退稅的時間點依各公司而異,但大部分通常會於12月～1月的薪水中一併返還。 日本所得稅法上, 居住者意指「在日本國內有住所或有連續居住1年以上居所(※1)之個人 」。 公司具合理商業目的，依企業併購法或金融機構合併法與其他公司合併，或收購其他公司之業務，其併購成本超過所取得之企業可辨認淨資產公允價值部分，認列為商譽，於十五年內平均攤銷。 得認列商譽之公司提示併購之合理商業目的、併購成本及可辨認淨資產公允價值之證明文件，並填附「商譽核認檢核表」者，得核實認列商譽，以作為費用。 對於租稅課徵之侵害情形係屬嚴重者，而構成租稅犯罪，科處刑罰。
- “納稅額”還不是應繳的個稅金額，自2013年起個稅中還增加了2.1%的“東日本大地震復興特別所得稅”。
- 而日本實施的「源泉徵收」制度，是由公司負責繳納稅金，所以會從納稅人每月的薪資所得中預扣，直到下一年度的2、3月份由納稅人自行申請退稅，因此可以說，源泉徵收制度只是稅金採用「先徵收後退回」的課稅方式。
- 不過海外所得的部分，可能會因國外的稅制而遭到課稅，要是日本也予以課稅，就會造成雙重課稅的情形。
- 注意，表格中整理的費用為一般常見情況，實際酌收費用會因房屋物件不同有所差異唷。
- 自2021年度稅製得到修訂後，不再過問在日本的居住時長。
最後確定申告書有分「A」和「B」兩種, 一般上班族或打工族填寫的是申告書A，自營業和自由工作者則須填寫申告書B, 如尚有不清楚的地方也可詢問窗口人員。 身為家族企業的股東或親屬等，除了從家族企業中獲得薪資外，還收取貸款利息、店舖・工廠等的租金、機械・器具的使用費等。 或許日本的薪金不如你想像中高，但在日本工作有很多假期讓你放鬆休息，而且通常是跟週末一起的連休，還有新年、黃金周、盂蘭盆節等長假期，在以下文章中我們便介紹了所有日本公眾假期，可以一一認識。 日本所得稅 日本所得稅 厚生年金保險是為了退休後的生活或死亡而準備的保障制度，目前自65歲開始可每年獲得780,100日幣(假設繳交了40年厚生年金保險)。 另外，如因生病或受傷而導致身體殘障可領到障害年金，加入者本人死亡後，其家人也可領到遺族年金。 在計算例子中，稅率四捨五入到小數點後第二位，最後稅額小於100日圓時自動捨去，因此可能與實際數字有所不同。
日本所得稅: 日本薪水多少？日本工作要扣什麼稅？解開日本打工度假受歡迎的迷思
（頁面存檔備份，存於網際網路檔案館），什麼是假扣押？ 「均等部分」則與所得多寡無關，大致上皆為5,000日幣（市町村民稅3,500日幣加上都道府縣民稅1,500日幣）。 ⑧捐贈款扣除：用於振興科教文衛或社會福利事業的捐贈款，允許全額扣除。
居住在東京都心圈內，單身能住得舒適、約40平方公尺（12.1坪）的「1LDK」（一間臥室、一個用餐區、一個廚房）每個月租金大約13萬至25萬。 2）沒有“領收書”就按普通方式：“雑所得”報稅即可。 其實個人認爲您沒必要通過白色申報，因爲它並沒有什麼特別的減稅優待。 1）各地區稅負略有不同，以東京爲例“避稅線”是98萬/年。
日本所得稅: 日本的工作薪資真的很高嗎？來認識日本的稅收項目
爲了方便個人投資者納稅，從2003年1月1日起證券公司對日本居民或在日本國內擁有常設機構的非居民在證券公司開設的專用賬戶，免除個人所得稅申報事務。 作爲臨時措施，從2003年1月1日至2005年12月31日，在專用賬戶上轉讓上市股票（持有期超過1年），證券公司減按10%代徵代繳個人所得稅，並設置了100萬日元的特別扣除項目。 此外，2001年11月30日至2002年12月31日購進的上市股份於2005年至2007年之間轉讓時，購進成本爲1000萬日元的轉讓收益享受免稅待遇。 對於某些特殊的指定證券（法人股、可轉換債券）減按20%（15%爲國稅、5%爲地方居民稅）徵收，轉讓損失於當期未能扣除的部分，可以在以後的3年內結轉扣除。
