臺中市政府地方稅務局表示，申請重購自用住宅用地退還土地增值稅，有10年的申請期間，只要在2年內重購自用住宅用地，無論先賣後買或先買後賣土地，申請退還已納土地增值稅，其請求權時效為10年。 102年5月22日行政程序法第131條修正公佈前，重購退稅請求權時效為5年，於修法後延長為10年，很多民眾誤以為申請期間為2年，而沒有提出申請。 3.按一生一屋自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積150平方公尺或非都市土地面積350平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。 要注意的是，如果是使用「一生一次」的優惠稅率，其實是可以「多戶房屋同時使用」的。 只要「在都市土地300平方公尺或非都市土地700平方公尺範圍內」，再加上「同一天簽訂買賣契約」，就可以適用「一生一次」。 因此，一個人的一生當中，如果自己、配偶，或是未成年子女的名下，只有這一戶自用住宅，再也沒有其他的房屋，那麼，他在換屋買賣時，還是可以繼續適用優惠稅率。
如土地所有權人有第2處以上的土地，自112年起，該地上建物供18歲以上直系親屬(如子女、孫子女……等)設立戶籍，且符合自用住宅用地相關規定，經審核通過，即可適用自用住宅用地稅率課徵地價稅，較一般用地稅率至少省下4倍稅金，不受1處限制。 申辦自用住宅用地土地增值稅需以其「出售」自用住宅用地始 有適用，亦即應以「買賣」、「交換」、「徵收」行為為大前題，「 贈與」不可辦理。 土地增值稅自用 土地上有房屋，該房屋是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬（父母、祖父母、子女……等）的。
土地增值稅自用: 土地增值稅 的自住優惠稅率比較
土地設定典權時出典人根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 三、漲價總數額計算以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。 (一)申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。
該局進一步說明，自用住宅的評定現值如不及所佔基地公告現值10%者，其建築工程完成須滿1年以上才適用。 另外「交換」土地，如果符合上述自用住宅用地的要件，也可以申請依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 依據中小企業發展條例第34條之規定，工廠用地因都市計畫或區域計畫之實施，而不合分區使用規定，或因防 治污染、公共安全或維護自然景觀之需要，或經政府輔導而遷廠於工業區或都市計畫工業用地者，其原有工廠 用地出售或移轉時應納之土地增值稅，按其最低級距稅率 20% 徵收。
土地增值稅自用: 買賣房子有一生一屋或一生一次的土地增值稅優惠，分別是什麼？
區段徵收之土地依平均地權條例第五十四條第一項、第二項規定以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。 但領回抵價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅，準用第一項規定。 土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，應於土地現值申報書註明自用住宅字樣，並檢附建築改良物證明文件；其未註明者，得於繳納期間屆滿前，向當地稽徵機關補行申請，逾期不得申請依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 土地增值稅自用2025 土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。
- 一、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達百分之一百者，就其漲價總數額徵收增值稅百分之二十。
- 自用住宅用地之「地上建物所有權人」應與土地所有權人為本 人、配偶或直系親屬關係，且出售自用住宅用地時，稅法並無限制其 地上建物須隨同移轉。
- 鄭文在提醒，別忘了稅捐稽徵法21條，應由納稅義務人申報繳納的稅捐，核課期間為五年。
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- 4.土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，臺中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 若一生一次的自用住宅優惠稅率已使用過，但配偶尚未辦理過自用住宅優惠稅率，則可利用夫妻贈與免稅條例先行將土地所有權移轉至配偶名下再出售，使用配偶的名義辦理優惠稅率。 土地所有權人在出售自用住宅用地前，因遷居而將戶籍遷出，致在簽訂買賣契約時，其戶籍已不在該土地上，為顧及納稅義務人之實際困難，凡在遷出戶籍期間，該自用住宅用地無出租或供營業使用，且遷出戶籍期間距出售期間未滿1年者，仍可適用自用住宅優惠稅率計課土地增值稅。 稅務局進一步表示，民眾出售自住房地適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅，需符合本人或配偶、直系親屬設籍該地，且無出租及供營業之要件，並需檢附土地所有權人無租賃關係申明書，如該處有三親等親屬以外之他人設籍，且確無租賃關係，則需另檢附設籍人無租賃關係申明書及其身分證影本。
