呼籲，營利事業倘有適用房地合一稅2.0之土地交易，應留意相關法令規定，以正確計算土地交易所得申報納稅，維護自身權益。 房地合一稅公司2025 該局呼籲，營利事業倘有適用房地合一稅2.0之土地交易，應留意相關法令規定，以正確計算土地交易所得申報納稅，維護自身權益。 房地合一稅2.0施行前，出售未上市櫃股權所產生之所得應課徵最低稅負制下之基本稅額，營利事業係按12% 稅率計算，持有滿3年以上者，可適用減半稅率; 個人最低稅負之免稅額為670萬元，按20%稅率計算基本稅額，且需比較基本稅額是否大於一般綜合所得稅額，決定應納之稅額。 房地合一稅2.0規定若個人或企業處份預售屋將視同房屋及土地交易，需適用房地合一稅2.0，按持有期間之適用稅率課徵計稅。 此外，持有預售屋至交屋後，成屋之持有時間將重新計算，於處份成屋時，持有預售屋之時間無法加計成屋持有時間適用較低稅率。 剛才講的是，在房地合一2.0上路前，我已經把我買的不動產全部裝到公司裡，在股權交易時，可能會涉及到贈與及房地合一稅。
因此，個人近期如擬出售持有期間仍未滿五年之不動產，若持有期間已滿二年者，於110年6月30前，仍可適用舊制20%之稅率。 自110年7月1日之後，則需適用房地合一2.0之稅率35%，將面臨稅負增加。 房地合一稅公司 莊瑜敏也提醒，有關不動產之交易日，原則上係以所有權移轉登記日為準，若擬適用現制，建議加速相關交易流程。 高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。
房地合一稅公司: 相關連結
一般而言，預售屋至完工過戶期間約為二年至五年，未來處分短期持有之預售屋，可能將面臨適用35%較高的稅負。 出售房地所得屬財產交易所得，公司(境內法人)併入年度營利事業所得結算申報(與現制相同)，課稅所得依17%繳納營利事業所得稅(簡稱營所稅)。 營利事業以自有土地與其他營利事業合建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房地者；營利事業提供房地參與都更及危老重建者，其取得房地後的第一次移轉，且持有期間在5年之內交易者，均維持適用20%之稅率。 境內法人(包含本國法人及有固定營業場所之外國法人)比照個人依持有期間按差別稅率課稅，非境內法人(以下指無固定營業場所外國法人)亦延長短期交易房地適用高稅率之持有期間（詳附表），以抑制營利事業短期炒作不動產，並防杜個人藉由設立營利事業短期買賣房地，規避稅負。 至於課稅所得額的計算，則以成交價額減除配偶繼承時的房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後的價值，與因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額為所得額。 臺北國稅局說明，個人出售的房地如果是來自配偶的贈與，而配偶又是繼承取得該房地者，依房地合一稅制申報納稅時，應以配偶原始取得該房地日（即繼承開始日）為其取得日；又因配偶取得原因為繼承，持有期間須將被繼承人的持有期間合併計算，再據以決定適用稅率。
- 近年來十分流行將房地產「裝進公司裡」，成立公司後，以公司的名義持有房地產，每個人再按照投入的資金比例，持有公司股份。
- －未提示證明文件之推計費用率由5%調降為3%，並增訂上限金額為30萬元，惟若實際支付費用超過該金額者，仍得自行提出相關證明文件，核實認定。
- 舊制下，土地係按公告土地現值所計算的土地漲價總數額課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍，僅就房屋部分計算財產交易所得課稅；105年1月1日起實施新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅。
- ：不是「出售資產損失」可後抵10年，而是併入年度結算後之虧損，符合所得稅法第39條規定者纔可盈虧互抵(虧損年度與所得年度均需會計師簽證或採藍色申報)。
- 此外，持有預售屋至交屋後，成屋之持有時間將重新計算，於處份成屋時，持有預售屋之時間無法加計成屋持有時間適用較低稅率。
現行：營利事業交易不動產之所得，不論持有期間長短，均按營利事業所得稅稅率20%課稅，而不需依房地合一稅，按持有期間課以不同的稅率。 房地合一稅制下，房地交易損益與營利事業所得分開計算，如為損失不能互抵。 房地交易損失，先自當年度適用相同稅率的房地交易所得中減除；減除不足的部分，得自當年度適用不同稅率的房地交易所得中減除；減除前述兩項後仍有餘額，得自交易年度起之次年起10年內之房地交易所得中減除(後抵10年)。 原則應提示有關帳簿、文據核實減除；未提示者，稽徵機關應依查得資料覈定；無查得資料者，得依房屋評定現值土地公告現值覈定成本，並按實際成交價額3%計算，並以30萬元為上限覈定費用。
房地合一稅公司: 營利事業出售房地合一稅2.0土地，應依規定限額減除土地漲價總數額及土地增值稅-營所稅
財政部臺北國稅局表示，個人出售房地而應依房地合一稅制申報納稅者，如該房地是來自配偶贈與，應以配偶原始取得該房地日為取得日，並依配偶原始取得原因，計算持有期間及決定適用稅率，再依相關規定計算課稅所得額申報納稅。 房地合一稅公司2025 房地合一稅2.0施行前，買賣未完工建案之預售屋(俗稱紅單)係屬於不動產權利移轉之買賣，交易所產生之所得屬於財產交易所得，企業納入營利事業所得按20%營利事業所得稅率課稅，個人則併入綜合所得稅依照個人適用之累進稅率5 ~ 40% 課稅。 一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。
