本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 RSU每次發放都會以發放當時的市價Fair Market Value（FMV）直接計入到薪資中，也就是計入到Ordinary Income，所以每期發放的RSU通常的成本價也不同。 海外所得稅2025 RSU發放金額會計入到年度Form W-2的box 1金額內。
- 考量國際間將自西元2023年起施行全球最低稅負制（GMT），符合要件之跨國企業集團在各租稅管轄區集團成員之利潤未繳足15％部分之稅額，將由最終母公司（UPE）居住地國徵收，以低稅負吸引投資可能成為歷史。
- 至於中國的所得來源因為有另立專法規範，所以並不算在海外所得裡，如果想要更加了解的話，可以參考財政部的「如何申報大陸來源所得」網頁。
- 目前提到的海外所得這部分，是針對基本所得稅負制在延申討論，如果你海外這塊賺太大，你除了本來100萬要繳幾萬的稅金外，要「額外加計」基本所得算出來要補的稅金。
- 又海外所得的計算及特定保險給付計入的規定，尚有一些細節，金額較高者宜再深入瞭解。
- 怠於申報不僅可能喪失境外所得稅抵免資格，稅負上升；還可能對個人納稅信用造成不利影響！
- 第二，「全年海外所得」超過100萬元，應再加計其他「應計入基本所得額之項目」後（例如受益人與要保人不同的人壽保險及年金保險給付，或非現金捐贈金額及綜合所得淨額），再計算「基本所得額」，「基本所得額」未達670萬元者，沒有繳納基本稅額的問題。
- 因為疫情關係，在家工作可以抵扣一些稅額，CRA推出計算家庭辦公室扣除額的臨時固定費率方法：2020年在家工作每一天都可以要求扣除CAD$2，每人最多可以抵扣到CAD$400。
這時小華的國內所得200萬與海外所得565萬合計是765萬，雖然超過670萬免稅額，但仍不需要多繳稅。 有申報不代表要繳稅，但可以減少未來匯款回來時出現沒報稅的問題。 國內的稅務在計算細節上不用太擔心，通常在報稅時通常報稅軟體都會自動幫你算好，也會自動選擇較低繳稅方式，只需要理解脈絡並確認正確性就好。
海外所得稅: 海外所得需不需要報稅？如何申報美股？股票報稅適用對象、計算公式、課稅標準
本文將為大家介紹加拿大社保卡，社會保險號及教大家SIN申請方法。 因為疫情關係，在家工作可以抵扣一些稅額，CRA推出計算家庭辦公室扣除額的臨時固定費率方法：2020年在家工作每一天都可以要求扣除CAD$2，每人最多可以抵扣到CAD$400。 3、中方機構包括中國境內企業、事業單位、其他經濟組織以及國家機關所屬的境外分支機構、子公司、使（領）館、代表處等。 所得爲人民幣以外貨幣的，按照辦理納稅申報或者扣繳申報的上一月最後一日人民幣匯率中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額。 若您對某些國際租稅或移轉訂價相關的議題感到興趣，可隨時email至 ，我們會持續就現行法規及實務經驗進行相關評估，並適度地納入稅務案例分享中，謝謝。 全球華人服務CSG 勤業眾信串聯Deloitte全球90+會員所華人服務網絡，成立一站式據點，為全世界每個角落以華語提供客戶優質服務。
- 國稅局舉例，海外財產交易損失，就不能與海外利息所得或海外營利所得互抵，常有民眾誤以為能跨類別盈虧互抵。
- 若為單身、未扶養親屬的上班族，免稅額為 8.5 萬元、標準扣除額 9 萬元、薪資所得特別扣除額 12.8 萬元。
- 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。
- 國內綜所稅不會因為海外收入而免繳，不然國內薪資600萬，海外隨便故意搞個1塊，也變成因為低於670免繳。
