甲在2019年10月1日將A房地贈與其配偶乙，後來乙於2022年10月30日以總價400萬元將A房地出售。 但如果是2021年7月1日後的預售屋換約交易，則屬於房地合一稅2.0範圍，必須在簽訂買賣契約後30日內申報課稅，不在今年5月申報綜所稅範圍。 房地合一稅預售屋 另我國也同步調整推計費用率，從實際成交金額5％調降到3％，並新增上限為30萬元。 行政院(3/11)通過《所得稅法》部分條文修正草案，房地合一稅修法規劃，將原先持有第1年出售45%稅率，延長至2年內交易即課重稅45％，2年~5年內交易課徵35%，超過5年~10年課稅20%，超過10年課徵15%。
- 修法前個人出售預售屋，係屬出售「權利」性質，為所得稅法第14條第1項第7類之財產交易所得，只要在交易次年5月併同綜合所得稅申報。
- 與舊制不同處在於，修法後的「房地合一稅 2.0」提高對短期買賣房屋者之稅率，以維護居住正義，避免房屋淪為商品移轉。
- 房地合一稅拉長重稅持有年限認定，引起恐慌，但自住客可別著急，400萬免稅額跟10%優惠利率依舊沒變，只要符合自住要件，這一次修法可不關你的事。
- 7月1日開始房地合一稅進入2.0時代，專家多半認為，對預售屋衝擊較大，以往購買預售屋獲利是隔年5月份併入綜合所得稅申報，但現在預售屋的獲利必須於簽約後，30日內申報房地合一稅，不併計綜合所得總額。
- 以目前房地合一稅制，持有1年內出售課徵45%，也就是獲利100萬就要繳交45萬，持有2年內出售稅率則為35%。
這個修正草案一出，已聽說有業者打算集體抗議，認為這法案根本就是懲罰預售屋，以後預售屋真的不用玩了！ 房地合一稅預售屋2025 尤其祕密客認為，這對以「預售屋」佔大宗的重劃區來說將首當其衝，今年拋售賣壓潮恐將瞬間湧現，讓建商、投資客實在凍未條。 本文係依據當時有效之法律及相關實務見解做成，法律可能增刪修減，實務見解亦有可能改變或不再適用，且各案事實存有差異，故本文僅供參考，不得作為解釋之依據；如個人有法律問題，建議仍應依據各案具體事實，向專業律師諮詢。 至於購買二手預售屋的乙方，如果在稽查單位要求提供金流證據等文件時，有完整的據實提供，那麼乙方尚無法律問題；但假若乙方未據實提供相關資料，則會有使公務員登載不實、偽證、詐欺等問題，此時將有刑法上的責任。 財政部提醒，預售屋買受人如於110年7月1日以後至本令發布日前有轉售紅單，並於111年6月30日以前完成自動補報及補繳稅款並加計利息者，可依稅捐稽徵法第48條之1規定免予處罰。 原本持有兩年後即可適用較輕的20％稅率，現在需要持有滿五年纔可以適用較輕的20％稅率。
房地合一稅預售屋: 臺灣新生報
以現階段預售屋買賣契約換約，獲利視為「年度財產交易所得」，應與各類所得合併申報個人綜合所得稅；但未來房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，也就是說，預售是預售、成屋是成屋，兩者分開計算。 以目前房地合一稅制，持有1年內出售課徵45%，也就是獲利100萬就要繳交45萬，持有2年內出售稅率則為35%。 目前境內公司交易房地產，現行併入當年度營利事業所得額課稅，稅率約20%，比起一般民眾短期交易稅制更低，目前草案把交易稅率提高至45%，比照個人買房稅制辦理，避免人頭炒作。 房地合一稅適用對象包含法人與自然人，依規定須在房地完成移轉登記日的隔天起算30日內完成申報，需準備房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。
- 現行的房地合一稅，計算公式為：「課稅基礎＝房地收入－成本－費用－土地漲價總數額」。
- 從去年開始的因低利環境造就的大爆炸買氣，在新稅制上路後可能買氣會稍弱一些，可以試著議價看看。
- 鄭文在表示，若未依規定申報房地合一稅繳納稅款，除了補繳稅額之外，更要承擔另外的罰則。
- 財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。
- 房地合一2.0自2021年7月上路，2021年預售屋換約交易課稅方式分為兩種，如果是在2021年6月30日前換約交易，同樣屬於財產交易所得，採售價減除「取得價＋成本」後併入綜所稅課稅，今年5月申報繳稅。
- 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。
