公司節稅方法2020詳細資料

2020年疫情席捲全球，許多跨境電商的業務有爆發性的成長，但整體貿易流程會牽扯到境內外不同的稅務規定，因此需要事先了解各國租稅法規，來規劃整個交易流程，例如商品如何存放、企業要在哪裡設立及稅務繳納方式等，以達到節稅的目的。例如許多網路服務的公司，可能營業額非常高，但是因為支出也很多，例如持續投入大量研發，所以公司實際上是沒有賺錢的。這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。但要留意，若您的單據不齊全，或是不合理，都可能會被稅務員查覈時剔除補稅。

此外，投資國內基金多半不配息，而是直接累積轉入本金，當基金獲利了結贖回時，基金贖回的證券交易所得同樣也是免稅。
原本營利事業所得稅應在5月底前申報完成，但今年因為考量到疫情的影響，財政部給予企業報稅日期寬限，最晚可在6月30日前申報！
校長兼撞鐘，無暇兼顧帳務健全，憑證遺失或不齊全在所難免。
，誠如前述，此法能使固定資產早期較平均法多提折舊，將早期應納之稅負遞延至後期繳納，而獲延期納稅之利益。
對適用40％高稅率者而言，依照股利所得課稅二擇一制度，參與除權息獲得的股利所得也需要被課28％所得稅，此外還可能需要繳納二代健保補充保費。
投資公司分配盈餘的時間點通常可自行決定，若當年度不分配而是選擇綜合所得稅率較低的年度再分配，還可以達到減輕個人稅負的效果。
本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。

未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。由於以黃小姐的以上情況薪俸稅可以扣減的支出有限，因此我們會建議開設有限公司是對他有利的減稅方案 (打工仔開公司避稅)。假設黃小姐同樣一名單身人士，亦是法團的唯一董事，在該年公司應評稅利潤是$480,000，同時在此年度他亦是自僱於法團，收取薪酬$289,142。

公司節稅方法2020: 投資公司

在計算各類所得「分開計稅者」之應納稅額時，應減除該各類所得「分開計稅者」的免稅額、薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額，其他符合規定的免稅額和扣除額一律由「未分開計稅者」申報減除。另外，和薪資所得分開計算時相同，未成年子女的所得額、免稅額、扣除額也要算在未分開計稅者的部分。投資公司分配盈餘的時間點通常可自行決定，若當年度不分配而是選擇綜合所得稅率較低的年度再分配，還可以達到減輕個人稅負的效果。舉例來說，投資股票，可能賺取應稅的股利所得或免稅的證券交易所得。對適用40％高稅率者而言，依照股利所得課稅二擇一制度，參與除權息獲得的股利所得也需要被課28％所得稅，此外還可能需要繳納二代健保補充保費。 1.貨物進口時，應於進口報單註明辦理「○○○會計年度一次性移轉訂價調整作業」，檢附預估商業發票及貨價申報書，以暫訂價格向海關申請依關稅法第18條第3項第3款規定以繳納保證金方式先行驗放，並取得由海關核發之「海關進口貨物稅費繳納證兼匯款申請書」。

最後留意的是如果公司沒有任何商業交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用，則不需要繳交利得稅。到這裡有不少人會比較擔心有限公司需要每年的公司核數及相關管理費用，其實市場上公司核數會計方面一般收費大約$10,000左右，如果公司的應繳稅款是多於核數會計的營運費用，不妨考慮開設有限公司。由於陳先生陳太太在以上的例子成立公司都分別只持有50%股權控制不構成條例所表述的關連實體的情況，所以3間公司都可以享有8.25%的兩級制利得稅。本身如果是創業者或公司老闆，都知道稅務是一筆不小的負擔，以為請了會計人員就可以替公司節稅，但其實會計人員僅負責為公司紀錄事後的金流動向，若想要了解如何合法節稅，建議事先進行公司節稅規劃，將每一筆紀錄和憑證都保存完整，甚至還能在報稅後，使公司獲利增加。