居住於日本的外國人有收入時，可分為在日本工作並得到薪水，或是由國外支付薪資的情況，所得稅對象將依居住年數等納稅人狀況而異。 在計算餐費、房租、電費和瓦斯費等生活所需的必要支出時，不能漏掉的就是稅金。 許多人應該都知道購物等日常生活中常常需要支出的消費稅，但除了消費稅以外，有一定收入的人則有繳納住民稅與所得稅的義務。
日本所得稅: 不動產取得稅（不動産取得稅；fudousan shutokuzei）
“所得金額”是個稅徵收的對象，但還需要扣除“所得控除”後纔是個稅起徵對象——“課稅所得”。 約是在交屋決算日的半年至一年間，日本政府會將稅單寄送到投資人的納稅管理人住處。 原則上，是按照市町村的固定資產稅臺帳登錄的價格。 日本所得稅2025 如果你符合上述條件，你需要自行計算1月1日~12月31日一年間的稅額，然後在翌年2月16日~3月15日遞交確定申告書。
日本所得稅: 外國人在日必知的報稅/退稅方式：確定申告
而確定申告時必需將年末調整後的薪資所得也一起申報 (因年末調整和確定申告本為互補關係而不相衝突, 在作完公司的年末調整後, 如必要還可自行辦理確定申告)。 不用繳稅，因為在計算所得稅時，還有一個基本扣除額38萬日幣，所以用表單結算的37萬收入再扣掉38萬扣除額的話，就變成負數，所以要繳的所得稅就是0元。 我們用上面扣繳源泉稅的屋主的年度報稅單來計算一下他一年到底要繳交多少所得稅。
日本所得稅: 不受疫情影響 日本2020年國家稅收將創歷史新高
※為了提供地方政府做為防災之用，在2014年到2023年的10年之間，都道府縣民稅及區市町村民稅分別加徵500日幣，合計為1,000日幣。 國內法人是指在日本國內設立總機構的法人；外國法人是指機構設在日本境外的法人。 法人稅稅法規定，國內法人應就其境內外的全部所得繳納法人稅；外國法人只就其來源於日本境內的所得繳納法人稅。 各種損失扣除的計算公式爲：（災害損失金額+關聯支出金額）－年收入金額×10%。 或者，災害關聯支出金額－5萬日元，其中較多金額者作爲扣除標準。 對打算長期居住日本的人來說，租屋的好處可從「每月房租」與「每年報稅」兩種觀點來看。
日本所得稅: ○ 外國人較常使用的扣除所得稅方式
就小套房報稅的服務費每年大概兩萬五~三萬五日圓不等，如果投資物件較多的話大概每多一間增加五千~一萬。 每一間稅理士的報價皆不一樣，在購買物件時也可以先詢問將來的代管公司費用如何收取。 原則上不管持有物件的房客是用個人契約或是法人契約簽約，按照日本法規只要屋主是非駐日外國人的話就要課源泉稅。 但就一般日本管理公司經驗法人契約比較會進行源泉稅申報。 針對各會計年度收入的法人稅、法人居民稅和事業稅的稅率(法人所得的稅務負擔以及均攤部分)如下表所示。 然而，根據法人的經營規模和所在地方政府的因素，地方稅的稅率會有所不同。
日本所得稅: 東京23區的區域特色及租房價格大比較–平均房租各多少？人氣車站有哪些？
在Tax-Free的免稅店購買要帶回國的商品時, 可以不用支付日本的消費稅。 當初只是單純為了學習日文而來， 沒想到待著呆著(!?)在日本的時間也六年多了（天啊！時光飛逝）。 雖然目前在IT服務業公司上班， 但是對於房地產以及股票的投資很有興趣， 最近正在積極學習中。 日本所得稅2025 行政執行為執行機關依據執行名義，對於債務人實施強制力，促使債權人之公法上債權得以實現或保全債務人財產之程序。 納稅義務人應納稅捐，於稅捐繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送應納稅捐所在地之該管行政執行分署強制執行。 但在對方國家設立之固定營業場所（例如發貨倉庫）僅從事該企業貨物之儲存、展示或運送、專為該企業採購貨物或商品或蒐集資訊等具有準備或輔助性質活動者，不視為PE。
日本所得稅: 1 居民納稅人