現行：個人若未提供出售不動產相關費用之佐證文件，可按成交價款5%計算費用，且未設有上限。 房地合一稅公司 亦即，持有之預售屋於2年內出售，將課徵45%；若是持有預售屋3年，成屋過戶登記後一年內出售，僅能按持有期間1年內，須課徵45%房地合一稅。 未提示成本證明文件者，稽徵機關以查得資料覈定其成本；如無查得資料，可依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後，覈定其成本。 境內法人於年度營利事業所得稅結算申報時分開計算稅額，合併報繳；非境內法人應分離課稅由代理人代為申報繳納。 因甲是在2018年8月1日繼承取得A房地，並於2019年10月1日贈與配偶乙，於申報房地合一稅時，必須將甲之父親（即被繼承人）的持有期間合併計算入持有期間。
房地合一稅公司: 營利事業出售房地合一稅2.0土地「注意這件事」
如果這個國內標的，沒有簽證發行股票，或是未經證券集保機構登錄，那麼這個交易，屬於證券交易以外的「財產交易」。 類此課稅疑義將影響A公司於合併B公司前B公司是否評估先行處分不動產較為有利？ 公司出售房地發生虧損屬「出售資產損失」，與營業利益、非營業收入、非營業費用等項目併入年度結算後倘發生虧損，該虧損得後抵10年(維持現制)。 數位轉型服務 Digital 面對數位化時代的來臨，我們的使命是協助臺灣企業掌握數位化的力量，在當今波動與挑戰不斷的時代中持續創新與茁壯，成為數位紀元的典範企業。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 土地所有權人確因疫情戶籍遭遷出，且無其他符合條件的人設籍，只要在2023年9月22日前提出申請，並檢附該戶籍遭遷出者出具其出境未回國期間無法返國係因受疫情影響之切結書，2021年、2022年可準恢復按2‰稅率課徵地價稅。
房地合一稅公司: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅
但如果是2016年以後取得、出售日又在今年7月1日以後，官員表示，此類不動產交易案，就落入房地合一稅2.0課稅範圍，須依持有期間按差別稅率課稅，根據稅法，若持有期間在二年以內，稅率為45%；持有房地超過二年、未逾五年，稅率35%；持有房地超過五年，稅率20%。 房地合一稅公司2025 至於稅率及適用稅制，首先要看不動產取得時間，官員表示，2015年12月31日以前取得的不動產，適用房地交易舊制課稅，也就是土地部分的出售所得，依《所得稅法》第4條規定免納所得稅，這是舊制最大特色。 今年房地合一稅2.0上路，諸多規定令許多營利事業看得霧煞煞，官員指出，像是今年出售不動產的情形，就可能會適用到舊制、房地合一稅1.0或房地合一稅2.0等三種情況，很多業者頻頻致電國稅局詢問，問題不外乎就是適用稅制、稅率及申報方式等。 因房地合一稅2.0即將於7月1日上路，對於持有期間滿兩年但未滿五年者，若可於6月30日前完成不動產交易，則仍將可適用舊稅率20%，對於如何判定房地產權已經移轉，原則上係以所有權移轉登記日為標準。
房地合一稅公司: 政府資訊公開
非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 財政部臺北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 官員表示，其實申報方式的部分相對單純，營利事業跟個人不同，不必單獨申報房地合一稅，所以無論適用哪一個稅制，都是統一在隔年5月申報營所稅時，一同報繳，屆時營所稅申報書也會更新，新增房地合一稅2.0的填報欄位。 如果是個人投資人，就會列入當年度綜合所得稅計算課稅，依個人適用稅率，5% – 40%不等來課稅。
房地合一稅公司: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」
在這裡，有一個背景小知識要先說明，稅法裡講到的，交易國內外營利事業的股權，是不包括國內上市櫃、興櫃公司股票的。 房地合一稅公司2025 因為立法機關認為，這些公司的股權比較分散，不容易藉由股份交易，實質移轉房屋、土地，所以把它們排除了。 也就是說，我們接下來要討論的股權交易，是指那些未上市櫃，也非興櫃的股票。 新制：除調降前述推計費用率為3%，並增定費用金額上限為30萬；另列營利事業亦可比照個人依據上述規定計算費用。 未來若出售高總價之不動產，若未妥善保存相關費用佐證文件而無法提示證明文件，其推計費用僅能按上限30萬扣除。
房地合一稅公司: 出售配偶贈與房屋怎麼稅？ 持有期間這樣算才正確
營利事業實施都市更新事業，依權利變換或協議合建取得都市更新後的房屋、土地。 參與法院拍賣取得房屋、土地所有權因強制執行於辦理所有權登記前已取得所有權的房屋、土地。 未提示因取得、改良及移轉而支付的費用者，稽徵機關以查得資料覈定費用；如無查得資料，得按成交價3%計算，並以30萬元為限。 ：不是「出售資產損失」可後抵10年，而是併入年度結算後之虧損，符合所得稅法第39條規定者纔可盈虧互抵(虧損年度與所得年度均需會計師簽證或採藍色申報)。 「租售報導雜誌社」創社於1985年，並於同年發行「租售報導」月刊，也就是目前「住展」月刊的前身；租售報導雜誌社創立34年來，秉持著「正確詳實、力求完美」的精神，長期提供第一手市場調查的預售、新成屋消息給購屋者。