公司節稅方法2020: 投資公司設立流程

2、今年度所得可正常申報，但以前年度所得要做更正申報：所得的發生年度，不是以資金匯回臺灣的年度計算，而是以發生的年度來認列，所以今年度的售房交易纔可正常申報，以前年度的售房交易要做以前年度所得稅的更正申報，並可能會有罰金。而且適用盈虧互抵的情況對帳務的要求較高，皆應依規定設帳，詳細記載業務收支項目，業務支出應取得確實憑證，帳簿及憑證最少應保存5年，以供稽徵機關查覈認定。不符合前二情形，但可提示合約、主要營業項目、我國境內外交易流程說明及足資證明文件供稽徵機關覈定主要營業項目者，按該主要營業項目適用之同業利潤標準淨利率覈定。

本篇就要來列舉一些公司節稅規劃的方法，讓您瞭解公司費用抵稅的好處，為您減輕稅務負擔。
雖然這樣的標準似乎有些抽象甚至主觀，但我們可以從一些案例吸收經驗，降低風險。
例如：大發公司在2018年度有300萬元未分配盈餘，2019年實際投資購買金額為100萬，2020年又投入200萬投資，但疫情爆發後估計有200萬虧損。
國外的理財商品及投資標的非常多元，且海外所得適用最低稅負制，不但有670萬元的扣除額，且稅率20％遠低於綜所稅最高稅率40％。
投資人進出成本高：與共同基金不同，公司組織的增資、減資都需要召開股東會或董事會決議、經會計師查覈簽證、並向主管機關辦理變更登記。
因為2019年的投資無法抵減當年度的未分配盈餘，會建議大發公司今年先用2019年度的100萬元支出抵減2019年度盈餘，2020年投資可延到明年再申報抵減。
配合今年所得稅延長繳納期限，最晚可在6月30日前提出申請。

所涉受控交易之參與人，事先就其交易條件及所有影響訂價之因素達成協議，且該依協議調整之應收應付價款已計入財務會計帳載數。如研究人員自行購置效能超過2年之資料庫計花費12萬元，該金額12萬元採平均法分3年攤銷，免列殘值，每年得認列職業上工具支出4萬元。如受僱從事法務工作人員，因工作需瞭解最新法規或國際法制改革趨勢，參加大專院校開設法律課程或至立案補習班修習相關課程，支付之註冊費、學分費或補習費等費用。薪俸稅額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。理由是稅法規定十分繁雜且分散在各法規解釋令中；非專業人士對法規的理解錯誤；加上邊際不清、模稜兩可的實務判例。一個操作上的差異，就會讓國稅局依一句”實質課稅”原則進行補稅開罰，反倒比當初不規劃還糟糕。

公司節稅方法2020: 成立公司的最直觀優點：合法節稅

比方說，我買了一個新的螢幕顯示器（15,000），做為我公司的辦公用品，這 15,000 就能算在營業成本；但如果是個人所得稅的話，就沒有這項扣除。智慧機械投資期限適用到2021年底，5G投資適用到2022年底。申請方式可採線上申請，上傳發票、交貨證明、進口報單、租賃契約書等影本。配合今年所得稅延長繳納期限，最晚可在6月30日前提出申請。 1、大陸地區所得的定義：按兩岸人民關係條例，大陸地區與臺灣地區都是同一個稅收區域，而港澳地區不是同一個稅收區域，所以大陸地區所得要併入臺灣地區所得申報，反而是港澳地區及境外地區的所得，歸屬海外所得纔有免稅額。

公司節稅方法2020: 投資公司成立的時間點

此外，這種方式不需要籌集大量現金，也可以避免上述「虛偽資金流程」的問題。：從稅務的角度考量，這種投資公司較適合用於長期持有股票，接受股利收入；但較不適合用於買賣股權，賺取價差。自僱人士填寫報稅表時，亦可選擇以個人入息課稅的形式將稅年度賺取的收入，扣除與業務相關的支出及扣除項目。對於公司利潤高需要繳交較多的稅款或是公司架構較大的情況下，可以跟據不同業務選擇多開一間公司以享受首二百萬以8.25%稅務優惠，從而減輕企業(其中小企及初創企業)的稅務負擔節省成本。公司節稅方法2020 3、不是按匯回金額為依據，而是按合同金額為依據：匯回部分金額但無法舉證對應的合同是無法「自圓其說」，但凡資金匯回臺灣就會由銀行做甄別與通報，隔年5月份的綜所稅申報就可能會跳出該筆所得，需提供相關合同憑證，以為計稅基礎。公司節稅方法20202025 公司節稅方法20202025 如果公司被覈定的行業代號並非公司主業在經營的項目，可以修改嗎？