但是，如果合計收入總額不超過各項扣減總額者，或只從一處獲得工資（年終調整）且該年度的工資收入為2,000萬日圓以下、又其他所得為20萬日圓以上者，原則上無需申報。 各地方政府會根據納稅義務人前年度的收入，計算出住民稅的金額，再通知納稅義務人的公司。 日本所得稅 一般而言，納稅人必須在6月到隔年5月之間，每月分期繳納依前年度收入所計算的住民稅。 住民稅會在每年1月1日，由納稅義務人住所所在地的市區町村徵收，年度稅額會根據前年度的所得計算，因此剛來日本第一年，或是在日本國內並無住所的外國人，又或者是沒有所得的學生等，都不必繳納住民稅。 財政部指出，臺日租稅協定自106年1月1日起適用以來，時有民眾詢問有關日本合夥取得中華民國來源所得時適用租稅協定之疑義。
※ 以上各種費用依實際個案情況而有所不同，僅供參考。 如果在公司上班者，通常會事先從薪資中扣除住民稅，再由公司代理繳納（特別徵收）。 日本所得稅2025 如果是自己繳納的話（普通徵收），每年6月左右便會收到來自在籍地市區町村公所寫著「請支付住民稅」的信件（繳納單）。 這時便可帶著繳納單前往金融機構等地繳納單子上所寫的費用。 儘管如此，非居住者在某些條件下而“在日本有收入“的話，也會被徵收所得稅。
日本所得稅: 投資型公寓
為獲得稅務署批准提交藍色申報書，必須在該會計年度開始日之前按一定格式向稅務署提交批准申請書。 新成立的法人、在日本新設分支機構的外國法人在機構設立(成立)後的事業年度起適用於藍色申報，設立(成立)後滿3個月或設立(成立)後的首個會計年度結束日之較早的日期之前，提交批准申請書。 會計年度超過6個月的法人，在該會計年度開始之日起滿6個月之後的2個月以內， 提交中期申報書，申報該會計年度前6個月的所得並繳納中期稅款（除了以既定算式計算出的稅額為一定金額以下之外）。 若在日本境內進行資產轉讓、則只有土地等的轉讓纔要預扣收入所得稅。 但若外國法人持有PE，取得PE歸屬所得的預扣收入所得稅免除證明書，則可免除預扣收入所得稅。 於日本設置分公司等永久性設施時（符合後述3.3.4表3-5的 ）必須於一定期限內向稅務機關提出設置並辦理稅務登記。
日本所得稅: 日本源泉稅及租賃所得稅
考量到因工作被外派到日本的人或居住於日本一段時間的人會想要把錢匯給家人卻毫無頭緒。 因此我們將針對有從日本匯款至自己國家需求的人, 介紹日本有哪些國際匯款的方式。 介紹在日搬家方法及必要手續 就職(含換工作、調職)或入學是最常見的搬家主要理由。
日本所得稅: 日本買房稅金解說
除了因為天災意外而額外購買傢俱、購屋、不動產的貸款扣除等等，在日外國人最常用到就是配偶及家屬的扶養控除，或是故鄉納稅了，以下就詳細介紹一下這兩項的手續如何進行。 大部分臺灣房東在找房客時，都會先了解客人是要報稅還是不報稅。 要報稅的話按照租賃法規定要繳納租金的10%作為租賃所得稅，如果租金高於兩萬的話還會多一個1.91%的二代健保費用。 如果是法人租約的話，該法人的公司會計會在租金中提撥11.91%的稅費幫屋主申報繳納，於隔年的2.3月寄送扣繳憑單給屋主。
在瞭解源泉徵收稅前，不彷簡單明白臺灣與日本稅金申報制度的差異。 在臺灣，每年五月份的時間由納稅人將各種所得加以合併，減除不同的免稅額和扣除額後，按確定稅率徵收。 換句話說，稅金是採用「先領取後徵收」的課稅方式。 而日本實施的「源泉徵收」制度，是由公司負責繳納稅金，所以會從納稅人每月的薪資所得中預扣，直到下一年度的2、3月份由納稅人自行申請退稅，因此可以說，源泉徵收制度只是稅金採用「先徵收後退回」的課稅方式。 舉例說明，日本「J投資事業有限責任組合」為一投資事業有限合夥，甲、乙為其合夥人；合夥人受益比例分別為甲(日本稅務居住者)70%、乙(美國稅務居住者)30%。 「J投資事業有限責任組合」投資我國「T公司」，「T公司」於108年分配股利新臺幣(以下同)100萬元予日本「J投資事業有限責任組合」。