- 你須採取所有合理步驟（如就寬免、扣除、扣減或免稅額等提出申索及為稅務目的而作出選擇）以盡量減少須就有關收入而在境外地區繳付的外地稅款。
- 首先，身份屬於居住者的外國人基本上扣抵方式與日本納稅人相同。
可抵免的境外所得稅稅額，是指居民個人取得境外所得，依照該所得來源國（地區）稅收法律應當繳納且實際已經繳納的所得稅性質的稅額。 如果境外經營所得虧損，則不得抵減境內或他國（地區）的經營所得應納稅所得額，但可以用來源於同一國家（地區）以後年度的經營所得按中國稅法規定彌補虧損。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。
海外所得稅: 服務園地
目前提到的海外所得這部分，是針對基本所得稅負制在延申討論，如果你海外這塊賺太大，你除了本來100萬要繳幾萬的稅金外，要「額外加計」基本所得算出來要補的稅金。 申報不是等已實現才申報喔，用發生當下當年就申報(當年海外收入超過100萬即須申報)，當然申報不代表要繳稅，但未來萬一有一次性匯回被查時，至少你能提出過去已經有申報的證明。 國稅局不會知道你海外的帳戶賺多少，但是都會有你的國內管道買基金的紀錄，或者銀行匯款往來紀錄，從這裡可以查到你的收入是否有問題。
應納稅所得額是指你所有來源的總收入減去扣除，然後乘以適用的聯邦和省稅率，獲得聯邦所得稅和升級所得稅，兩者之和是你的總所得稅。 被國稅局查到後，這位科技新貴主張首次領取大陸薪資所得，不知須申報，而且派到大陸工作，額外增加海外生活費、伙食費及交通費等，應自大陸地區薪資所得中扣除。 基金是市場上相當受投資人喜愛的投資商品，KPMG安侯建業會計師事務所提醒，基金的註冊地不同，個人投資基金的孳息及損益等所得來源課稅方式也會有所不同。
海外所得稅: 申報海外所得四大注意要點
境內基金是由國內的投資信託公司發行，在國內註冊並以國內投資人為銷售對象，受到國內相關法律監督的基金，投資標的市場為臺灣股市或海外股市。 境外基金則是指登記註冊在我國以外地區，由國外基金公司發行，對全球投資人募資，再投入投資目標國家的證券市場，經政府覈准後在國內銷售的基金。 基本上，經由信託業者、證券商、銀行等國內金融機構到海外投資，例如透過國內的基金或投顧公司購買境外基金，被國稅局查到的機率是百分百。 因為，海外所得在50萬元以上，金融機構會將相關資料通報給國稅局。 由於海外所得的免稅金額是100萬元以內，以基金10%的報酬計算，投資金額在1000萬以上的中高階投資人就要精算您的免稅金額，在投資的利得、商品、贖回時點及投資配置上要考慮稅負的成本而調整規劃。 一般外派人員，其所得會比國內高出許多，假設A先生為長駐在海外第三地的專業經理人，原先妻子在臺灣申報所得淨額為100萬元，但A先生有300萬薪資屬於境外收入，過去並不須繳稅。
海外所得稅: 基金課稅是課哪一種稅？
同時，由於所得稅是以所得發生時點課稅，不論您持有海外所得的時間是在98年以前或99年以後，只要收益及孳息實現在99年之後，就需計入課稅。 所稱居住者之認定原則為：個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍，且在中華民國境內「居住合計滿31天」或「居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內」者。 這也是為什麼很多人會選擇不匯回，或者會用券商debt card之類的方式處理海外的資金。
海外所得稅: 海外所得是否需要申報？
如你已在「有安排地區」繳付外地稅款並能提供證明，你所繳付的外地稅款可根據《稅務條例》第50條獲容許用作抵免就該入息而須在香港繳付的稅款。 如你在香港以外地方提供服務，並已在提供服務的地區就你提供該等服務所得的入息繳付稅款，而該外地稅項與香港薪俸稅性質上大致相同，則該部分已被徵收外地稅的入息，可根據第8條獲豁免徵收香港薪俸稅。 如你的受僱工作來源地是香港，例如：受僱於香港公司在港工作，即使你有部分職務在香港以外地方執行，你所得的全部入息，均須繳納薪俸稅。