公司節稅方法2020: 設立公司行號

此外，投資國內基金多半不配息，而是直接累積轉入本金，當基金獲利了結贖回時，基金贖回的證券交易所得同樣也是免稅。其實只要在除權息基準日前出售股票，不參與除權息，而是在除權息日之後進場，假設順利填權息的話，等同將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。公司節稅方法20202025 大致而言，綜所稅率在20％以下的人，由於綜所稅率已低於單一稅率28％，應該選擇「股利所得合併計稅」，而且此方案中還有8.5％或8萬可抵減稅額。綜所稅率在40％的人，因為股利併入綜合所得的實質稅率可能超過分開計稅的稅率28％，故多數情況下選擇「單一稅率28％分開計稅」會比較有利。至於稅率在30％的人，建議應就兩方案實際試算，擇優選擇。

公司節稅方法2020: 公司節稅規劃方法6：合法列計公司抵稅項目

臺大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。當初資產是以 100 萬買入，由於資產會折舊，假設出售資產時資產的價值為 80 萬，則「售出的金額」90 萬高於「資產的價值」80 萬，會產生「出售資產的利益」10 萬，這部分的增益需要放入非營業收入中（加項）。 Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。

公司節稅方法2020: 相關連結

請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。國外的理財商品及投資標的非常多元，且海外所得適用最低稅負制，不但有670萬元的扣除額，且稅率20％遠低於綜所稅最高稅率40％。再者，最低稅負制基本稅額與綜所稅額是兩者擇一，以稅額較高者繳納。即使海外所得超過670萬元也不一定需要繳納最低稅負制基本稅額。

公司節稅方法2020: 文章分類

或許有些人會認為已記錄於會計帳冊的交易，不須留下憑證，但當公司費用要抵減某些項目時，稽徵機關會查覈是否紀錄屬實，並瞭解憑證取得的方式是否合法。此外，後續若稽徵機關對帳簿提出質疑，也能夠列舉相關證據核對帳目資訊，避免不必要的誤會。適用的企業可在辦理未分配盈餘申報時，依申報書格式來填報，並檢附興建或購置契約書、財產目錄、驗收完成及付款證明等送到所在地稅捐稽徵機關申請即可(產業創新條例§23-3)。例如：大發公司在2018年度有300萬元未分配盈餘，2019年實際投資購買金額為100萬，2020年又投入200萬投資，但疫情爆發後估計有200萬虧損。因為2019年的投資無法抵減當年度的未分配盈餘，會建議大發公司今年先用2019年度的100萬元支出抵減2019年度盈餘，2020年投資可延到明年再申報抵減。而2018年的200萬應稅盈餘(300萬-100萬)，可考慮先用200萬元預估虧損來抵減，或提前用今年度的實質投資支出200萬元來抵減。

公司節稅方法2020: 公司會以16.5%繳交稅款

不符合前款情形，但可提示與我國同一營利事業所簽訂內容相同之合約，且前三年內曾經稽徵機關依其帳簿、文據核實減除相關成本費用覈定淨利率者，按各該次覈定淨利率之平均數覈定。總機構在中華民國境內之營利事業，如有來自所得稅協定他方締約國之所得，可依所得稅協定規定，於他方締約國享有免予課稅或僅依上限稅率課稅之優惠。 1.移轉標的股權公司特質：（1）經營有成擁有鉅額盈餘、出售房地等獲取鉅額利益或獲配被投資公司鉅額股利者。公司、合作社或其他法人如有以虛偽安排或不正當方式增加股東、社員或出資者所獲配之股利或盈餘，致虛增第十五條第四項之可抵減稅額者，稽徵機關得依查得資料，按實際應分配或應獲配之股利或盈餘予以調整。企業主基於各種目的而有設立投資公司的需求，但是企業主所持有的資產，從不動產、股權股票、保險甚至是信託、海外繼承等各種資產中又各自有不同的問題。