房屋折舊主要是減免稅賦的一種計算方式(當然房屋變舊折價也是既定事實)。 一般來說，源泉稅是扣完所得稅後才會還付給主人，但看上面的表單會發現，上年度預繳的源泉幾乎全部都退還給屋主，這究竟是怎麼回事呢? 本網站為了維持及提升方便性及品質而使用Cookie。 日本所得稅 同意使用Cookie的話，請按下「同意」按鈕。
日本所得稅: 消費稅
相較於租屋，在日本買房時需要支付簽約金、稅金與相關初期費用。 簡單而言，大概會有以下支出，雖為一筆不小的開銷，卻是日本購屋之路的必經之路。 注意，表格中整理的費用為一般常見情況，實際酌收費用會因房屋物件不同有所差異唷。 日本政府的「住宅貸款減稅制度」，以下條件：自住、登記簿面積簿面積50㎡（15.13坪）以上、中古住宅需有耐震機能、年收與借款狀況符合規定（詳細規定請參照下方日文連結）滿足的話，可以申請減稅制度。 每個人狀況不同，要精打細算才划算，這些細節也建議洽詢專業房仲。 年末調整是由公司幫忙進行，在年末12月會重新計算員工的所得稅額，比較其過去一年所繳交的所得稅，如果多繳了會作退還，少繳了則要追加徵收。
例如：利息所得、股息所得、不動產所得、事業所得、薪水所得、一時所得、雜所得、讓渡所得（不動產和有價證券外）。 課稅標準額，就是依照「綜合課稅」或是「分離課稅」所決定的計算方法，並將綜合課稅以及分離課稅的對象個別計算出收入額。 約到6月, 居住地的自治體將會寄送繳納單至地址。 到時可分為4回 (6月/8月/10月/隔年1月)來繳納。 在日本的街上有時會看到寫著「Tax-Free」的免稅店。 但這和機場內的Duty-Free商店是不同的。
此外, 還需提交以下資料, 準備好所有資料後,將其提交給稅務局即完成申告。 補充說明：在日本有住所或居住超過一年以上的人稱為居民。 在這些居民中，符合以下兩種情況的人即是 「非永住者」。
日本所得稅: 源泉徵收稅
欲申請扣抵外國稅額時，須於報稅時在「外國稅額扣除相關明細表」中填入必填事項，並附上「外國所得稅已課稅的證明文件」。 扣抵申報需繳交許多文件，計算方式也很複雜，建議沒有把握的人可諮詢稅務代理人（需付費）。 財政部表示，依據日本法律設立屬透視課稅（fiscally transparent）之合夥，由該合夥具有日本稅務居住者身分之合夥人，按其合夥受益比例適用臺日租稅協定所得稅減免規定。 至於「配偶者特別控除」是適用於年收103萬日幣以上至201萬日幣的配偶者，納稅者年收入最大可扣38萬日幣，再繳納各種稅收。
日本所得稅: 日本的所得稅
根據規定，公司若向受僱人支付一定金額以上的薪資，則有義務從薪水中預扣住民稅等稅金；因此，如果您是上班族或打工族等薪資所得受領人，就不必自己處理納稅手續。 截至1月1日時居住於日本、收入超過一定金額者，當年需支付給在籍地市區町村公所的稅金便是住民稅。 住民稅金額是依照前年度總收入計算，所以外國人剛在日本工作的第一年不需要支付住民稅。 關於源泉稅，是對非住在日本的本國人或外國人，在日本如有收入所得的話；避免逃漏稅而先行繳納的稅金。 以日本小套房投資舉例，每個月租金的20.42%會預先扣繳給日本政府稅務單位。
另外對於日本所得稅尚不太清楚的人, 可參考此篇。 ※ 申報所得稅的同時也與住民稅有連動, 故可一併瞭解住民稅。 租稅公課損害保險費建物折舊費修繕費融資利息管理費交通費通信費新聞圖書費接待交際費消耗品委託之其他稅理士費用等….。
日本的所得稅法中，個人的納稅義務分為「居住者」。 如在日本境內擁有地址或居住滿一年以上者，稱為「居住者」，需要繳交住民、社會保險等等稅金;若未符合上述條件者，則統稱為「非居住者」，對其源於日本國內的課稅則採用20.42%的源泉徵收制度。 打工度假者雖然可在日本停留一年期間，但在日本法律上實屬「非居住者」，所以工作薪資會被扣除源泉徵收稅。