海外所得稅: 海外所得
實際上大部份的投資的海外所得（資本利得以及配息、股利）一年要賺超過目前財政部規劃的100萬元免稅額，一年的投資金額要超過千萬元以上，才會超過門檻。 除此之外，基本稅額的計算尚有670萬的免稅額，且在國外已繳的稅額也可列報扣抵，所以實際上海外所得會因納入最低稅負實施而課到稅的人其實很有限。 境內基金如果投資海外，資本利得部分屬於國內證券交易的所得，這部分不用課稅，但配息部分，屬於境外收入，要列入海外所得課稅。 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額及綜合所得淨額後，計算基本所得額。 一般來說，最常聽見的海外所得為美國股票、境外基金、海外債券等等，基本上，只要是非國內獲得的所得，都屬於海外所得。
海外所得稅: 個人所得稅
一般而論，所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用，均可獲準扣除。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納稅。 以往股利所得大戶獲配股利須計入綜合所得總額適用最高累進稅率者，今年報稅可選擇適用28%分開計稅，以獲得較大的節稅效益。 因此，簡單來說，當國內所得越高者，其海外所得無須課稅的機會就會越高，舉例說明如下（見表一）。 雖然同樣是700萬元的海外所得，但因為國內的所得適用稅率不同，導致所得淨額較高的情況其海外所得無須課稅，而所得淨額較低者其海外所得須課稅。
海外所得稅: 海外已納稅額扣抵金額≧（基本稅額－一般所得稅額）
投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。 若海外所得超過 100 萬元，須全數計入基本所得額當中；如果高於 670 萬，超過的部分要另以 20% 計稅。 其中，基本所得額包括綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付等。 財政部已於今年初發佈函令，核釋個人匯回海外資金應否補報、計算及補繳基本稅額之認定原則及檢附文件規定，建議可參酌運用。 過去，因為擔心個人境外資金匯回需課稅而躊躇不前者大有人在，長年於境外所累積之資金在日後條例通過生效後，似有較明確的課稅解決方式，然而，海外所得的實現與否，其實和資金有無匯回並無必然關係。
海外所得稅: 美國投資
至於如何申請香港稅務居民以適用租稅協定優惠稅率，可參考《精選案例》香港稅務居民與大陸受益所有人。 在申報海外所得時，若希望當年度之海外財產交易所得及損失可互抵，需注意保留原始交易資料，如收付款紀錄、契約書或其他證明實際所得之文件，舉證原始購買成本。 自99年度開始，同一申報戶全年海外所得100萬元以上者，均應將海外所得全部納入基本所得額計算課稅以來，海外財產所得之計算方式便成為個人關注之議題。 綜合上述，只要海外所得低於臺幣100萬元，可以不用申報不須繳稅；大於臺幣100萬元時要申報，再看基本所得稅額是否多於670萬元、是否有抵扣金額，再依最後實際金額看要不要繳稅。 依據所得稅法第8條及第12條之規定：「海外所得」是指：臺灣及中國大陸以外地區之所得，皆屬於海外所得。 中翻中的意思是說：臺灣與大陸為境內，而香港澳門與其他地區國家皆屬海外所得。
海外所得稅: 申請服務建議書
因此，建議先確實掌握海外所得金額後進行評估試算，較能瞭解實際稅負成本。 十、 海外所得發生在海外，稅務機關如何掌握個人海外所得的相關資料？ 答：海外所得發生在海外，稅務機關要掌握納稅人的課稅資料，的確不容易。