房地合一稅公司: 政府新聞
接下來，還有兩種稅，「個人綜合所得稅或個人基本稅額」，以及「營利事業所得稅或營利事業基本稅額」。 回到前面的問題，那麼交易什麼樣的股權，容易被國稅局認定，是房地產交易呢？ 一般情況是，當個人或營利事業，直接、或間接持有，國內外營利事業過半數股份 (或出資額)，而這個事業的價值，有半數以上，是由我國境內的房屋和土地構成，那麼出售這個事業的股權，將會被視為是出售不動產。 舊制下，土地係按公告土地現值所計算的土地漲價總數額課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍，僅就房屋部分計算財產交易所得課稅；105年1月1日起實施新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅。 房地合一稅2.0新制上路，建議營利事業盤點所持有之房地或相關權利，以及被投資公司持有房地狀況，帳載明確區分各項房地或相關權利之持有期間、交易之成本及費用，以求稅負最佳化及避免稅額計算錯誤。
營利事業受託辦理土地重劃或個人、營利事業(出資者)以資金參與自辦土地重劃，取得抵繳開發費用或出資金額之折價抵付之土地(抵費地)。 2.103年1月2日以後取得的房屋(不包括依農業發展條例申請興建的農舍)、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照的土地，且該房屋、土地的持有期間在2年以內者。 房市潮水退，可從相關稅收看出，財政部今（9）日公佈11月全國賦稅狀況指出，土增稅、契稅及印花稅不動產部分等，三項房市相關稅收均持續呈現衰退狀況，不過個人房地合一稅11月入帳31.2億元，年增9.8%，是房市稅收唯一正成長的稅目。 房地合一稅公司2025 財政部高雄國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第5條第6款規定，二親等以內的財產買賣，視為贈與，依法應課徵贈與稅，但如果可以提出證據證明有支付價款的事實，且該已支付的價款並不是向出賣人借貸或出賣人提供擔保向他人借得，便不在贈與稅的課徵範圍內。 以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。
財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 財政部臺北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 如果是個人投資人，依新修訂的法令，今年 (即110年) 1月1日開始，就須列入個人基本所得額。 如果有交易損失，可自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，可以於發生年度之次年度起3年內，自其交易所得中扣除，計算後併計綜合所得淨額，及各項基本所得額項目，並扣除基本所得額門檻670萬元後，按20%計算個人基本稅額。 建設公司配合政府政策，依合宜住宅招商投資興建契約及國營事業合建分屋附買回條件契約自政府或國營事業取得土地。
房地合一稅公司: 營利事業之房地合一稅新制，分成境內與境外在臺是否有固定營業場所等三種。各有不同的申報規定。
臺北國稅局呼籲，個人出售自配偶受贈取得的房地，應依房地合一稅制申報納稅者，應確實參照相關規定認定取得日、取得原因、取得成本，並據以計算持有期間，申報納稅。 若是2016年以後取得的不動產，官員說，下一個判斷適用稅制的重點，就在於出售時機，如果交易日是在今年6月30日以前，那麼該筆交易就是適用房地合一稅1.0，意即對營利事業而言，出售不動產的所得稅率維持在20%，跟營所稅率一致。 房地合一稅公司2025 這裡有個重點，很容易混淆，就是在計算營利事業，在我國境內所持有的房屋、土地價值時，所謂「我國境內房屋、土地」，是指交易的時候，這個營利事業，在我國境內所有的房屋和土地，不是隻有105年1月1日房地合一實施後才取得的部分喔，千萬不要搞錯了，以免錯估本來應該要負擔的稅負。 營利事業之房地合一稅，已可減除土地漲價總數額，因此，企業所繳納的土地增值稅，就不得再列為費用減除了。 新制：若個人或營利事業處分預售屋，將視同房屋及土地交易，按持有期間課以不同的稅率。
房地合一稅公司: 公司持有不動產，轉讓股權竟要繳房地合一稅
依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。 復依同法條第2項規定，得自該所得減除之土地漲價總數額，應以依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為限，而當次交易所繳納之土地增值稅，除屬超過前述得減除之土地漲價總數額上限部分所繳納之土地增值稅額外，不得列為成本費用。 該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。 【2021／04／15，臺北訊】有鑑於房地合一課稅自105年實施以來，實務上常有透過設立營利事業買賣不動產，或藉公司股權移轉形式移轉不動產。