常被使用的是捐贈扣除額，臺灣人樂善好施，很願意透過捐款做公益，這項扣除額的限制較少，只要留意最高節稅額度，僅限於同年綜合所得總額的20%即可。 經濟日報在此整理今年綜所稅申報中，每個人都有機會遇到的三大類扣除額，讓讀者一手掌握節稅優惠。
所得稅列舉扣除額: 貸款知識
99年綜所稅稅率級距調整一覽表財政部臺灣省北區國稅局表示，99年度綜合所得稅結算申報將於100年5月1日正式展開。 99年度免稅額年滿70歲的納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人為123,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶，每人免稅額82,000元。 財政部臺灣省北區國稅局表示，納稅義務人及其配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，以付與全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限，但受有保險給付部分，不得扣除。
若王先生不參加除權息，就在股價670元賣掉，等除息後660元買回來，如果能順利填息回到670元，也是獲利10元，卻因為證所稅停徵，屬於免稅所得。 如果，投資人投資KY股票，所獲配股息都屬於海外所得，計入最低稅負制的基本所得後，扣除670萬、再乘上稅率20%，稅負並不高，甚至可能課不到稅喔。 例如某人離鄉背井打拼，租了一個12萬的房子，以及擁有2.4萬元的保險，加起來共14.4萬，比標準扣除額12萬還多，因此在這個狀況下，選擇列舉扣除額較為划算。 為了達到節稅的效益，若雙方收入都很高，分開申報較有利，因為若合併計稅，可能會適用較高的綜合稅率。 最後，磊山保經建議，民眾可趁申報所得稅時，順便檢視個人和家庭的保單配置，如有保障不足、或不知該如何著手規劃，都可以尋求專業的保險顧問團隊進行探討和補強。 官員表示，列報房貸利息的最大重點，在於「轉貸可以，增貸不行」，舉例來說，民眾若向A銀行貸款300萬元購入一間老屋，本金部分陸續已償還50萬元；事後因為B銀行提供較佳利率而轉貸，B銀行房貸利息的列報上限，就要以本金250萬元為基準計算，超出部分不得列入該屋的房貸利息扣除額。
所得稅列舉扣除額: 報稅期間｜所得稅申報日期
例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，纔可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，纔可以列舉扣除。 另納稅義務人依保險契約，以醫療費用之收據正本申請保險公司給付，要注意已受保險給付部分，不得申報扣除，但如有部分因受保險條款規定未獲給付，保險公司又未能退回其收據正本時，得檢附保險公司出具費用項目及金額之證明暨加蓋該保險公司印章之原醫療費收據影本，即可申報扣除。 因此，納稅義務人購買自用住宅，向保險公司借款所支付之利息，如符合上述要件，於申報綜合所得稅時，可依所得稅法第17條第1項規定申報列舉扣除。
5.申請人104年度綜合所得稅結算申報，選定適用標準扣除額，嗣本局依申報覈定後，申請人主張改用列舉扣除額，原查以經稽徵機關覈定後，不得要求變更適用列舉扣除額。 所得稅列舉扣除額 2.申請人104年度綜合所得稅結算申報，選定適用標準扣除額，嗣本局依申報覈定後，申請人主張改用列舉扣除額，原查以經稽徵機關覈定後，不得要求變更適用列舉扣除額。 1.申請人103年度綜合所得稅結算申報，選定適用標準扣除額，嗣本局依申報覈定後，申請人主張改用列舉扣除額，原查以經稽徵機關覈定後，不得要求變更適用列舉扣除額。 若民眾醫療費用產生的地點是在國外，依財政部解釋，可憑國外公立醫院，以及國外財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具之證明，自其當年度綜合所得總額中列舉扣除。