土地所有權人確因疫情戶籍遭遷出，且無其他符合條件的人設籍，只要在2023年9月22日前提出申請，並檢附該戶籍遭遷出者出具其出境未回國期間無法返國係因受疫情影響之切結書，2021年、2022年可準恢復按2‰稅率課徵地價稅。 房地合一稅預售屋 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，臺中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 房地合一稅預售屋 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。 「租售報導雜誌社」創社於1985年，並於同年發行「租售報導」月刊，也就是目前「住展」月刊的前身；租售報導雜誌社創立34年來，秉持著「正確詳實、力求完美」的精神，長期提供第一手市場調查的預售、新成屋消息給購屋者。 用心經營，正確詳實的報導，加上北臺灣每個建案，均由市場研究員多次現場訪問的用心；令住展雜誌成為目前臺灣房地產業中，預售、新成屋市場的分析權威，雜誌訂戶涵蓋各大房仲、代銷、建設業者；每月發表的住展風向球，除了各大媒體爭相報導外，也是房地產業者，觀察房市走勢的重要指標。
房地合一稅預售屋: 個人賣預售屋 課稅依交易日有別 1圖看懂適用稅率
財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 房市潮水退，可從相關稅收看出，財政部今（9）日公佈11月全國賦稅狀況指出，土增稅、契稅及印花稅不動產部分等，三項房市相關稅收均持續呈現衰退狀況，不過個人房地合一稅11月入帳31.2億元，年增9.8%，是房市稅收唯一正成長的稅目。 官員指出，高雄國稅局在個案中認定，以該筆200萬元做為成交價格，並非以建商出售總價為成交價，而財政部也認同國稅局見解。
該分局說明，所得稅法條文修正規定(房地合一稅2.0)業於110年7月1日上路，將預售屋交易亦納入房地交易適用之範圍。 出售繼承取得之房地，以被繼承人取得日期判斷是否適用房地合一稅制，被繼承人於105年1月1日以後取得之房地，一律適用新制，繼承人出售後，應於完成所有權移轉登記日之次日起算30天內向所轄稽徵機關辦理申報納稅。 個人及營利事業105 年1 月1 日以後取得之房地，於110 年6 月30 日以前交易者，適用房地合一稅1.0 規定課稅； 於110 年7 月1 日以後交易者，適用房地合一稅 2.0 規定課稅。 舉例來說，王小姐有一戶 1000 萬元之房地產，於 2021 年 7 月 2日出售，賣出價格為 1460 萬元，扣除仲介及代書費用 45 萬、土地漲價總數額 15 萬(該土地漲價總額為依據交易當年公告現值-前次移轉現值)。
房地合一稅預售屋: 財政部推動智能客服「地稅小幫手」
110年7月1號起，出售105年1月1日以後取得之房地須適用房地合一稅2.0規定，而房地持有2年內就賣出房地者稅率為45%、房地持有超過2年不到5年賣出房地者稅率為35%、房地持有超過5年不到10年賣出房地者稅率為20%。 雖然預售屋納入房地合一稅範圍，但常見的「紅單」交易此次可沒有納入。 所謂的「紅單」，是指預售屋的預購單，消費者看完預售屋建案，先向建商「下訂」，通常會拿到一張紅色或粉紅色的預購單，就是俗稱的紅單。 由於持有紅單時尚未簽訂正式買賣契約，基本是「無本生意」，因此炒作紅單情況嚴重，對此，內政部也祭出實價登錄2.0，7月之後，依法禁止紅單轉售，違法者將按戶處15萬元~100萬元罰鍰。 【〔成交價額600萬元 – 可減除成本500萬元 – 可減除移轉費用18萬元(未能提示費用證明文件按成交價額3%計算，上限30萬元)〕 × 持有期間2年內稅率45%】。 修法前個人出售預售屋，係屬出售「權利」性質，為所得稅法第14條第1項第7類之財產交易所得，只要在交易次年5月併同綜合所得稅申報。
房地合一稅預售屋: 最新消息
先不管費用和土地漲價總數額，簡單來說，就是用賣出的價格減去買進時的價格當作稅基。 不過，此時的預售屋買賣契約仍是登記1,000萬元，因為對建商來說，他仍是收受一樣的價金，甲、乙雙方的交易與建商並無關聯；而甲、乙雙方則應另外簽訂權利讓渡契約，將實際的交易價格1,200萬元載明在該契約上。 永慶房屋契約部資深經理陳俊宏解釋，目前實務操作上，買二手預售屋的流程是：假設甲跟建商購買預售屋，總價1,000萬元，後來甲以1,200萬元將該預售屋出售給乙，此時，甲、乙、建商三方應共同會面進行換約，將甲原先跟建商簽訂的預售屋買賣契約上之購屋人換成乙方的名字。 官員指出，預售屋多在三年內完成興建，一般來說不會超過五年，因此今年7月後買賣預售屋案件所適用房地合一稅率多為35～45％。 房地合一稅六大修法重點，持有年限認定、成本認列縮水，甚至訂定土地漲價總數額上限，招招致命，就是要打炒房。 其實修法消息一出，市場就馬上有反應，立亥國際總經理洪立洲分析，近期已觀察到不少換屋族，因為害怕未來稅法異動，而趁這波稅改逃命潮，迅速將自住用、屬於2016年前舊制、或是持有2~5年、適用於房地合一稅1.0、稅率20%的舊屋出售，並轉而改買新成屋，以免獲利全被稅喫光光。