雖然這樣的標準似乎有些抽象甚至主觀，但我們可以從一些案例吸收經驗，降低風險。投資人進出成本高：與共同基金不同，公司組織的增資、減資都需要召開股東會或董事會決議、經會計師查覈簽證、並向主管機關辦理變更登記。相反地，如果透過投資公司持有，則投資公司收到股利不需視為所得，不需課徵營利事業所得稅；投資公司因收到股利產生的盈餘，即使不分配給股東，雖然需課徵未分配盈餘稅5%，但仍較28%低許多。凡是稅法規定可認列之費用或虧損，都建議盡力爭取和申報，以此減少需繳納的稅務款項。但公司費用抵稅項目很複雜，若不小心漏稅，根據不同法源規定，可能要賠償本稅的1～2倍，還包含「刑事罰」和「行政罰」等，所以要特別注意租稅規定，或是向專業人員諮詢，尋求協助。官員表示，屬於經營國際運輸的外國企業，以境內營業收入10%計算所得額；屬於承包營建工程、提供技術服務、出租機器設備等業務，則以15%計算所得額。

根據稅務局，如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。但作為專業的會計及企業服務公司的我們，可以幫納稅人以不違反稅法的情況下規劃稅務，從而減輕稅務負擔視為節稅或避稅。並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，根據加值型及非加值型營業稅法第19條，交際應酬、獎勵員工之勞務或貨物、自用小汽車和非供本業務使用之勞務或貨物，還有非依規定取得和保存之憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷售貨物或勞務應規定收取的營業稅額）。稅務申報非常複雜，若涉及稅法就連一般會計人員都不一定了解相關細節，更別說對公司稅務提出建議和規劃。因此，建議公司負責人也要花時間做功課，瞭解稅務上基本的專有名詞，例如擴大書審、進項稅額或會計師簽證等相關租稅知識，有了基礎概念後，才能對公司後續的財務規劃有更全面的認識，並利用專業人員對稅務的瞭解，提前做好公司節稅規劃。

公司節稅方法2020: 公司抵稅項目都可以扣抵營業稅嗎？

具體條文很繞嘴，實際意思是：利潤在100萬以下的企業，企業所得稅按5%繳納；利潤100萬以上300萬以下的企業，100萬以下部分按照5%繳納，100萬-300萬部分按照10%繳納；利潤在300萬以上的企業，全部按照25%繳納。十方廣華會計師事務所秉持「專業、熱誠、成長」的專業理念，提供公司記帳和報稅服務，集合會計師、記帳士、人資法令、財稅、企業管理等專業人才，深入瞭解每位客戶的需求，與您一起成長。公司節稅方法20202025 所以我們都會有這個經驗，有一些人喫飯、停車、買辦公用品，或者報名課程（學習），都會報「統一編號」，就是因為要把這些費用，算進去營業成本裡頭，去降低公司的所得淨額，合法節稅。原本營利事業所得稅應在5月底前申報完成，但今年因為考量到疫情的影響，財政部給予企業報稅日期寬限，最晚可在6月30日前申報！

（7）透過證券投資信託公司將股權移轉予所申購之私募基金，再向證券投資信託公司申請贖回受益憑證，規避綜合所得稅。雖然以投資公司名義取得國內公司分派的股利，依據《所得稅法》規定不須計入營利事業所得稅的課稅所得額，但應注意保留盈餘不分配，會有未分配盈餘稅5％。另一方面，若投資標的是國外公司股票或境外基金，其配息是會計入營利事業所得稅的課稅所得額。公司節稅方法20202025 最後，若投資股票的方式是以賺取買賣價差為主的話，以個人名義持股反而比較有利。另外，營利事業從事受控交易應依常規交易原則訂定價格或利潤，其符合規定進行一次性移轉訂價調整者，於辦理當年度所得稅結算申報時，仍應依所得稅法第43條之1、營利事業所得稅不合常規移轉訂價查覈準則及相關法令規定辦理。

行號等於是用個人名義在經營生意屬無限責任，且行號無法保留盈餘，每年都必須將所賺到的錢全部併入到個人綜合所得稅申報。公司節稅方法20202025 因此若是行號一不小心經營太成功，每年股東都要面臨繳納40%的個人綜合所得。相對地，若有間公司，有營業開發票同時也持有其他公司股權，像是藝術品投資公司除了買賣藝術品外，也會用公司入股其他公司當法人股東，像投資這樣的公司，就會被定義為”兼營投資公司”。