海外所得稅: 利得稅
個人與其依所得稅法規定應合併申報綜合所得稅之配偶及受扶養親屬，有第十二條第一項各款金額者，應一併計入基本所得額。 此外，若有海外財產交易所得，未能提出成本及必要費用者，得適用財政部覈定的成本及必要費用標準計算所得額。 例如，有價證券得按實際成交價格的20%、不動產可按實際成交價格的12%計算所得額。
按照OECD規劃，全球企業最低稅負制採共同方法，沒有強制各國都應該實施全球企業最低稅負制，但是如果一旦決定實施的話，應該採用跟OECD發布的立法範本一致的施行方式並透過國內立法的方式推動，而且應該要接受其他租稅管轄區實施這個制度。 至於CFC轉投資上市公司，如果被投資公司不是位在低稅負地區，就以實際分配的股利計入CFC當年度盈餘，按權益法認列未實際分配的盈餘是可以排除的。 CFC制度是課符合規定條件的CFC當年度財會盈餘，跟資金放在那是沒有直接相關的，一般金流，跟股利流比較有關。
海外所得稅: 基金所得稅懶人包 – 基金配息要課稅嗎？3個節稅方法整理
財政部正審慎評估調整營利事業基本稅額徵收率的必要性及適當時機。 確實，CFC只適用112年度以後每年度的盈餘，一般稱為不溯既往原則。 另外，CFC有兩個豁免情形，一個是CFC有實質營運活動，（不是紙上公司）；另外一個是個別CFC當年度盈餘在新臺幣700萬元以下，這是考量徵納雙方遵循成本，獲利微小的外國企業排除適用CFC制度。 為獲得扶養扣抵，需於年末調整時繳交扶養扣抵申報表（正式名稱為「薪資所得者的扶養扣除等（異動）申報表」）給任職公司。 基本上需要提出申請的人大多為有薪資收入的公司員工與公務員，但打工族或兼職者也可以申請。
海外所得稅: 海外所得稅多少錢要申報？
大部分國家因疫情趨緩逐步開放邊境，由於許多民眾太久沒有出國，所以紛紛安排期待已久的國外旅行，而最旅遊熱門地點包括日韓、東南亞等地，其中物美價廉、景色宜人的泰國更湧入大批觀光客。 海外所得稅 1名網友分享，原本想去日本的他最後妥協隨女友去清邁，沒想到整個旅程都讓他「爽到爆表」，各方面皆比預期結果還要好。 「過境日」是指該船務或機務人員到達香港境域，準備過境到別處地方但還沒有進行護照過關檢查而停留在港的日子。
但這種方式如果是在國內，其實很浪費手續費，而且如果資金在海外沒匯回，即使年年申報，但到多年後匯回大筆金額依然可能會被國稅局詢問，金額大的人需要自行留好各種資料單據方便到時說明。 境內基金投資於境外標的，包括海外股票和海外債券的配息，都屬於海外所得。 但透過像是基本稅額這種更廣泛考慮海外所得等多元管道收入的計算方式，更廣泛的去考慮個人真實的收入能力來課稅，可以讓所得稅負擔更加公平。
海外所得稅: 基本所得額怎麼算？分為五種來源組成「基本所得額」
能作為憑證的東西，一是你每年的主動申報，二是你曾經匯出的匯款憑證。 在稅務上被質疑時，你能提出來說明自己匯回的金額，有些是成本，有些之前已經申報過。 否則沒有其他方式可以證明，如果全部被當成當年獲利，那可能稅率上會很傷。 所得稅的精神是以「實現」為原則，因此海外所得是以99.1.1以後獲利實現的所得，包含產品配息、到期、出售、轉換、贖回…等，於扣除成本及相關費用後，始需要認列所得計算稅額。 投資基金部分，因為購買管道、標的類型較複雜，基本上境內、境外基金在稅務上仍是會有一點差異，節稅其實最主要是調整投資部位與類型，應用海外的高免稅額，減少國內的稅務。 投資美股來說，其實沒有什麼有效節稅的方式，因為海外所得免稅額高，金額不大的時候每年固定申報，其實可能也都不用多繳到稅，但金額大就難以避免。