土地增值稅自用: 如果只有一間房，可以多次利用「一生一屋」
土地稅法施行細則第57條之1之土地，應另檢附各該法律主管機關核發認定符合規定之土地使用分區證明書。 土地增值稅自用 銀行貸款、領現金借貸、信用瑕疵貸款還款年限： 最低一年最長七年 房貸還款年限：最低十年～最長三十年 本方案貸款機動利率2.98%~12.98%，實際依銀行核貸方案為準。 實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸額度、適用利率、年限期數與核貸與否之權利，詳細約定應以銀行貸款申請書及約定書為準。
土地增值稅自用: 一.因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記起 5 年內不得再行移轉或改作其他用途。
財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 66年2月2日平均地權條例修正前曾享用過自用優惠稅率者，可 於該條文修正施行生效日（66年2月4日）後，再享用另一次自用優惠 稅率。 1.未上傳應備資料電子檔者或需檢附正本者，請於申請資料送出後2日內檢齊附件，並註明系統回覆之申辦案號，郵寄至本處所轄分處，逾期未提供者，視同未完成申請手續。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 土地增值稅自用2025 如同表格所示，土增稅的重購退稅並沒有次數上的限制，但一生一次一人只能用一次，而一生一屋條件相對嚴格，所以是不是一買房就要用掉一生一次，其實可以先看看有沒有重購退稅的機會，進而判定是否要保留一生一次的機會，留作日後安排最有利的節稅規畫。
土地增值稅自用: 房屋稅
為發展經濟，促進土地利用，增進社會福利，對於國防、政府機關、公共設施、騎樓走廊、研究機構、教育、交通、水利、給水、鹽業、宗教、醫療、衛生、公私墓、慈善或公益事業及合理之自用住宅等所使用之土地，及重劃、墾荒、改良土地者，得予適當之減免；其減免標準及程序，由行政院定之。 受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第三十五條第一項規定轉為其自有土地時，以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅。 前項所稱有償移轉，指買賣、交換、政府照價收買或徵收等方式之移轉；所稱無償移轉，指遺贈及贈與等方式之移轉。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 臺灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。
土地增值稅自用: 成年下修18歲，土增稅「一生一屋」要注意
原來，依地稅34條規定，房子只要在出售前一年未曾營業或出租，就可以適用自用住宅優惠稅率。 土地增值稅自用2025 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 一「次」非一「處」即土地所有權人所持有之多處自用住宅用 地，除出售時須「同一天訂立契約日期」外，另需「同一天申報土地 移轉現值」，則多處用地均能享用。
土地增值稅自用: 出售時，土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外的房屋。
非依法令變更為非農業用地使用前項應處罰鍰之土地，不繼續耕作面積未達每宗土地原免徵土地增值稅面積之五分之一，其罰鍰得按實際不繼續耕作面積比率計算，但一次為限。 都市土地持分面積＞300平方公尺；非都市土地持分面積＞700平方公尺部分，不適用自用增值稅優惠稅率。 以華僑身份出售前一年內，住滿183天以上並在該地辦妥外僑 居留登記證者，可按優惠稅率課徵；若華僑（所有權人）或其配偶或 其直系親屬於該土地上設籍者，則不受183天限制，港澳華僑另有認 定辦法。 3.因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記起 5 土地增值稅自用 年內不得再行移轉或改作其他用途(戶籍遷出者亦同)，否則將追繳原退稅款。