此外，三項必要費用的限額並非均以薪資收入總額的3%計算，職業專用服裝費及職業上工具支出的限額，為從事該職業薪資收入總額之3%，因此實際限額並非薪資收入總額的9%。舉例來說，小亞擔任模特兒的薪資收入為100萬，並為此購置專用表演服；晚上兼職授課薪資收入為123萬，並為備課購買書籍；同時有參加合格單位進修課程。小亞若採薪資所得費用核實減除，可減除的上限並非20.07萬（223萬×9%），而是僅13.38萬（100萬×3%＋223萬×3%＋123萬×3%）。公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。可以簡單想成「屬於公司收入，但沒有開立過發票的部分」。如你及/或你的配偶有應課物業稅及/或利得稅的收入，該稅款計算機可以計算申請個人入息課稅對你或你們是否有利。

承上例，如果這間資本額只有$10的投資公司，卻能用1%作為頭期款，取得價值$100的股票，剩下的貸款分30年償還，這似乎也違反常理，可能被視為為了規避租稅而做的虛偽交易。公開募資的疑慮：根據公司法，公開招募股份應申請證券管理機關審核。若採共同基金模式，在籌集資金進行投資的過程中，是否涉及公開募資，可能有爭議。如果一旦發現到公司提供的文件不符合「零申報」的條件，將有可能被視作為瞞稅或逃稅，會被罰款，甚至監禁！減省稅務方面以上只是其一例子，其實還有很多方法去節稅。如果想知道更多詳情，可以聯絡我們稅務主任查詢專業意見。

要透過投資公司持有股票，則把股票從個人手上轉移到投資公司手上是必經的一步，但如果投資標的已經宣告股利金額，投資人一看不妙，這才急急忙忙趕著在股利分配前將股票移轉給投資公司，讓投資公司承受股利，則可能被視為租稅規避。另外，雖然投資標的尚未宣告股利，但投資人對公司有控制力或重大影響力，接近年底時，就能提前知道公司獲利情況，甚至左右來年股利政策，這時移轉股票也可能存在爭議。因此，上半年可能是較佳的移轉時點，因為此時當年度股利尚未宣佈，當年經營成果也還有變數，較能避免租稅規避的疑慮。公司節稅方法2020 營利事業應於辦理調整年度所得稅結算申報時，依規定格式揭露該受控交易相關資訊，併同檢送交易合約、該受控交易其他參與人進行相對應調整相關證明文據及相關稅目調整憑證予所在地國稅局，並說明交易價格變動理由及實際調整結果。個人及營利事業匯回境外資金或境外轉投資收益已擇定依本條例規定課稅者，不得就該同一資金之投資適用其他法令所定之租稅優惠。（一）個人或營利事業之股權交易，其價款之收付有下列情形之一，認定違反交易常規，屬虛偽之交易行為：1.全部或大部分價款並未收付者。

本項規定乃鼓勵外國營利事業提供專利權等供國內廠商使用，以提升國內產品品質或技術而給予租稅減免優惠，亦間接降低國內廠商或產品之成本。這樣收入型態就會轉變為甲的海外所得，適用最低稅負制20%。只是近年來受反避稅影響，這樣的操作是否符合所得稅法中受控外國企業（Controlled Foreign Company，CFC）及實際管理處所（Place of Effective Management，PEM）的規定，要再找專業人士進行規劃。

5.規避稅負模式：（1）藉由承買公司負擔未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，規避個人綜合所得稅累進稅率。公司節稅方法2020 （2）藉承買公司高價購買復低價出售股權，製造證券交易損失；或標的股權公司於股權交易後，隨即減資、註銷或清算，致承買公司產生投資損失等安排，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。（3）藉承買公司帳上鉅額虧損或未分配盈餘減項沖抵投資收益，規避綜合所得稅及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅。

一般來說，所有收入或支出都必須依照稅法規定繳納相關費用，但依照所得稅法和促進產業升級條例規定，有許多稅務減免優惠獎勵可利用，但必須符合某些條件纔可適用，建議平常多關心租稅相關法規的變動，減輕稅務負擔。此外，疫情期間財政部也推出各項減稅或延期繳納的優惠，有受到疫情衝擊影響的業者可以多加利用。 1、外匯管理條例：自1996年發佈並實施，規範境外的機構及個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動。比如在大陸直接投資，須經主管部門批准後（工商管理部門的資本項下投資備案），到外匯管理機關辦理登記（直接投資開立資本金帳戶、或是收購境內股權開立資產變現帳戶）。經政府主管機關專案覈准者，其所給付外國事業之權利金；暨經政府主管機關覈定之重要生產事業因建廠而支付外國事業之技術服務報酬，免納所得稅。

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