房地合一稅預售屋: 房東注意！土地租賃收入「注意43％這個數字」
若採網路申報者，在申報期限內將正確資料重新上傳即可，但若超過申報期限，不論用何種申報方式，都須向戶籍所在地的稽徵機關辦理書面更正。 從 2021 年 7 月 1 日開始，交易日之次日起算30 日內申報繳納。 也就是說，若交易日為 2021 月 7 月 1 日，申報最晚時間為 7 月 31 日內就需要申報房地合一所得稅。 為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。
房地合一稅預售屋: 雙北15坪1房變2房 專家曝背後殘酷原因
至於出售預售屋、因持股或出資額達一定標準的朋友，如所有條件均符合，須依據「房地合一稅2.0」繳納房地合一稅。 房地合一稅預售屋2025 凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。 也因為該項制度是針對「房地產轉移」所課徵之所得稅，將「土地」、「房屋」價值合併計算，因此只有在房屋售出時才須申報繳稅。 而去年 7 月適用的房地合一稅 2.0 也將預售屋買賣納入房地合一稅的課稅範圍，因此如果是在 房地合一稅預售屋 110 年 7 月 1 日之後才買進預售屋，則須注意預售屋買賣因受取得時間點不同的影響，將會適用不同的所得稅申報規定。
房地合一稅預售屋: 民眾網
但若買賣雙方有簽訂權利讓渡契約，則乙方就可以提出成本為1,200萬元的證據，價差即為300萬元，屆時房地合一稅的金額將大幅降低。 臺北國稅局指出，各區國稅局在稽查後皆掌握預售屋購買人，若未來預售屋出現轉手情況，國稅局將依照前後買賣價差認列為房地合一所得課稅。 房地合一稅拉長重稅持有年限認定，引起恐慌，但自住客可別著急，400萬免稅額跟10%優惠利率依舊沒變，只要符合自住要件，這一次修法可不關你的事。 此外，洪立洲也坦言，因為在預售階段大多隻有訂簽而已，不像成屋買賣得一下子付出一筆大數額資金，在拿出來的資金相對少的時候轉手，只要當初資金槓桿沒有玩太大、純粹以自住為取向而非投資客觀念，則與成屋買賣相比，對一般民眾影響層面相對小。 信義房屋區TOP1&千萬經紀人，27歲當店長，30歲轉任知名建商業務主管，為業界最年輕建設業主管，銷售個案多次榮獲全臺銷售冠軍，唯一代銷+仲介銷售雙冠王，累計成交金額超過百億元。
房地合一稅預售屋: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」
2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 此外，契稅11月單月稅收為13.4億，較去年同月少收4.1億，減幅23.6％，衰退最多排行為高雄市、新北市及臺北市，陳玉豐表示，衰退主因是去年有新屋交屋潮墊高基期。 對於自住客來說，政府打房仍會大幅影響民眾買屋信心，甚至心態從積極轉向保守，就是擔心現在入手的房價會買在最高點，預期未來房價可能會下跌心態轉強，因而遞延買屋的觀望決定期，將會影響買氣隨即降溫。 房地合一稅預售屋 喝水跟我們的生活息息相關，但白開水喝起來沒味道，讓很多人不愛喝水，因此造成身體一直處在缺水狀態… 從去年開始的因低利環境造就的大爆炸買氣，在新稅制上路後可能買氣會稍弱一些，可以試著議價看看。
房地合一稅預售屋: 房子借朋友設戶籍 賣屋險卡關 專家一招破解
預售屋交易人留意課稅規定，財政部中區國稅局表示，針對預售屋適用房地合一2.0案件，我國採實際收取價金計稅，其推計成本費用3％同樣依實際成交金額計算，不包含受讓人後續支付建商（或地主）價款。 房地合一稅預售屋 因為根據2021年7月實施的「房地合一稅2.0」，規定一般自然人買進預售屋之後，若出售，持有2年內，適用45%稅率；持有2年至5年，適用35%稅率。 官員也表示，若個人轉賣預售屋日期為2021年6月底前，皆屬於財交所得舊制，其土地交易所得免課稅，但房屋交易所得依房屋收入減除成本費用後計入個人綜合所得計稅，即為報稅季申報、適用現行5～40％綜所稅率。 而且，其實許多自住優惠未改變，黃景揚指出，依照規定，只要個人買賣自住房地時，符合個人或配偶、未成年子女設有戶籍並居住，且出售前1年無出租、供營業或執行業務使用，無論是先買後賣，或是先賣後買，只要移轉登記日時間差距在2年內，均可申請適用房地合一稅的重購退稅優惠。 房地合一稅預售屋2025 另預售屋買受人因違反平均地權條例第47條之3第6項規定轉售紅單，經主管機關依規定科處之罰鍰，於計算交易所得時，不得自該課稅所得額減除。