土地增值稅自用: 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，於該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。 土地增值稅自用 本法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所佔基地申報地價百分之十，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地。 本法所稱工業用地，指依法覈定之工業區土地及政府覈准工業或工廠使用之土地；所稱礦業用地，指供礦業實際使用地面之土地。 以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以該歸屬權利人為納稅義務人，課徵土地增值稅。 這時聰明的你是不是已經發現一個問題，也就是如果不在剛剛所說的那個範圍區間中（也就是 105 年 1 月 1 日前）取得的不動產，該怎麼課稅？
土地增值稅概算金額會因概算時所引用之物價指數基期與實際覈定稅額所採用之指數基期不同，或登記原因不同，或客戶提供之資料誤差等因素而有所差異，以上概算結果僅供您參考使用，正確增值稅額應依稅捐稽徵處核發之金額為準。 房屋稅：自住之住家用房屋稅率為1.2%，由於自住房屋規定中的一項，是本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內，自112年起，18歲以上的成年子女，如有住家用房屋就可以單獨計算戶數。 以桃園市為例，如因重新單獨歸戶計算皆在3戶以內，且皆供自住使用，原先因戶數限制關係按非自住之住家用稅率2.4%課徵房屋稅者，則可按稅率1.2%課徵房屋稅，省下1倍稅金。 自用住宅用地之「地上建物所有權人」應與土地所有權人為本 人、配偶或直系親屬關係，且出售自用住宅用地時，稅法並無限制其 地上建物須隨同移轉。 土地增值稅稅額試算 1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時覈定之發單資料為準。
重購土地地價，超過出售原營業使用之土地地價扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得於開始營運後，向主管稅捐稽徵機關申請。 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申請書。 即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價之地價為準。 公告土地現值：為每年1月1日地政機關公告之每平方公尺土地現值乘以移轉土地面積。
土地增值稅自用: 三.土地增值稅自用住宅用地重購退稅申辦流程
另外，若民眾擁有多處自用住宅用地，且同時出售亦能全數適用一生一次土地增值稅稅率優惠，除了符合上述各項條件外，最重要的是需要同日訂定契約，並同日向稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，如此即可視為一次出售。 甲名下有一筆供自住使用、未供出租或營業之不動產，若符合上述面積、戶籍限制，且未曾申請過自用稅率課徵土地增值稅，於出售時應繳納之土地增值稅即可申請以自用住宅稅率10%課徵。 若曾申請過一生一次自用稅率，但有符合上述一生一屋的要件時，也可以再行申請依自用稅率課徵土地增值稅。 土地所有權人申報出售多筆自用住宅用地時，可由土地所有權人自行選擇優先適用自用住宅用地順序，面積計算至都市土地3公畝或非都市土地7公畝為止；如果土地所有權人未選擇時，地方稅稽徵機關會以最有利於土地所有權人之方式，依所核之土地增值稅由高至低的順序來適用自用住宅用地稅率。 該處並說明，如查有土地所有權人或其配偶、直系親屬、三親等內親屬以外之他人設立戶籍的案件，會通知設籍之他人於文到5日內或指定日到辦公處所申明。 前款通知經合法送達後，設籍之他人未依規定期限或指定日前來說明者，得先按一般用地稅率核課土地增值稅。
● 土地增值稅自用 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。 ● 出售時土地所有權人與其配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。 面積限制都市土地面積未超過3公畝／300平方公尺／90.75坪部分；非都市土地面積未超過7公畝／700平方公尺／211.75坪部分。 都市土地面積未超過5公畝／150平方公尺／45.37坪部分；非都市土地面積未超過3.5公畝／350平方公尺／105.87坪部分。
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2.出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋(包括土地所有權人與其配偶及未成年子女未辦保存登記及信託移轉之房屋)。 土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款；重購之土地，改作其他用途者亦同。 一、依第二十八條但書規定免徵土地增值稅之公有土地，以實際出售價額為準；各級政府贈與或受贈之土地，以贈與契約訂約日當期之公告土地現值為準。 本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。