答：依據《條例》第15條規定，未依規定計算及申報基本所得額，經稽徵機關調查，發現有依規定應課稅之所得額者，除依規定覈定補徵應納稅額外，應按補徵稅額，處3倍以下之罰鍰。 已依規定計算及申報基本所得額，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額2倍以下之罰鍰。 依《香港澳門關係條例》第28條規定，臺灣地區人民有香港或澳門來源所得者，其香港或澳門來源所得，不視為臺灣地區來源所得，免納所得稅。 如你是香港居民人士並在「有安排地區」就提供服務所得的入息繳付與香港薪俸稅性質上大致相同的稅款，你可根據第8條申請該部分入息豁免徵稅或選擇根據第50條申請稅收抵免。
海外所得稅: 個人海外所得是什麼？
報稅新鮮人先必須瞭解的是，到底該繳多少的稅，通常會先收到國稅局寄發的試算通知書，收到之後 ，首報族必須先確定其綜合所得稅淨額是否計算無誤。 於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。 但經營多於一種行業的法團，則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。 對於實施優惠稅率徵稅的收益或利潤，計算其盈虧在抵銷其他收益或利潤時，會作出相對的調整。 選擇以個人入息課稅辦法計稅的人士，如蒙受任何營業虧損，可在入息總額內扣除營業虧損。
海外所得稅: 節稅方法2. 海外所不高時，海外所得免稅額可以多加運用
綜合所得總額的涵蓋範圍為薪資所得、營利所得、執行業務所得、利息所得、租賃所得、財產交易所得、競技競賽及機會中獎所得、退職所得，其他所得。 今年綜所稅申報期間 5 月 1 日起到 6 月 1 日止，財政部賦稅署預估今年報稅戶數達 620 萬，對於首次報稅新鮮人、海外工作報稅新鮮人該怎麼報稅？ 首先，先確定薪資所得的門檻，如果在臺灣工作的首報族，薪資所得低於 30.3 海外所得稅2025 萬元就不必繳稅，海外工作者所得低於 100 萬，不需申報、不須繳稅；低於 670 萬則須申報，但不須繳稅。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 臺灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。
海外所得稅: 綜合所得稅
至於在這兩者之間，海外所得滿100萬、但是基本所得額未滿670萬元的申報戶，雖然因為免稅額670萬元的緣故，不需要繳納稅款，但仍然建議完成申報手續。 畢竟海外所得終究要回到國內，如果沒有照常申報，待未來所得增長，一次申報總額會需要繳納更多的稅費。 而若持續沒有確實申報，海外的大筆金流被國稅局查獲，也將面臨補漏稅額與違規的罰鍰，即便沒有補稅的疑慮，也可能平白產生一些麻煩。 若是參與基金之類的投資，則以投資標的為標準，如果是境內基金，但投資標的為境外，同樣需列入海外所得。 官員指出，如果民眾前一年度個人全年海外所得合計明顯超過100萬元申報門檻，在報稅時，即使國稅局查調所得資料未涵蓋其海外投資商品獲利，民眾也要自行補報。
當五大項金額在此額度內，「基本稅額」就不會超過「一般所得稅額」。 富邦證券提醒，107 年股利課稅方式有合併計稅和按 28% 分開計稅二種計算，不同方式必然牽動最低稅負的計算結果。 又海外所得的計算及特定保險給付計入的規定，尚有一些細節，金額較高者宜再深入瞭解。
海外所得稅: 基本所得額滿670萬元：計算「基本稅額」補繳稅款
但根據協定簽訂國不同，符合外國稅額扣抵的範圍、額度與轉入制度等規則各異，建議事先仔細確認母國的制度吧！ 海外所得稅2025 此外，來自無簽訂租稅協定的國家的外國人則非外國稅額扣除的對象，不論其內容為何，皆需雙重課稅。 海外所得稅 居住於日本的外國人有收入時，可分為在日本工作並得到薪水，或是由國外支付薪資的情況，所得稅對象將依居住年數等納稅人狀況而異。